Неотфактурованной признается поставка, при которой товарно-материальные ценности поступают в организацию без сопроводительных документов (товарной или товарно-транспортной накладной).
Для принятия ТМЦ к учету в такой ситуации нужно составить акт о приемке товаров. В акте надо указать предполагаемую (учетную) стоимость товаров без НДС, по которой они будут приняты к учету.
Если при последующем поступлении накладной от поставщика окажется, что указанная в ней цена ТМЦ не совпадает с учетной, в учете надо сделать корректировочные проводки на сумму разницы между реальной и учетной ценой ТМЦ.
Для целей налогообложения стоимость ТМЦ, не подтвержденную документами поставщика, учесть в расходах нельзя.
При ОСНО стоимость таких ТМЦ учитывается в расходах на наиболее позднюю из дат:
- на дату передачи в производство (реализации);
- или на дату поступления документов от поставщика.
НДС можно будет принять к вычету только после получения от поставщика счета-фактуры.
При УСН стоимость таких ТМЦ можно учесть в расходах только после того, как она будет подтверждена документами поставщика и оплачена.
Бесплатный доступ к товароучетной системе
