Как рассчитать чистую прибыль

Как рассчитать чистую прибыль

Доход, остающийся в распоряжении собственника после выплаты всех обязательных платежей, называется чистой прибылью. Показатель характеризует эффективность ведения всего бизнеса или отдельно взятого проекта. ЧП — ключевой показатель учёта, от которого зависит вся деятельность компании. Как её правильно считать, расскажем в нашей статье. 

Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль

Любая предпринимательская деятельность ведётся с целью получения дохода. Собственники бизнеса рассчитывают получить дивиденды по итогам отчётного периода — это прописывается в уставе компании. Базой для расчёта дивидендов всегда выступает чистая прибыль.

Другой вариант использования ЧП — расширение деятельности компании: закупка дополнительного оборудования или открытие новых филиалов. В этом случае собственники отказываются от дивидендов и отправляют ЧП на инвестиции в развитие.

Влияние чистой прибыли на рентабельность предприятия Влияние чистой прибыли на рентабельность предприятия

Кроме распределительной, чистая прибыль выполняет и иные функции в компании:

  1. Оценочная (контрольная). Показывает уровень рентабельности предприятия;
  2. Капиталообразующая. Создаёт дополнительные фонды финансирования, снижая потребность в займах и в инвестициях от третьих лиц;
  3. Компенсационно-гарантийная. Создаёт резервы на случай кризисной ситуации (фонд накопления для компенсации возможных будущих убытков);
  4. Стимулирующая. Повышает мотивацию персонала на дальнейшее развитие, если собственник распределяет часть ЧП на выплаты премий работникам;
  5. Имиджевая. Помогает улучшить репутацию компании и получать высокие оценки независимых экспертов;
  6. Инновационная. Позволяет расширять производство, открывать новые направления бизнеса.

Направления распределения чистой прибыли Направления распределения чистой прибыли

Расчёт чистой прибыли и ее значение имеют большое значение при взаимодействии с контрагентами и кредиторами. Чем выше рентабельность предприятия (отношение ЧП к выручке от реализации), тем ниже риск неплатежёспособности. Такому партнёру с большей вероятностью предоставит отсрочку платежа или выдадут кредит с оптимальной процентной ставкой.

Формально коммерческая деятельность нацелена на получение чистой прибыли. Все планы и проекты реализовываются для достижения этой цели. Повышение ЧП считается самой приоритетной задачей для любого бизнеса.

Как определяется чистая прибыль

Любая бухгалтерская программа позволяет рассчитать ЧП автоматически, после закрытия отчётного периода и формирования формы №2 (отчёта о финансовых результатах). Рассмотрим, как считается ЧП на основании бухгалтерских данных и какие критерии влияют на её формирование.

Формула чистой прибыли выглядит так:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПП – ПУ + ПД – ПР – НП

где:

  • В — выручка от реализации товаров (услуг) за отчётный период, берётся без учёта НДС и акцизов;
  • СС — себестоимость реализованной продукции (услуг);
  • УР — управленческие расходы (затрат на содержание аппарата управления);
  • КР — коммерческие расходы (реклама, продвижение продукции, упаковка, комиссионные, агентские вознаграждения, и т.д);
  • ПП — проценты к получению (по депозитам, вкладам в УК, облигациям, и т.д);
  • ПУ — проценты к уплате (по кредитам, займам);
  • ПД — прочие доходы, не связанные с основной деятельностью (продажа имущества, проценты по депозитам и т.д.):
  • ПР — прочие расходы не связанные с выпуском и реализацией продукции (штрафы, отрицательные курсовые разницы, убытки от переоценки основных средств, и т.д);
  • НП – налог на прибыль (20%) или налог с дохода (с доходов минус расходов) при УСН (6% или 15%).

Формулы по расчёту чистой прибыли встраивают в различные программы управленческого учёта — от простых таблиц в Excel до комплексных баз CRM и ERP. Пользователь может самостоятельно интегрировать её с бухгалтерским софтом или вручную менять значения показателей. Чем больше предприятие, тем более автоматизированным должен быть управленческий учёт.

Как найти чистую прибыль — графическая интерпретация формулы Как найти чистую прибыль — графическая интерпретация формулы

Важно учитывать, что порядок формирования чистой прибыли зависит от метода ведения бухгалтерского учёта. Например, при общей системе налогообложения (ОСНО) доходы и расходы чаще формируются по начислению, а на упрощённых режимах — по кассовому методу. Фактически рассчитанная ЧП в отчёте о финансовых результатах не означает её наличия на расчётных счетах и в кассе при ОСНО (если применяется метод начисления).

Влияние различных показателей на величину чистой прибыли

hidden>

Так как основная задача собственника бизнеса — рост ЧП, ему нужно выявить факторы, влияющие на неё в наибольшей степени. Воздействуя на эти факторы управленческими решениями он может добиться увеличения ЧП:

  1. Издержки производства. Чем они ниже, тем ЧП будет больше. Поиск более дешёвого сырья, внедрение бережливого производства, переход на аутсорсинг и другие мероприятия позволят значительно оптимизировать затраты:
  2. Логистика. Чем быстрее доставляется сырьё от поставщика, а продукция до покупателя, тем быстрее оборачиваемость активов и выше прибыль.
  3. Спрос и продвижение продукции. Тут два пути: работа над качеством продукта и расширение рынка сбыта. Более качественный продукт при одинаковой цене покупают больше.
  4. Модернизация производственных мощностей. Внедрение инновационных технологий требует много времени и затрат. Но потом это компенсируется увеличением объёма, ассортимента выпуска продукции и снижением её себестоимости.
  5. Мотивация работников. Материальное и моральное поощрение повышает производительность труда.

Чтобы знать эффект влияния каждого из факторов на величину ЧП, на предприятии необходимо настроить управленческую отчётность, интегрированную с бухгалтерским учётом. Только обладая оперативной и точной информацией о состоянии компании, руководство может принимать своевременные и эффективные управленческие решения.

Кроме внутренних факторов, на которые можно повлиять, есть ещё и внешние, не поддающиеся управлению. В их число входит:

  • общая экономическая ситуация в стране, в том числе инфляция;
  • государственное регулирование отрасли;
  • налоговые ставки, рестрикции и преференции;
  • стихийные бедствие и иные форс-мажорные обстоятельства.

Для защиты от возможного негативных последствий применяют инструменты страхования (хеджирования) рисков и дифференцирование видов деятельности.

Способы хеджирования рисков Способы хеджирования рисков

Прочие доходы и расходы при формировании чистой прибыли

Ориентация только на основную деятельность не всегда приносит желаемую доходность, несмотря на все усилия. Это особенно актуально на начальных этапах ведения бизнеса. Дополнительные источники доходов здесь будут очень кстати. Например, можно вкладываться в уставный капитал других компаний и получать от них дивиденды. Или размещать свободные средства на банковском депозите, покупать акции, валюту с целью дальнейшей перепродажи.

В этом случае затраты по приобретению акций будут относиться к строке 2350 «Прочие расходы» Формы №2, а положительная разница после их продажи отразится в строке 2340 «Прочие доходы».

Хороший вариант получения дополнительной прибыли — сдача в аренду временно неиспользуемых площадей производственного предприятия. Например, земля или офисные помещения куплены с условием дальнейшего расширения, но время для роста ещё не подошло. Это не основная деятельность, но хороший источник поступлений. Затраты на содержание сдаваемых в аренду активов относятся на прочие расходы, а полученные арендные платежи — на прочие доходы.

При использовании иных источников дохода нужно следить, чтобы выручка от их применения не стала больше чем от основной деятельности. В противном случае придётся менять основной ОКВЭД, чтобы не попасть под налоговые санкции.

Методы анализа чистой прибыли

С формулой расчёта чистой прибыли разобрались. Теперь подробнее об анализе показателей и связи между ними. Существует много иетодов, анализа, самые распространһнные из них это:

  • факторный;
  • горизонтальный и вертикальный;
  • статистический.

Факторный анализ

hidden>

Про первый метод мы уже рассказали — он предполагает что все возникающие факторы, внутренние и внешние, оказывают влияние на величину ЧП и нужно рассчитать их влияние.

Горизонтальный и вертикальный анализ

hidden>

Основывается на сравнении показателей бухгалтерской отчётности. Рассмотрим на примере, как он проводится. Возьмём отчёт о финансовых результатах ООО «Стройснаб» за 2020-2021 годы:

Отчёт о финансовых результатах Отчёт о финансовых результатах

Данные представлены в тысячах рублей. На основании отчёта проводится горизонтальный анализ:

Горизонтальный анализ Формы №2 Горизонтальный анализ Формы №2

Сравниваются отдельные показатели и их динамика за 2 отчётных года. К примеру, при росте выручки на 30 млн.рублей или 25%, чистая прибыль выросла на 41%.

Смотрим, какой фактор дал наибольший эффект — это себестоимость. При увеличении выручки на четверть, затраты на производство продукции увеличились только на 10%. Это указывает на эффективность мероприятий по снижению затрат. В то же время больше чем в 2 раза выросли проценты к уплате и на 88% — прочие расходы. Стоит уделить этим факторам особое внимание.

Далее проводится вертикальный анализ формы №2:

Вертикальный анализ Формы №2 Вертикальный анализ Формы №2

По каждому году рассчитывается соотношение отдельных показателей к выручке, которая берется за 100%. Потом выводится изменение доли за два отчётных года. В нашем примере фиксируется падение отношения себестоимости с 59% до 52%, что несомненно хороший знак. Резкий рост суммы процентов к уплате привело к увеличению соотношения от 1 до 3%. Изменение долей других факторов оказалось несущественным.

Статистический анализ

hidden>

Предполагает оценку и прогнозирование ЧП на основании массива данных, полученных за большое количество отчётных периодов (месяцев, кварталов, лет). Анализ может проводиться на основании линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии и иных методов прогнозирования.

Самый простой метод как посчитать чистую прибыль — это использовать линейный график. Но по нему выявить только тенденцию. Например, есть данные по чистой прибыли за 12 кварталов:

Квартал 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ЧП, тыс.руб. 50 70 100 80 40 20 -10 120 160 80 50 70

На основании имеющейся выборки строится график, на котором выводится тенденция получения чистой прибыли:

График изменения ЧП с тенденцией График изменения ЧП с тенденцией

Заключение

Чистая прибыль — это комплексный показатель, зависящий от множества внешних и внутренних факторов. Вклад каждого из них можно измерить и проанализировать. Внутренними факторами можно управлять, а от внешних страховаться различными инструментами хеджирования. Существует два метода анализа ЧП — факторный и статистический, они довольно просты в применении, но имеют свои недостатки.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!