Налог на имущество при ОСНО

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за май 2018 года

Декларация по НДС за I квартал 2018 года


Налог на имущество при ОСНО в 2017 году

 

Имущество – одна из основ бизнеса для заработка денег. Вспомним дедушку Маркса: средства и предметы труда + рабочая сила = производительная сила. Компания рассматривает имущество как средство труда, а фискалы как объект обложения налогом.  Глава 30 НК РФ целиком посвящена этому налогу.


Объекты налогообложения

- Недвижимого, которое числится на балансе.
- Жилого недвижимого, которого на балансе нет.
- Движимого, взятого на баланс до 01.01.2013.
- Движимого, принятого на баланс с 01.01.2013 из-за реорганизации или ликвидации организации.
- Движимого, полученного на баланс с 01.01.2013 от взаимосвязанного лица путем передачи или покупки.Не облагаются участки земель, объекты культурного наследия, ледоколы, и т.д..

Полный список освобожденных от сбора объектов есть в п.4 ст. 374 НК. Особое внимание на подпункт 8: все что входит в 1 и 2 группу амортизации, не облагается, независимо от даты принятия на баланс.

Движимое имущество, попавшее на баланс организации после 1 января 2013 года, не облагается, кроме того, что досталось после реорганизации (ликвидации) или получено от взаимосвязанного лица.

Местные власти могут устанавливать льготы, их нужно искать в региональных нормативных актах. Это не значит, что вам нужно шерстить интернет в поисках местных законов. ФНС России уже обо всем позаботилась. На официальном сайте ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Нужно лишь выбрать субъект РФ и муниципальное образование, и система выдаст:

- реквизиты местного закона;
- информацию по льготам, срокам и ставкам из этого закона;
- информацию по федеральным льготам.


Кадастровая и среднегодовая стоимость

С 2014 года некоторые объекты имущества оцениваются по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

Какие это объекты?

- административно-деловые и торговые центры;
- нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
- недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ. Если эти объекты:

- принадлежат организации на праве собственности;
- учитываются на балансе, на счете 01 или 03;
- входят в перечень недвижимости, по которой ведется учет кадастровой стоимости, утвержденный местными властями и размещенный на их официальном сайте;
- имеет определенную стоимость на 1 января текущего года, подтвержденную территориальным отделом Росреестра,налог по ним рассчитывается исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости. Причем в этом случае платить его должны не только ООО на ОСНО, но и те, кто освобожден от налога на имущество в 2017 году связи с применением специальных налоговых режимов.


Ставки

Все сборы по этому налогу поступают в бюджеты регионов, поэтому местные власти сами устанавливают ставки по нему. При этом максимально допустимая ставка – 2,2% от среднегодовой или кадастровой стоимости (ст.380 НК РФ).


Сроки

Налоговый период – 1 год для всех без исключения.

Срок уплаты устанавливают местные власти. Нужно ли перечислять авансовые платежи – решают тоже они. Причем обязанность платить авансы может быть установлена не для всех, а для определенных категорий плательщиков.


Расчет от среднегодовой стоимости

ООО «Икс» имеет станок, который был запущен в работу 1 июля 2012 года. Период полезного использования – 7 лет. Станок куплен за 800 тыс. руб. Предположим, что региональные власти установили ставку 2,2%, и прописали обязанность делать авансовые платежи.

Для начала рассчитаем среднегодовую стоимость.

Остаточная стоимость станка в 2016 году (по данным счета 01) в тыс.руб.:
1 января – 394
1 февраля – 385
1 марта – 376
1 апреля – 367
1 мая – 358
1 июня – 349
1 июля – 340
1 сентября – 322
1 октября – 313
1 ноября – 304
1 декабря – 295
1 января 2017 – 286

Чтобы получить среднегодовое значение, нужно сложить остаточные стоимости на начало каждого месяца 2016 года и на 1 января 2017 года, и разделить получившуюся сумму на количество отчетных месяцев + 1, то есть на 13:

(394+385+376+367+358+349+340+331+322 +313+304+295+286)/13 = 340 тыс.руб.

Сумма платежа за год:
340 х 2,2% = 7,48 тыс.руб.

Авансовый платеж рассчитывается по тому же принципу, но количество отчетных месяцев за первый квартал будет 3, за второй 6, за третий 9.

Рассчитаем сумму за первый квартал.

Средняя стоимость за период:
(394+385+376+367) / (3+1) = 380,5

Авансовый платеж:
(380,5 х 2,2%) / 4 = 2,093 тыс.руб.

Второй квартал

Остаточная стоимость:
(394+385+376+367+358+349+340) / (6+1) = 367

Авансовый платеж:
(367 х 2,2%) / 4 = 2,018 тыс.руб.

Третий квартал

Остаточная стоимость:
(394+385+376+367+358+349+340+331+322+313) / (9+1) = 353,5

Авансовый платеж:
353,5 х 2,2%) / 4 = 1,944 тыс.руб.

Когда придет время платить за год, их годовой суммы вычитаются уже перечисленные авансы:
7,480 – 2,093 – 2,018 – 1,944 = 1,425 тыс.руб. – столько останется заплатить.


Расчет от кадастровой стоимости

ООО «Игрек» владеет административным зданием, которое сдает в аренду.

Согласно справке региональной службы Росреестра, кадастровая стоимость здания на 01.01.2016 - 15 млн.руб.

Сумма налога за год составит 330 тысяч рублей (15 млн.руб. х 2,2%).

Авансовые квартальные платежи – 82,5 тыс. руб. (330тыс.руб./4).


Отчетность

Это расчеты по авансовым платежам (если таковые перечисляются) и годовая декларация.
Расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания квартала, декларация – до 30 марта следующего года.

Сервис «Мое Дело» поможет вам быстро и безошибочно рассчитать налог на имущество для ООО на ОСНО и других режимах.

Все что нужно – это заполнить реестр основных средств, указать ставку, принятую в вашем регионе и процент амортизации. Все расчеты будут производиться автоматически. Налоговый календарь подскажет сроки сдачи отчетности и оплаты авансовых платежей. Не вставая с рабочего места, вы можете отправить их в ФНС и произвести оплату в режиме онлайн.

Все очень просто! Станьте клиентом интернет-бухгалтерии «Мое Дело» и убедитесь в этом сами!   

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>