Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН. В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН в 2021 году.
Авансовые платежи
Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября.
По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.
В апреле, июле и октябре 2019 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.
Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.
Срок уплаты УСН за 2019 год
Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:
- индивидуальные предпринимателис– до 30 апреля;
- юридические лица – до 31 марта.
31 марта и 30 апреля 2021 года – рабочие дни, поэтому переносов не будет.
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса. Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность. Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.
Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле. Заплатить ему необходимо до 25 августа.
Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчётность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог. Есть ещё страховые взносы, платежи и отчёты за работников, торговый сбор. Всё это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.
Сформировать персональный налоговый календарь по УСН онлайн
Какой день считать датой исполнения обязательства
Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платёжное поручение в банк.
Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счёт в налоговой на день или два позже? Нет, если на расчётном счёте предпринимателя была нужная сумма. Если же денег на счёту недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.
Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН
Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса. В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:
- понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
- не получили вовремя ассигнования из бюджета;
- рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
- занимаются реализацией сезонного товара.
В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования. В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Исключение – задержка ассигнований из бюджета.Отсрочку можно получить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трёх лет. Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.
Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН
- За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, за это начисляют только пени из расчёта 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
- С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считают исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
- За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.
Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но всё же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.
В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое. Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.
Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу. Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.
Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета. Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику. Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.
О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».
Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.
При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Моё дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:
-
самостоятельно заполнять декларации и другие отчёты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;
-
отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчётности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;
-
тратить время на перечисление денег – платёжные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;
-
искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.
Это еще не всё.
Получить бесплатный доступ к сервису
Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Мое дело».
