Расскажем, что такое балансовая стоимость активов, для чего она нужна и как её рассчитать.
Что это такое
Балансовая стоимость активов (БСА) — это строка баланса, которая отражает общую сумму имущества предприятия, показывая его финансовое положение на отчётную дату.
Имущество подразделяется на две крупные категории:
- оборотное (краткосрочные активы);
- внеоборотное (долгосрочные активы).
К первой относится имущество, которое участвует в обороте и в течение года компании приносит доход. Например, это средства на расчётном счёте, продукция, сырьё, краткосрочные инвестиции и другое.
Вторая — это имущество, которое в долгосрочной перспективе приносит компании доход. Например, это собственный офис, производственные мощности, транспорт, долгосрочные инвестиции и так далее.
Оборотные и внеоборотные активы отображаются в строках 1200 и 1100 соответственно, где посмотреть в балансе балансовую стоимость имущества — в строке 1600.
Соответственно, балансовая стоимость активов — это сумма оборотных и внеоборотных.
Зачем нужна БСА
Сделки
По законодательству предприятия должны рассчитывать БСА при совершении каких-либо сделок. Когда имеется информация о стоимости всего имущества и реализуемого актива, то из этого можно определить крупность сделки.
Если реализуемый актив больше одной четверти БСА компании, то эта сделка признаётся крупной и будет требовать одобрения учредителей (акционеров), если этого требует устав.
В общем порядке одобрять или оспаривать сделку могут участники, имеющие долю в компании не меньше одного процента.
Например, гендиректор захотел купить имущество, которое равно 30% балансовой стоимости активов его организации. Он решил не согласовывать это с учредителями и самостоятельно провёл сделку, хотя у него отсутствует такая компетенция по уставу ООО.
Через несколько месяцев участники узнали о сделке и решили оспорить её в суде. По итогам судебных разбирательств сделка была признана недействительной, так как не все участники организации её одобрили.
Также и при неправильном расчёте балансовой стоимости активов впоследствии крупная сделка может быть признана недействительной.
Оптимизация доходов
Дополнительно балансовая стоимость активов общества может при желании руководителей компании использоваться для её анализа финансовой составляющей. Благодаря БСА, можно рассчитать коэффициенты следующих активов:
- оборачиваемости. Понять, насколько эффективно используется имущество;
- рентабельности. Получить информацию о чистой прибыли, исходя из размера вложенных средств.
Исходя из этих коэффициентов, можно провести анализ, предпринять некоторые меры и впоследствии увеличить доходность компании.
Защита от банкротства
После расчёта чистой БСА можно сравнивать полученную величину с размером уставного капитала.
Отметим, что чистая балансовая стоимость активов — это разница между БСА и обязательствами компании.
Если чистая БСА получается ниже уставного капитала, то это свидетельствует о неудовлетворительных результатах деятельности. В таком случае рекомендуется принимать меры.
Сначала необходимо точно убедиться в данной проблеме, сделав повторную переоценку активов. Если результат не поменялся, то тогда нужно:
- увеличивать количество чистых активов (учредители могут это сделать собственными взносами);
- уменьшать уставный капитал как минимум до сравнения с размером чистых активов.
При отсутствии каких-либо действий для решения данной проблемы могут возникнуть негативные последствия от надзорных органов. Худший вариант — принудительная ликвидация.
Как рассчитать БСА
Как уже было упомянуто, в балансе сумма активов отражается в строке 1600. В ней БСА складывается исходя из оборотных и внеоборотных активов, к которым относятся:
Виды оборотных и внеоборотных активовЧтобы определить общие размеры внеоборотных и оборотных активов, необходимо узнать стоимость всех активов, которые в них входят. Для каждого предусмотрен свой регламент расчёта.
Например, для определения величины основных средств и нематериальных активов необходимо узнать их остаточную стоимость, для запасов — сделать инвентаризацию и так далее.
Как только размер всех активов станет известен, то получится рассчитать балансовую стоимость активов, которая будет впоследствии отражена в балансе в строке 1600.
