Бухгалтерский учет 26 января’24

Различия между корреспондентским счётом и расчётным счётом: важные аспекты

Когда компания, ИП или физлицо перечисляют денежные средства безналичным путём, они указывают соответствующие банковские реквизиты, в том числе корреспондентский и расчётный счета. Чем отличается расчётный счёт от корреспондентского счёта и где брать номера этих счетов для перечисления денег? Расскажем подробнее и покажем, как формируется нумерация по ним.

Корреспондентский счёт — это

При осуществлении безналичного перевода с одного счёта на другой нужно указывать банковские реквизиты, в том числе и корреспондентский счёт (корсчёт, к/с).

Он имеется в банковских реквизитах любого лица — компании, ИП, самозанятого, физлица. Этот счёт не клиента, а банка, в котором он обслуживается. А потому в банковских реквизитах разных клиентов может быть один и тот же номер корреспондентского счёта.

Корреспондентский счёт банка представляет собой счёт кредитного учреждения, который оформлен ему в Центробанке РФ. Каждый банк должен иметь хотя бы один корсчёт в ЦБ РФ. Также он может дополнительно открыть счета и в других коммерческих банках.

Корреспондентский счёт принадлежит банку — это его учётная запись в реестре Центробанка РФ, который его присваивает кредитным организациям.

Корреспондентский счёт открывается при регистрации банка и предназначен для следующих целей:

  1. оплата уставного капитала кредитного учреждения — этот капитал обязательно должен формироваться при регистрации юрлица;
  2. хранение обязательных резервов — средств, которыми обеспечиваются обязательства банка перед клиентами, переводимых на корсчёт в виде процента от поступающих депозитов от клиентов;
  3. сокращение сроков перевода средств между разными кредитными учреждениями — если клиент переводит деньги из одного банка в другой, эти средства списываются с корсчёта банка-получателя и сразу зачисляются на счёт получателя;
  4. оплата своих бюджетных и иных платежей;
  5. покупка иностранной валюты;
  6. проведение межбанковских операций с другими кредитными учреждениями и др.

Корреспондентский счёт состоит из 20-ти цифр определённой последовательности, в которой зашифрованы сведения как о кредитном учреждении, так и о самом счёте. Например, рассмотрим корсчёт Сбербанка — 301 01 810 6 0000 0000601:

  • 301 — тип счёта (корреспондентские счета всегда начинаются с этих цифр);
  • 01 — организация, которая открыла счёт (01 — банк, 04 — небанковская кредитная организация, не занимающаяся депозитными и кредитными операциями, 25 — небанковская кредитная организация, занимающаяся депозитными и кредитными операциями);
  • 810 — валюта счёта (810 — рубли РФ, 840 — доллары, 978 — евро);
  • 6 — защитный ключ, генерируемый на основании остальных цифр счёта и БИК;
  • 0000 — номер подразделения;
  • 0000601 — порядковый номер счёта.

Три последние цифры счёта (в примере — 601) совпадают с последними цифрами БИК банка.

Расчётный счет — это

Расчётный счёт представляет собой банковскую учётную запись, которая даёт возможность проводить финансовые операции и осуществлять учёт денежных средств.

Каждое юрлицо должно иметь хотя бы один расчётный счёт. Без него оно не сможет работать хотя бы потому, что налоги и страховые взносы нужно оплачивать только безналичным путём. ИП может не иметь расчётного счёта, но он вправе использовать в своей деятельности свой расчётный счёт как физического лица. И, естественно, любое физлицо может открыть расчётный счёт в банке, к которому при желании можно оформить банковскую карту. Когда же изначально проводится процедура оформления карты, то к ней сразу же открывается и расчётный счёт, поскольку карта не может функционировать без него.

Расчётный счет предусматривает индивидуальную нумерацию, а потому у двух клиентов не может быть одинаковых расчётных счетов. Также и у одного клиента не может быть двух одинаковых расчётных счетов.

Банковский расчётный счет принадлежит клиенту кредитного учреждения, которое присваивает этот счёт компании, ИП и физлицу, как аналогично ЦБ РФ присваивает корсчёт самому банку. У клиента может быть несколько расчётных счётов как в одном, так и в нескольких кредитных учреждениях.

Расчётный счёт открывается для следующих целей:

  1. переводы на счета других лиц (ИП, юрлиц, физлиц);
  2. уплата бюджетных платежей (налогов, сборов, взносов, штрафов и т.д.);
  3. безналичные расчёты с контрагентами;
  4. перечисление сотрудникам зарплаты и иных выплат на их банковские карты;
  5. внесение, снятие и хранение денежных средств;
  6. участие в торгах и госзакупках;
  7. получение кредитных средств от банка и др.

Расчётный счёт, так же, как и корреспондентский, состоит из 20-ти цифр определённой последовательности, в которой зашифрованы сведения как о кредитном учреждении, так и о самом счёте. Например, он может выглядеть таким образом — 408 17 810 0 9991 0004312:

  • 408 — тип счёта (для юрлиц — 407, для физлиц и ИП — 408, для госорганизаций — 405 или 406);
  • 17 — дополнительные сведения о владельце;
  • 810 — валюта счёта (810 — рубли РФ, 840 — доллары, 978 — евро);
  • 0 — контрольная цифра;
  • 9991 — номер банковского подразделения;
  • 0004312 — порядковый номер счёта.

Различия между корреспондентским и расчётным счетами

Различия между этими рассматриваемыми счетами заключаются в целях их открытия и использования. Отличия основаны на таких моментах:

Параметр Корреспондентский счёт Расчётный счёт
Владелец счёта Коммерческий банк Клиент коммерческого банка
Место открытия счёта В Центробанке РФ или другом коммерческом банке В коммерческом банке клиента
Цели открытия счёта Для ведения деятельности коммерческим банком Для проведения безналичных операций хозяйствующими субъектами и физлицами
Задачи, которые выполняют через счёт Межбанковские операции Финансовые операции
Обязательность открытия счёта Обязательно при регистрации коммерческого банка По желанию и необходимости (счёт открывает множество возможностей для клиентов)
Указание счёта в банковских реквизитах У всех клиентов коммерческого банка (может совпадать) У всех клиентов коммерческого банка (никогда не совпадает)
Первые три цифры счёта 301 — всегда для корреспондентского счёта Разные — в зависимости от владельца расчётного счёта
Получение информации о счёте Можно из официальных источников информации о коммерческом банке (например, на его официальном сайте) Только в самом коммерческом банке при личном запросе владельца счёта
Классификация счетов Лоро, ностро, востро Текущий, аккредитивный, депозитный, бюджетный и др.
Получение кредита на счёт Не используется для получения кредитных средств (для этой цели открываются другие счета) Может использоваться для получения кредитных средств
Контроль счетов и движения денег на них Центральный банк РФ Коммерческий банк, в котором открыт счёт

Заключение

Отличия корреспондентского счёта и коммерческого счёта основано на том, что первый открывается кредитным учреждением в Центробанке РФ и используется для ведения своей деятельности, а второй — кредитным учреждением у себя для своих клиентов (юридических и физических лиц).

Корсчёт можно найти на официальном сайте компании, а расчётный счёт требуется запрашивать у его владельца или в самом кредитном учреждении при запросе непосредственно клиентом.

Различить расчётный и корреспондентский счёта можно по первым трём цифрам — 301 всегда указывается для корсчёта, а 407, 408 и др. указывается для владельцев счёта (клиентов банка).

Однако нужно учесть, что оба счёта используются при формировании банковских реквизитов клиента банка. При этом корсчёт разных клиентов может быть один и тот же (при обслуживании в одном подразделении банка), а расчётные счета всех клиентов всегда различаются.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.