Одним из документов валютного контроля ранее был паспорт валютной сделки. Он оформлялся при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом. С 2018 года документ отменён. Расскажем, что такое паспорт сделки по валютным операциям, для чего был нужен и что теперь используется вместо него.
Главное про паспорт валютной сделки:
- Паспорт валютной сделки заполнялся по операциям, проводимым участниками внешнеэкономической деятельности, когда сторонами договора являлись резидент РФ и нерезидент РФ.
- Цель заполнения паспорта сделки — валютный контроль проводимой операции с валютными средствами.
- Паспорт составлялся при проведении экспортных и импортных операций, заключении договора на получение или выдачу кредита или займа.
- В паспорт вносилась вся информация, касающаяся проводимой сделки, в т.ч. сумма и валюта договора, реквизиты сторон.
- Работа с паспортами проводилась с учётом положений закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 и инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 (на данный момент не действует).
- С марта 2018 года паспорта сделок были отменены. Взамен ввели правило регистрировать в уполномоченных банках контракты на экспорт или импорт или кредитные договоры (когда сумма превышает лимит, установленный на законодательном уровне).
Когда требовалось оформлять паспорт валютной сделки
Коммерческие отношения, которые возникали между участниками внешнеэкономической деятельности и иностранными агентами, предусматривали выполнение определённого регламента, закреплённого на законодательном уровне. В данном случае регламент предусматривал при оформлении международных сделок подавать в уполномоченный банк информацию о реквизитах договор и, сумме операции, а также сведения о компании-партнёре.
Реализация указанной задачи заключалась в заполнении паспорта валютной сделки, которым сопровождался каждый договор или контракт, удовлетворяющий заданным критериям. При этом банк был агентом валютного контроля, отслеживающим выполнение и закрытие внешнеэкономической сделки.
Паспорт валютной сделки (ПВС) — это документ, применявшийся для осуществления валютного контроля и оформлявшийся по валютным сделкам, сторонами которых были резидент РФ и нерезидент РФ. Расчёты и переводы делались через расчётные счета резидента в уполномоченных банках. При некоторых исключениях они делались через расчётные счета в банках-нерезидентах.
Следовательно, паспорт сделки по валютным операциям — это стандартный документ, содержавший информацию, которая требовалась для валютного контроля проводимой внешнеторговой операции. Его заполняли, когда такие валютные операции проводились как платежи за экспортируемые из РФ или импортируемые в РФ товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и исключительные права на них по внешнеторговому соглашению между резидентом РФ (юрлицом или ИП) и нерезидентом РФ.
Также паспорт сделки оформлялся, когда проводилась валютная операция по договору получения или выдачи кредита или займа.
Соответственно, ПВС обязательно требовалось оформлять при:
- ввозе товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в РФ по внешнеэкономическим контрактам, которые были заключены между резидентами и нерезидентами РФ;
- вывозе товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) из РФ при внешнеэкономической деятельности;
- выдаче резидентами займов в зарубежной валюте;
- выдаче резидентами займов нерезидентам в российских рублях;
- получении займов или кредитов в зарубежной валюте;
- получении займов резидентами от нерезидентов в российских рублях.
Были ситуации, при которых не требовалось оформлять паспорт. К примеру, к ним относились такие случаи:
- со стороны резидента сделку осуществлял незарегистрированный ИП или юрлицо, и тогда операция не считалась торговой;
- сделки проводили между нерезидентом и кредитными учреждениями РФ, например, банки не оформляли ПВС при поступлении кредитных средств от зарубежных компаний;
- сумма сделки была не больше в эквиваленте 5 тыс. долл. США.
Паспорт обязательно нужно было оформлять по договорам с размером обязательств, равным или больше в эквиваленте 5 тыс. долл. США.
Законодательные нормы о паспорте валютной сделки
Правила оформления ПВС были установлены:
- законом № 173-ФЗ от 10.12.2003, касающимся валютного регулирования и валютного контроля;
- инструкцией ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 (на данный момент отменена), регламентирующей порядок предоставления в банки документации и сведений по валютным операциям, а также оформления ПВС;
- инструкцией ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017 (на данный момент действующей), регламентирующей порядок предоставления в банки документации и сведений по валютным операциям.
Приложением № 4 к инструкции № 117-И были утверждены формы паспортов сделок по внешнеторговому и кредитному соглашениям.
Статью 20 по паспорту сделки в законе № 173-ФЗ от 10.12.2003 оставили, но её положения изменили с 01.01.2024 г. В ныне действующих формулировках пункта 1 статьи 20 зафиксировано, что Центробанк РФ может (однако не обязан) устанавливать единые правила оформления ПВС.
Когда банки передают ПВС в органы валютного контроля (пункт 6 статьи 20), считается, что порядок валютного контроля соблюдён. Однако в указании ЦБ РФ № 4512-У от 30.08.2017 нет как такового понятия «паспорт сделки».
Резиденты по сделкам с валютой
По пп. 6 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, резидентами являются:
- физлица — граждане РФ (кроме постоянно или временно проживающих в иной стране не меньше года);
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранцы и лица без гражданства;
- юрлица, зарегистрированные согласно законодательству РФ;
- филиалы, представительства и иные подразделения юрлиц-резидентов, располагающиеся за переделами РФ;
- диппредставительства, консульства и иные официальные представительства РФ, располагающиеся за пределами страны, и постпредства РФ при межгосударственных или межправительственных учреждениях;
- Российская Федерация, её субъекты, муниципальные образования, выступающие в правоотношениях, которые регулируются этим законом и приняты согласно иным законам и НПА.
Нерезиденты по сделкам с валютой
По пп. 7 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, нерезидентами являются:
- физлица, не являющиеся резидентами по абз. 5 и 6 пп. 6 п. 1 ст. 1 закона;
- юрлица, которые зарегистрированы согласно законодательству иной страны и находятся за пределами РФ;
- организации, не являющиеся юрлицами, зарегистрированные согласно законодательству иной страны и находящиеся за пределами РФ;
- аккредитованные в РФ диппредставительства, консульства иных стран и постпредства этих стран при межгосударственных или межправительственных учреждениях;
- межгосударственные и межправительственные учреждения, их филиалы и постпредства в РФ;
- филиалы, постпредства и иные обособленные или самостоятельные подразделения юрлиц-нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющиеся юрлицами, находящиеся в России;
- иные лица, не обозначенные в пп. 6 п. 1 ст. 1 закона.
Сведения в паспорте валютной сделки
В ПВС указывалась информация, которая требовалась для обеспечения учёта и отчётности, ведения валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Иными словами, в нём указывалась вся информация, касающаяся конкретной сделки.
Когда осуществлялась операция в рамках внешнеэкономической деятельности, в ПВС прописывались:
- номер и дата заполнения паспорта;
- данные резидента и его зарубежного партнёра;
- данные о внешнеторговой сделке (дата и номер договора, сумма и валюта сделки, дата окончания исполнения обязательств по договору);
- данные уполномоченного банка, в котором составлялся паспорт и через расчётные счета в котором делались платежи по сделке;
- данные о переоформлении и об основаниях закрытия ПВС.
Сведения в паспорте излагались в стандартном формате, а потому при валютном контроле легко можно было проанализировать законность и корректность проведения валютных операций. Электронный ПВС направлялся уполномоченными банками в органы, осуществлявшие валютный контроль.
Порядок оформления паспорта валютной сделки
Порядок оформления паспорта сделки при валютном контроле был довольно простой. Для учёта внешнеторговых и кредитных операций, проводимых в зарубежной валюте, резидент подавал в уполномоченный банк, в котором у него был открыт валютный счёт, сведения и документацию по конкретной сделке — экспортной, импортной или кредитной. С даты оформления ПВС банк должен был осуществлять функции агента валютного контроля.
Чтобы оформить ПВС, резидент подавал в банк пакет документов:
- паспорт сделки (2 экз.);
- контракт или договор, являвшиеся основанием проведения сделки в валюте;
- разрешение органа валютного контроля на проведение валютных операций по контракту или кредитному договору, а также на открытие резидентом расчётного счёта в банке-нерезиденте, в ситуациях, которые предусматриваются валютным законодательством РФ;
- иная документация.
Уполномоченный банк принимал на обслуживание торговый контракт либо кредитный договор и по ним оформлял ПВС либо отказывал в этом. Если принималось положительное решение по обслуживанию, то паспорт формировался в форме электронного документа с присвоенным номером. Также банк был обязан вести и хранить электронные паспорта.
ПВС подписывался клиентом — его лицом, имеющим право первой подписи, и банком — его ответственным лицом.
Считалось, что паспорт валютной сделки полностью оформлен, когда ему был присвоен номер, поставлена дата оформления и соответствующие подписи уполномоченных лиц. Паспорт был открытым до тех пор, пока договор по внешнеэкономической операции не выполнялся. Затем, после исполнения всех условий сделки, банк закрывал паспорт и передавал его в ЦБ РФ.
Отмена паспорта валютной сделки
С 01.03.2018 года была отменена обязанность заполнять паспорт сделки по валютным платежам. Изменения, введённые инструкцией ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, были направлены на то, чтобы:
- Упростить взаимодействие между бизнесом и банками, а также уменьшить сроки обработки заявок при взаиморасчётах с зарубежными партнёрами. Ранее процедура подготовки и отправки документации проводилась в течение 3-5 дней, а после отмены паспортов регистрация сделок банками занимает всего один день.
- Повысить пороговые значения — по скорректированным правилам предусматривается упрощённый порядок контроля сделок по импорту и кредитным договорам на сумму до 3 млн. руб., по экспорту на сумму до 10 млн. руб.
- Предоставить некоторую возможность сэкономить средства — за оформление паспорта валютной операции необходимо было платить.
Вместо заполнения паспорта сделки при валютном контроле в 2024 году производится регистрация внешнеэкономических договоров с присвоением им уникальных номеров. Нормы валютного контроля распространяются на все операции без исключения, но сумма, указываемая в регистрируемом экспортном или импортном, а также кредитном договоре, — это фактор, который определяет общий порядок регистрации договора.
Банки проводят регистрацию только тех договоров, сумма в которых превышает ограничение (лимиты указаны выше). Когда в договоре сумма меньше установленного лимита, документ не регистрируется (п. 2.5., 4.1., 4.2. инструкции ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017):
| Сумма по договору | Вид договора | Особенности |
|---|---|---|
| до 1 млн. руб. включительно | на импорт или кредит | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы не предоставляются, направляется информация о коде вида операции. |
| от 1 млн. руб. до 3 млн. руб. | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы предоставляются. | |
| включительно от 3 млн. руб. | Договор регистрируется, уникальный номер присваивается, документы предоставляются. | |
| до 1 млн. руб. включительно | на экспорт | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы не предоставляются, направляется информация о коде вида операции. |
| от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы предоставляются. | |
| включительно от 10 млн. руб. | Договор регистрируется, уникальный номер присваивается, документы предоставляются. |
Сумму по договору определяют по официальному курсу валют к российскому рублю, установленному ЦБ РФ:
- на дату заключения договора;
- на дату заключения соглашения об изменении суммы договора (при изменении суммы).
Под валютный контроль попадают не только внешнеэкономические сделки в иностранной валюте. К примеру, если резидент заплатит нерезиденту российскими рублями — это тоже считается валютной сделкой, но только в валюте РФ. Данный договор тоже потребуется зарегистрировать в банке при превышении установленных лимитов.
Для регистрации договора в банк подаются сведения о договоре и реквизиты обеих сторон. При этом нужно учесть, что по экспортным и импортным договорам перечень сведений разный. Если потребуются ещё какие-то документы, сотрудник банка сообщает об этом заявителю. Банк вправе запросить дополнительную документацию по внешнеэкономическому договору, даже если его не требуется регистрировать.
Регистрация договора производится банком в течение одного рабочего дня.
Когда сумма по сделке меньше 1 млн. руб., представлять документацию не надо и уникальный номер договору не присваивается. Вместо этого резидент представляет в банк информацию о коде вида операции, который соответствует наименованию вида операции из приложения № 1 к инструкции (п. 2.7. инструкции ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017).
