Из этой статьи вы узнаете, когда нужно сдавать уточненный расчет по страховым взносам и как это делается.
Если работодатель после сдачи основного расчета обнаружил, что сумма страховых взносов к уплате в нем занижена, необходимо «вдогонку» отправить уточненный расчет. Его оформляют на бланке, который был действителен том периоде, за который сдавался основной расчет.
При определенных расхождениях в отчете он считается непредставленным, и поэтому страхователь должен подготовить и сдать новый вариант основного расчета по взносам. Согласно пункту 7 статьи 431 Налогового Кодекса РФ, отчет не примут, если:
- в третьем разделе указаны неправильные персональные данные сотрудника (Ф.И.О, СНИЛС, ИНН);
- имеются ошибки в суммовых показателях третьего раздела;
- показатели по всем застрахованным в третьем разделе в сумме не совпадают с показателями по фирме в целом из подразделов 1.1 и 1.3 первого раздела.
В то же время, письмом от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 немного смягчила требования к ошибкам в персональных данных. Чиновники считают, что ошибка в персональных данных не повод не принимать отчет по страховым взносам, если по этим данным можно персонализировать застрахованного сотрудника.
Заполнение корректирующего расчета по страховым взносам
Официальная информация о заполнении корректировочного расчета содержится в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/551@от 10.10.2016г.
На титульном листе необходимо отметить, что расчет носит корректировочный характер. В поле «Номер корректировки» нужно указать «--1», если отчет исправляется впервые, «--2», если вторично и т.д. Соответственно, при сдаче первичного основного расчета в этом поле будет стоять значение «--0».
Аналогичный номер корректировки должен стоять в строке 010 раздела 3 расчета, где приводятся персонифицированные данные по каждому застрахованному сотруднику.
Какие разделы расчета по страховым взносам заполняются при корректировке
Все листы, которые были заполнены в первом, ошибочном отчете.
Исключение – персонифцированные данные в разделе 3. Этот раздел нужно заполнить только на тех застрахованных лиц, по которым в основном расчете были ошибки и предоставляются уточненные данные. По застрахованным сотрудникам, в информации по которым в первичном расчете ошибок не было, раздел 3 корректировочного отчета заполнять не нужно.
При заполнении раздела 3 корректировочного расчета нужно руководствоваться методологическими разъяснениями Федеральной Налоговой Службы РФ, приведенными в письме от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@ «О предоставлении уточненных расчетов».
Срок сдачи корректировки по страховым взносам
Согласно статье 81 Налогового кодекса РФ организация или предприниматель могут избежать штрафных санкций за заниженную сумму страховых взносов в основном отчете, если до того момента, как ошибку обнаружит налоговая инспекция или до того, как будет назначена выездная проверка по взносам, успеют сделать следующее:
1. Сдать в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам.
2. Уплатить недостающую сумму страховых взносов.
3. Уплатить причитающиеся пени.
Если страхователь получил уведомление из налоговой инспекции о том, что отчет считается непредставленным по причине ошибок в данных из раздела 3 или расхождений между пенсионными страховыми взносами в целом по организации и суммой взносов по каждому сотруднику, необходимо сдать новый расчет в следующие сроки:
1. В течение 5 дней со дня отправки уведомления в электронной форме.
2. В течение 10 дней со дня отправки уведомления в бумажной форме.
Уведомление из налоговой инспекции должны выслать не позднее, чем на следующий день после получения отчета в электронной форме, или в течение 10 дней после получения бумажного отчета.
Такие сроки предусмотрены пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
Если индивидуальный предприниматель или фирма уложатся в эти сроки, то датой сдачи расчета по взносам будет считаться тот день, когда страхователь сдавал первый, неверный вариант. В противном случае страхователя ждет штраф за несвоевременное предоставление расчета.
Формат предоставления корректировочного расчета по страховым взносам
Для корректировочного расчета действует то же правило, что для основного – сведения по взносам на 24 и менее сотрудников подают в электронном или бумажном виде, на 25 и более сотрудников – только в электронном.
Штрафные санкции
За несвоевременную сдачу отчета предусмотрен штраф от 5 до 30% с суммы, указанной в расчете, по 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1 000 рублей.
Если работодатель вовремя заплатил причитающиеся страховые взносы, но опоздал с отчетом, то ему начислят только минимальный штраф.
Обратите внимание, что штраф за расчет по страховым взносам платят тремя платежками на разные КБК. Это связано с тем, что расчет содержит сведения по страховым взносам в три фонда. Соответственно, штраф за каждый вид взносов налоговики посчитают отдельно.
Минимальный штраф в 1 000 рублей тоже распределят пропорционально весу тарифа на конкретный вид взносов в общем тарифе.
Заполнять расчет по страховым взносам и другие отчеты удобно в сервисе «Моё дело». Отчетные документы формируются с помощью электронного мастера, который сопровождает подсказками каждое действие.
Готовый отчет вы сможете сразу подписать электронной подписью, которую мы выпустим бесплатно, и отправить в нужную инстанцию. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете, и сможете вовремя внести корректировки, если отчет не примут.
Сервис сформирует и платежные документы на перечисление страховых взносов с актуальными реквизитами и КБК, а подключив интеграцию с банком вы сможете переводить взносы в один клик.
Сервис «Моё дело» избавит вас от проблем с отчетностью.