Одним из документов валютного контроля ранее был паспорт валютной сделки. Он оформлялся при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом. С 2018 года документ отменён. Расскажем, что такое паспорт сделки по валютным операциям, для чего был нужен и что теперь используется вместо него.
Главное про паспорт валютной сделки:
- Паспорт валютной сделки заполнялся по операциям, проводимым участниками внешнеэкономической деятельности, когда сторонами договора являлись резидент РФ и нерезидент РФ.
- Цель заполнения паспорта сделки — валютный контроль проводимой операции с валютными средствами.
- Паспорт составлялся при проведении экспортных и импортных операций, заключении договора на получение или выдачу кредита или займа.
- В паспорт вносилась вся информация, касающаяся проводимой сделки, в т.ч. сумма и валюта договора, реквизиты сторон.
- Работа с паспортами проводилась с учётом положений закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 и инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 (на данный момент не действует).
- С марта 2018 года паспорта сделок были отменены. Взамен ввели правило регистрировать в уполномоченных банках контракты на экспорт или импорт или кредитные договоры (когда сумма превышает лимит, установленный на законодательном уровне).
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
Когда требовалось оформлять паспорт валютной сделки
Коммерческие отношения, которые возникали между участниками внешнеэкономической деятельности и иностранными агентами, предусматривали выполнение определённого регламента, закреплённого на законодательном уровне. В данном случае регламент предусматривал при оформлении международных сделок подавать в уполномоченный банк информацию о реквизитах договор и, сумме операции, а также сведения о компании-партнёре.
Реализация указанной задачи заключалась в заполнении паспорта валютной сделки, которым сопровождался каждый договор или контракт, удовлетворяющий заданным критериям. При этом банк был агентом валютного контроля, отслеживающим выполнение и закрытие внешнеэкономической сделки.
Паспорт валютной сделки (ПВС) — это документ, применявшийся для осуществления валютного контроля и оформлявшийся по валютным сделкам, сторонами которых были резидент РФ и нерезидент РФ. Расчёты и переводы делались через расчётные счета резидента в уполномоченных банках. При некоторых исключениях они делались через расчётные счета в банках-нерезидентах.
Следовательно, паспорт сделки по валютным операциям — это стандартный документ, содержавший информацию, которая требовалась для валютного контроля проводимой внешнеторговой операции. Его заполняли, когда такие валютные операции проводились как платежи за экспортируемые из РФ или импортируемые в РФ товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и исключительные права на них по внешнеторговому соглашению между резидентом РФ (юрлицом или ИП) и нерезидентом РФ.
Также паспорт сделки оформлялся, когда проводилась валютная операция по договору получения или выдачи кредита или займа.
Соответственно, ПВС обязательно требовалось оформлять при:
- ввозе товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в РФ по внешнеэкономическим контрактам, которые были заключены между резидентами и нерезидентами РФ;
- вывозе товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) из РФ при внешнеэкономической деятельности;
- выдаче резидентами займов в зарубежной валюте;
- выдаче резидентами займов нерезидентам в российских рублях;
- получении займов или кредитов в зарубежной валюте;
- получении займов резидентами от нерезидентов в российских рублях.
Были ситуации, при которых не требовалось оформлять паспорт. К примеру, к ним относились такие случаи:
- со стороны резидента сделку осуществлял незарегистрированный ИП или юрлицо, и тогда операция не считалась торговой;
- сделки проводили между нерезидентом и кредитными учреждениями РФ, например, банки не оформляли ПВС при поступлении кредитных средств от зарубежных компаний;
- сумма сделки была не больше в эквиваленте 5 тыс. долл. США.
Паспорт обязательно нужно было оформлять по договорам с размером обязательств, равным или больше в эквиваленте 5 тыс. долл. США.
Законодательные нормы о паспорте валютной сделки
Правила оформления ПВС были установлены:
- законом № 173-ФЗ от 10.12.2003, касающимся валютного регулирования и валютного контроля;
- инструкцией ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 (на данный момент отменена), регламентирующей порядок предоставления в банки документации и сведений по валютным операциям, а также оформления ПВС;
- инструкцией ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017 (на данный момент действующей), регламентирующей порядок предоставления в банки документации и сведений по валютным операциям.
Приложением № 4 к инструкции № 117-И были утверждены формы паспортов сделок по внешнеторговому и кредитному соглашениям.
Статью 20 по паспорту сделки в законе № 173-ФЗ от 10.12.2003 оставили, но её положения изменили с 01.01.2024 г. В ныне действующих формулировках пункта 1 статьи 20 зафиксировано, что Центробанк РФ может (однако не обязан) устанавливать единые правила оформления ПВС.
Когда банки передают ПВС в органы валютного контроля (пункт 6 статьи 20), считается, что порядок валютного контроля соблюдён. Однако в указании ЦБ РФ № 4512-У от 30.08.2017 нет как такового понятия «паспорт сделки».
Резиденты по сделкам с валютой
По пп. 6 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, резидентами являются:
- физлица — граждане РФ (кроме постоянно или временно проживающих в иной стране не меньше года);
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранцы и лица без гражданства;
- юрлица, зарегистрированные согласно законодательству РФ;
- филиалы, представительства и иные подразделения юрлиц-резидентов, располагающиеся за переделами РФ;
- диппредставительства, консульства и иные официальные представительства РФ, располагающиеся за пределами страны, и постпредства РФ при межгосударственных или межправительственных учреждениях;
- Российская Федерация, её субъекты, муниципальные образования, выступающие в правоотношениях, которые регулируются этим законом и приняты согласно иным законам и НПА.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
Нерезиденты по сделкам с валютой
По пп. 7 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, нерезидентами являются:
- физлица, не являющиеся резидентами по абз. 5 и 6 пп. 6 п. 1 ст. 1 закона;
- юрлица, которые зарегистрированы согласно законодательству иной страны и находятся за пределами РФ;
- организации, не являющиеся юрлицами, зарегистрированные согласно законодательству иной страны и находящиеся за пределами РФ;
- аккредитованные в РФ диппредставительства, консульства иных стран и постпредства этих стран при межгосударственных или межправительственных учреждениях;
- межгосударственные и межправительственные учреждения, их филиалы и постпредства в РФ;
- филиалы, постпредства и иные обособленные или самостоятельные подразделения юрлиц-нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющиеся юрлицами, находящиеся в России;
- иные лица, не обозначенные в пп. 6 п. 1 ст. 1 закона.
Сведения в паспорте валютной сделки
В ПВС указывалась информация, которая требовалась для обеспечения учёта и отчётности, ведения валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Иными словами, в нём указывалась вся информация, касающаяся конкретной сделки.
Когда осуществлялась операция в рамках внешнеэкономической деятельности, в ПВС прописывались:
- номер и дата заполнения паспорта;
- данные резидента и его зарубежного партнёра;
- данные о внешнеторговой сделке (дата и номер договора, сумма и валюта сделки, дата окончания исполнения обязательств по договору);
- данные уполномоченного банка, в котором составлялся паспорт и через расчётные счета в котором делались платежи по сделке;
- данные о переоформлении и об основаниях закрытия ПВС.
Сведения в паспорте излагались в стандартном формате, а потому при валютном контроле легко можно было проанализировать законность и корректность проведения валютных операций. Электронный ПВС направлялся уполномоченными банками в органы, осуществлявшие валютный контроль.
Порядок оформления паспорта валютной сделки
Порядок оформления паспорта сделки при валютном контроле был довольно простой. Для учёта внешнеторговых и кредитных операций, проводимых в зарубежной валюте, резидент подавал в уполномоченный банк, в котором у него был открыт валютный счёт, сведения и документацию по конкретной сделке — экспортной, импортной или кредитной. С даты оформления ПВС банк должен был осуществлять функции агента валютного контроля.
Чтобы оформить ПВС, резидент подавал в банк пакет документов:
- паспорт сделки (2 экз.);
- контракт или договор, являвшиеся основанием проведения сделки в валюте;
- разрешение органа валютного контроля на проведение валютных операций по контракту или кредитному договору, а также на открытие резидентом расчётного счёта в банке-нерезиденте, в ситуациях, которые предусматриваются валютным законодательством РФ;
- иная документация.
Уполномоченный банк принимал на обслуживание торговый контракт либо кредитный договор и по ним оформлял ПВС либо отказывал в этом. Если принималось положительное решение по обслуживанию, то паспорт формировался в форме электронного документа с присвоенным номером. Также банк был обязан вести и хранить электронные паспорта.
ПВС подписывался клиентом — его лицом, имеющим право первой подписи, и банком — его ответственным лицом.
Считалось, что паспорт валютной сделки полностью оформлен, когда ему был присвоен номер, поставлена дата оформления и соответствующие подписи уполномоченных лиц. Паспорт был открытым до тех пор, пока договор по внешнеэкономической операции не выполнялся. Затем, после исполнения всех условий сделки, банк закрывал паспорт и передавал его в ЦБ РФ.
Отмена паспорта валютной сделки
С 01.03.2018 года была отменена обязанность заполнять паспорт сделки по валютным платежам. Изменения, введённые инструкцией ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, были направлены на то, чтобы:
- Упростить взаимодействие между бизнесом и банками, а также уменьшить сроки обработки заявок при взаиморасчётах с зарубежными партнёрами. Ранее процедура подготовки и отправки документации проводилась в течение 3-5 дней, а после отмены паспортов регистрация сделок банками занимает всего один день.
- Повысить пороговые значения — по скорректированным правилам предусматривается упрощённый порядок контроля сделок по импорту и кредитным договорам на сумму до 3 млн. руб., по экспорту на сумму до 10 млн. руб.
- Предоставить некоторую возможность сэкономить средства — за оформление паспорта валютной операции необходимо было платить.
Вместо заполнения паспорта сделки при валютном контроле в 2024 году производится регистрация внешнеэкономических договоров с присвоением им уникальных номеров. Нормы валютного контроля распространяются на все операции без исключения, но сумма, указываемая в регистрируемом экспортном или импортном, а также кредитном договоре, — это фактор, который определяет общий порядок регистрации договора.
Банки проводят регистрацию только тех договоров, сумма в которых превышает ограничение (лимиты указаны выше). Когда в договоре сумма меньше установленного лимита, документ не регистрируется (п. 2.5., 4.1., 4.2. инструкции ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017):
| Сумма по договору | Вид договора | Особенности |
|---|---|---|
| до 1 млн. руб. включительно | на импорт или кредит | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы не предоставляются, направляется информация о коде вида операции. |
| от 1 млн. руб. до 3 млн. руб. | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы предоставляются. | |
| включительно от 3 млн. руб. | Договор регистрируется, уникальный номер присваивается, документы предоставляются. | |
| до 1 млн. руб. включительно | на экспорт | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы не предоставляются, направляется информация о коде вида операции. |
| от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. | Договор не регистрируется, уникальный номер не присваивается, документы предоставляются. | |
| включительно от 10 млн. руб. | Договор регистрируется, уникальный номер присваивается, документы предоставляются. |
Сумму по договору определяют по официальному курсу валют к российскому рублю, установленному ЦБ РФ:
- на дату заключения договора;
- на дату заключения соглашения об изменении суммы договора (при изменении суммы).
Под валютный контроль попадают не только внешнеэкономические сделки в иностранной валюте. К примеру, если резидент заплатит нерезиденту российскими рублями — это тоже считается валютной сделкой, но только в валюте РФ. Данный договор тоже потребуется зарегистрировать в банке при превышении установленных лимитов.
Для регистрации договора в банк подаются сведения о договоре и реквизиты обеих сторон. При этом нужно учесть, что по экспортным и импортным договорам перечень сведений разный. Если потребуются ещё какие-то документы, сотрудник банка сообщает об этом заявителю. Банк вправе запросить дополнительную документацию по внешнеэкономическому договору, даже если его не требуется регистрировать.
Регистрация договора производится банком в течение одного рабочего дня.
Когда сумма по сделке меньше 1 млн. руб., представлять документацию не надо и уникальный номер договору не присваивается. Вместо этого резидент представляет в банк информацию о коде вида операции, который соответствует наименованию вида операции из приложения № 1 к инструкции (п. 2.7. инструкции ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017).
