Сроки уплаты УСН за 4 квартал 2020

УСН за 4 квартал 2020

Авансовые платежи и сумма единого налога — это разные понятия, в которых предприниматель может запутаться. Суммы к оплате и сроки перевода денежных средств для них также различаются. Важно понимать следующее:

При расчёте единого налога учитываются все авансовые платежи, которые перечислялись в актуальном отчётном году. Алгоритм подсчёта суммы для единого платежа регулируется той же Статьей 346.21 НК РФ и зависит от объекта налогообложения. Так, для организаций и предпринимателей на УСН «Доходы» формула следующая:

налоговая база * налоговая ставка - уплаченные ранее авансовые платежи = сумма налога

Разберем наглядный пример с разными объектами налогообложения.

Расчёт налога по УСН «Доходы»

ООО «Льняные шторы» работает по упрощённой системе и уплачивает налог с доходов. Доходы компании за 2020 год составили 600 000 рублей, работает она по ставке 6% (максимальное значение, но может отличаться в зависимости от региона). По результатам отчётных периодов компания заработала:

Для начала рассчитаем авансовые платежи за каждый период по формуле:

доходы * ставка = сумма платежа

В первом квартале доход составлял 120 000 рублей. Умножаем его на размер ставки:

120 000 * 6% = 9 000 рублей. Столько составит авансовый платёж за 1 квартал.

Дальше рассчитаем аванс за полугодие. За 1 и 2 кварталы компания заработала суммарно 260 000 рублей (140 000 + 120 000). Рассчитываем сумму аванса аналогично:

260 000 * 6% = 15 600 рублей.

Учтём авансовый платёж за 1 квартал, который мы уже уплатили:

15 600 - 9 000 = 6 600 рублей. Это размер авансового платежа за полугодие.

Далее рассчитываем платёж за 9 месяцев по знакомой схеме:

(120 000 + 140 000 + 170 000) * 6% - (9 000 + 6 600) = 25 800 - 15 600 = 10 200 рублей.

Итак, авансовые платежи за первые три квартала составили:

9 000 + 6 600 + 10 200 = 25 800 рублей.

Возвращаемся к формуле рассчёта налога по УСН за год:

600 000 * 6% - 25 800 = 10 200 рублей. Именно столько составит налог по УСН за 2020 год.

Расчёт налога по УСН «Доходы минус расходы»

Для расчёта налога по УСН «Доходы минус расходы» формула будет немного другой:

(доходы минус расходы) * налоговая ставка - уплаченные авансовые платежи = сумма налога

Снова вернемся к примеру. Допустим, ООО «Льняные шторы» работала бы по УСН «Доходы минус расходы». Её доход за 2020 год по-прежнему составлял бы 600 000 рублей, а ставка была бы 15% (остановимся также на максимальном значении). Доходы за каждый квартал также возьмём из предыдущего примера:

Расходы (отражённые в книге учёта и подтверждённые документально) за прошлый год составили 225 000:

Авансовые платежи высчитываются по формуле:

(доходы - расходы) * налоговая ставка = сумма платежа.

Посмотрим, что получится с 1 кварталом:

(120 000 - 50 000) * 15% = 10 500 рублей.

Рассчитывая платёж за полугодие, мы сразу учтём уплаченный ранее аванс за 1 отчётный период. Общий доход за полугодие составил 260 000 рублей (120 000 + 140 000), а общее количество расходов — 105 000 рублей (50 000 + 55 000). Считаем:

(260 000 - 105 000) * 15% - 10 500 = 12 750 рублей.

Аналогично рассчитываем авансовый платёж за 9 месяцев.

Общий доход: 120 000 + 140 000 + 170 000 = 430 000 рублей
Общие расходы: 50 000 + 55 000 + 60 000 = 165 000 рублей
Авансовые платежи за предыдущие два квартала составили: 10 500 + 12 750 = 23 250 рублей.

Считаем по формуле:

(430 000 - 165 000) * 15% - 23 250 = 265 000 * 15% - 23 250 = 16 500 рублей.

Рассчитаем итоговую сумму налога за 2020 год:

(600 000 - 225 000) * 15% = 56 250 рублей.

И учтём предыдущие авансовые платежи:

56 250 - (10 500 + 12 750 + 16 500) = 16 500 рублей.

Именно столько составит налог компании за год.

Когда платить авансовые платежи и итоговую сумму единого налога по УСН

Авансовые платежи по УСН нужно перечислять до 25 числа того месяца, который следует за каждым периодом.Если 25 число выпадает на выходной, дату переносят на следующий рабочий день. Для авансовых платежей установлены следующие максимальные сроки в 2020 и 2021 годах с учётом всех переносов рабочих дней:

Сроки авансовых платежей одинаковы как для ИП, так для ООО. В случае с единым налогом УСН они отличаются:

Правила переносов дат, если крайний срок выпадает на выходной день, такие же, как и в случае с авансовыми платежами. Но в 2021 году 31 марта и 30 апреля — это рабочие дни. Поэтому важно оплатить налог строго до этих чисел.

В некоторых случаях налог нужно оплатить в иные сроки. Если предприниматель или организация потеряли право на применение упрощённой системы, они должны оплатить налог до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором они прекратили работать на данном режиме (согласно пункту 3 Статьи 346.23 Налогового Кодекса).

Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 4 квартал 2020

Если работодатель упустит сроки оплаты платежей (или не оплатит их совсем), ему грозят санкции от налоговой. Согласно Статье 122 Налогового Кодекса, штраф составляет от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Максимальные значения налоговая установит, если у нее будут основания считать, что налог не оплачивали умышленно.

Ситуация осложняется дополнительными пени, которые нужно оплатить вместе с основным штрафом. Они начисляются за каждый день после крайней даты оплаты, и будут «капать» вплоть до момента погашения долга.

Избежать последствий при упущении сроков не получится. Если вы оплатите налог до того, как налоговая заметит просрочку, можно избежать штрафа, но начисленные автоматически пени все равно придётся погашать.

Кроме того, налоговая служба вправе заморозить расчётный счет предпринимателя. Она вышлет уведомление, в котором будет указан крайний срок для погашения долга. Если работодатель упустит и его, налоговая заморозит счёт на неуплаченную сумму.

Последствия несвоевременной уплаты налога могут серьёзно ударить по бизнесу предпринимателя или организации. Для помощи работодателям у «Моё дело» разработан специальный сервис бухгалтерских услуг. В нём предусмотрен налоговый календарь, который предупреждает о сроках подачи документов заранее. Также там можно найти все необходимые шаблоны и бланки, которые заполняются по вашим данным автоматически без ошибок.