Что это такое
Балансовая стоимость активов (БСА) — это строка баланса, которая отражает общую сумму имущества предприятия, показывая его финансовое положение на отчётную дату.
Имущество подразделяется на две крупные категории:
- оборотное (краткосрочные активы);
- внеоборотное (долгосрочные активы).
К первой относится имущество, которое участвует в обороте и в течение года компании приносит доход. Например, это средства на расчётном счёте, продукция, сырьё, краткосрочные инвестиции и другое.
Вторая — это имущество, которое в долгосрочной перспективе приносит компании доход. Например, это собственный офис, производственные мощности, транспорт, долгосрочные инвестиции и так далее.
Оборотные и внеоборотные активы отображаются в строках 1200 и 1100 соответственно, где посмотреть в балансе балансовую стоимость имущества — в строке 1600.
Соответственно, балансовая стоимость активов — это сумма оборотных и внеоборотных.
Зачем нужна БСА
Сделки
hidden>По законодательству предприятия должны рассчитывать БСА при совершении каких-либо сделок. Когда имеется информация о стоимости всего имущества и реализуемого актива, то из этого можно определить крупность сделки.
Если реализуемый актив больше одной четверти БСА компании, то эта сделка признаётся крупной и будет требовать одобрения учредителей (акционеров), если этого требует устав.
В общем порядке одобрять или оспаривать сделку могут участники, имеющие долю в компании не меньше одного процента.
Например, гендиректор захотел купить имущество, которое равно 30% балансовой стоимости активов его организации. Он решил не согласовывать это с учредителями и самостоятельно провёл сделку, хотя у него отсутствует такая компетенция по уставу ООО.
Через несколько месяцев участники узнали о сделке и решили оспорить её в суде. По итогам судебных разбирательств сделка была признана недействительной, так как не все участники организации её одобрили.
Также и при неправильном расчёте балансовой стоимости активов впоследствии крупная сделка может быть признана недействительной.
Оптимизация доходов
hidden>Дополнительно балансовая стоимость активов общества может при желании руководителей компании использоваться для её анализа финансовой составляющей. Благодаря БСА, можно рассчитать коэффициенты следующих активов:
- оборачиваемости. Понять, насколько эффективно используется имущество;
- рентабельности. Получить информацию о чистой прибыли, исходя из размера вложенных средств.
Исходя из этих коэффициентов, можно провести анализ, предпринять некоторые меры и впоследствии увеличить доходность компании.
Защита от банкротства
hidden>После расчёта чистой БСА можно сравнивать полученную величину с размером уставного капитала.
Отметим, что чистая балансовая стоимость активов — это разница между БСА и обязательствами компании.
Если чистая БСА получается ниже уставного капитала, то это свидетельствует о неудовлетворительных результатах деятельности. В таком случае рекомендуется принимать меры.
Сначала необходимо точно убедиться в данной проблеме, сделав повторную переоценку активов. Если результат не поменялся, то тогда нужно:
- увеличивать количество чистых активов (учредители могут это сделать собственными взносами);
- уменьшать уставный капитал как минимум до сравнения с размером чистых активов.
При отсутствии каких-либо действий для решения данной проблемы могут возникнуть негативные последствия от надзорных органов. Худший вариант — принудительная ликвидация.
Как рассчитать БСА
Как уже было упомянуто, в балансе сумма активов отражается в строке 1600. В ней БСА складывается исходя из оборотных и внеоборотных активов, к которым относятся:
Виды оборотных и внеоборотных активов
Чтобы определить общие размеры внеоборотных и оборотных активов, необходимо узнать стоимость всех активов, которые в них входят. Для каждого предусмотрен свой регламент расчёта.
Например, для определения величины основных средств и нематериальных активов необходимо узнать их остаточную стоимость, для запасов — сделать инвентаризацию и так далее.
Как только размер всех активов станет известен, то получится рассчитать балансовую стоимость активов, которая будет впоследствии отражена в балансе в строке 1600.
