Налоговый учет 07 марта’24

ЕНС для ИП

С начала прошлого года ИП платят налоги по-новому. Всем завели Единый налоговый счёт, с которого теперь нужно перечислять налоговые и страховые платежи. Поговорим подробнее об ЕНС, недостатках и преимуществах новой системы, а также недоимках и переплатах. 

Изменения в налоговой системе

До января 2023 года ИП и компании погашали каждый налог отдельно. Для каждой операции составлялось собственное платёжное поручение, с отдельными реквизитами. Это добавляло бумажной работы и иногда вызывало путаницу в платежах, из-за чего по одним налогам могла появиться переплата, а по другим — недоимки. Отделить часть средств из одного платежа и направить их в счёт другого обязательства налоговая самостоятельно не могла. Но по заявлению налогоплательщика зачёт переплаты в пользу другого налога производился.

Теперь всё иначе. У каждого налогоплательщика есть собственный, предназначенный для уплаты налогов и сборов счёт. Это сильно упрощает процесс оплаты — вместо нескольких бумаг с разными реквизитами достаточно одной платёжки, а распределение средств может варьироваться. Риски ошибиться с переводом значительно меньше.

Единый налоговый счёт — обязательное условие, а не личный выбор налогоплательщика. Отказаться от применения ЕНС нельзя.

Сэкономьте свое время!
Наши эксперты проверят ваши операции за отчетный период, заполнят КУДиР, сформируют декларацию по УСН, и вовремя отправят её за вас в налоговую. Стоимость услуги - от 2560 руб.
Оставить заявку
Аутсорсинг

Единый налоговый счёт: главное

Единый налоговый счёт по умолчанию заводят каждому предпринимателю. Это счёт, на котором пользователь копит средства для погашения обязательств. В определённый день налоговая списывает их и распределяет по платежам самостоятельно.

ЕНС пополняется с помощью платёжного поручения. В нём достаточно указать ИНН налогоплательщика и сумму.

Важно следить, чтобы в день оплаты на ЕНС было достаточно средств для уплаты налогов, взносов и задолженностей, если они есть. Чтобы долг по обязательствам не рос, стоит заранее зачислить на счёт сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей.

Если на ЕНС образуется долг, его не отнесут к какому-то одному налогу или взносу, а распределят по всем обязательствам налогоплательщика.

Налоговая направляет средства на платежи в конкретном порядке:

  • сначала погашается долг по НДФЛ;
  • затем — текущее обязательство по НДФЛ;
  • все имеющиеся задолженности, в порядке от самых ранних к самым поздним;
  • остальные текущие обязательства: налоги, взносы, сборы и т.д.;
  • пени по задолженностям;
  • проценты;
  • имеющиеся штрафы.

Единый налоговый платёж: основные нюансы

Единый налоговый платёж — это перевод, который осуществили для пополнения ЕНС. Непосредственный получатель для всех ИП один — деньги всегда поступают в Федеральное казначейство Тульской области. При этом неважно, в каком регионе предприниматели живут и работают.

Кроме непосредственно денег на уплату налогов и взносов, на ЕНС также попадают компенсации.

Через единый налоговый платёж погашается большая часть налоговых обязательств. Но есть несколько исключений:

  • налог на доходы физлиц для иностранцев на патенте;
  • государственные пошлины;
  • страховые взносы на травматизм.

Некоторые платежи можно перечислить отдельно или также через Единый налоговый платёж, например:

  • налог по НПД для самозанятых;
  • сбор за пользование объектами животного мира или водными ресурсами.

Существует единый срок для уплаты большинства платежей в составе ЕНП — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом.

Преимущества и недостатки введения ЕНС

В том, чтобы погашать большинство обязательств через один налоговый счёт, есть свои плюсы:

  • меньше бумажной работы для ИП или его бухгалтера;
  • риски ошибок при проведении платежей сводятся к минимуму;
  • ИП проще ориентироваться по недоимкам и переплатам — счёт содержит совокупную информацию по большинству платежей, нет необходимости отслеживать остатки по каждому обязательству отдельно;
  • ИП теперь могут быстрее и проще вернуть переплату.

Но упростить работу компаний и индивидуальных предпринимателей — не единственное назначение ЕНС. Новая система вводилась, чтобы увеличить собираемость средств. Отсюда — минусы механизма:

  1. Если при каком-то платеже на ЕНС будет недостаточно средств, их распределят по всем обязательствам. Раньше у ИП была возможность управлять задолженностями и погашать в первую очередь самые важные. Теперь придётся платить сразу по всем долгам, чтобы обойтись без последствий.
  2. Хоть риски минимальны, они не равны нулю. В налоговой могут ошибиться и распределить средства неправильно. Чтобы этого избежать, ИП стоит контролировать этот процесс со своей стороны.
  3. Работы с платёжками стало меньше, но выросло количество отчётности. Для большинства платежей необходимо направить в налоговую уведомления с рассчитанными суммами.

Работать с ЕНС должны все, кроме плательщиков Налога на профессиональный доход. У последних есть выбор, платить ли по-старому через свой текущий счёт или тоже перейти на единый.

Для перехода ИП ничего не нужно делать специально — счёт заводят всем налогоплательщикам автоматически.

Сроки для уплаты платежей через ЕНС и подачи отчётности

Как мы уже заметили, в целом, срок тоже единый — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Так, если заплатить налог нужно на 1 квартал, деньги спишут 28 апреля.

Но отдельные платежи нужно провести в другие сроки. Например, исключение касается «входного» НДС при покупке товаров у продавцов и стран-участниц ЕАЭС. Хотя он тоже входит в налоговый платёж, перечислить его нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором оприходовали купленные объекты.

НДФЛ ИП тоже платят в отдельном порядке:

За какой период удержан налог Дедлайн для перечисления
1 — 22 число нынешнего месяца 28 числа в текущем месяце
23 числа — последнее число нынешнего месяца 3 число следующего месяца

Установлен и единый дедлайн для подачи деклараций и некоторых отчётов — 25 число месяца, идущего за отчётным периодом. Форма не имеет значения: и электронно, и на бумаге предпринимателям нужно отчитаться в один срок.

Ведите учет ИП просто и эффективно самостоятельно!
С Онлайн бухгалтерией Моё Дело, самостоятельное ведение учета для ИП становится не только возможным, но и удобным. Полный набор инструментов для любой системы налогообложения позволит вам с легкостью справиться с отчетностью и фокусироваться на развитии вашего бизнеса. Начните сегодня и убедитесь, что бухгалтерия может быть простой!
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Налоговый платёж и уведомления

Дедлайны по некоторым платежам наступают до крайнего срока подачи отчётности по ним. А для отдельных отчётность не предусмотрена вообще. По таким операциям нужно заранее подавать уведомления с рассчитанными суммами. Чтобы в налоговой точно знали, сколько конкретно средств им направить на отдельные платежи.

Так, например, уведомления в налоговую нужно подать для:

  • авансов по УСН;
  • НДФЛ т.д.

Если не уведомить налоговую заранее, инспекторы не смогут распределить средства, пока не поступит отчётность. В итоге деньги не поступят вовремя, и возникнет недоимка, которая приведёт к штрафу.

Для каждого платежа в уведомлении заполняется отдельный блок. Необходимо указать, ОКТМО, КБК, сумму платежа, код налогового или отчётного периода.

Дедлайн для подачи уведомлений — 25 число месяца, в котором необходимо произвести платёж. Уведомление по НДФЛ подаётся в такие сроки:

  • по налогам, удержанным в период с 1 по 22 число месяца —до 25 числа;
  • по налогам, удержанным с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего.

Подавать уведомление — такое же обязательство, как применять ЕНС. Если упустить сроки или вообще не уведомить налоговую, инспекция оштрафует на 200 рублей за каждый несданный бланк.

Пополнение ЕНС

Неважно, как ИП вносит суммы — целиком или частями. Главное, чтобы в день списания средств на счету хватало денег по совокупным обязательствам.

ИП могут пополнять средства:

  • через банк;
  • в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы;
  • наличными по почте;
  • наличными через многофункциональные центры.

Вне зависимости от способа, комиссию за пополнение ЕНС не взимают.

При заполнении платёжки нужно указать особый КБК для ЕНП. В 2024 году — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Пока не настал день списания, ИП может по-разному распорядиться средствами на счету. Например:

  • уплатить налог за кого-то другого;
  • зачесть остаток в пользу последующих платежей;
  • перенаправить деньги на расчётный счёт.

Для каждого действия нужно подать специальное заявление в налоговую.

Платёжное поручение для пополнения ЕНС

ИП могут заполнить поручение вручную или электронно, в специальных сервисах. Второй вариант удобнее — большинство реквизитов заполняются автоматически, и рисков ошибиться меньше.

Поручения формируются в бухгалтерских учётных программах. Можно сформировать документ в личном кабинете на сайте ФНС или в налоговом сервисе для уплаты налогов и пошлин.

Если оформить поручение нужно вручную, важно указать все обязательные реквизиты. Мы оставили подсказки в таблице:

№ поля Тип сведений Что нужно указать ИП
8 Данные плательщика Фамилия, имя, отчество
60 ИНН плательщика Номер ИНН предпринимателя
102 КПП плательщика 0
16 Получатель Федеральное казначейство РФ
13 Банк получателя средств УФК по Тульской области, г Тула
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
14 БИК получателя 017003983
15 Счёт получателя 40102810445370000059
17 Казначейский счёт 03100643000000018500
101 Статус налогоплательщика 01
104 КБК 18201061201010000510
105 ОКТМО 0
Также тут можно отразить ОКТМО той территории, куда производится платёж по НК
106 Основание перевода 0
107 Налоговый период 0
108 № документа-основания 0
109 Дата оформления документа-основания 0
21 Очередность платежа 5 — для перевода налоговых или страховых платежей

3 — для инкассовых поручений
22 0, если уплачиваются текущие обязательства

Есть также поле №24 для указания назначения перевода. Здесь необходимо оставить сведения, которые помогут налоговой точно понять, на что идут деньги. Поручение без этой информации могут не одобрить.

Это требования банков — сама Налоговая служба не обязывает указывать назначение. Но чтобы не тратить время на споры с кредитной организацией, поле лучше заполнить. Допускается просто указать, что деньги переводятся в рамках Единого налогового платежа — «ЕНП».

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Что делать с переплатами на ЕНС

Если перечислить средств больше, чем необходимо для погашения всех текущих обязательств, на ЕНС образуется положительное сальдо.

Владелец счёта может по-разному распорядиться переплатой. Например, направить её:

  • на погашение следующих платежей;
  • в пользу налоговой задолженности, срок взыскания по которой уже истёк, до того как вступит в силу судебное решение о восстановлении срока или взыскании;
  • на оплату обязательств за кого-то другого.

В каждом случае нужно подать заявление в налоговую. Сделать это можно в любое время.

Если предприниматель сначала решил пустить деньги на уплату последующих платежей, но потом передумал — он сможет отменить решение до того момента, как наступит непосредственно день оплаты. Но если он решил заплатить налоги за кого-то другого, и налоговая уже перевела средства — отменить это действие не разрешат.

Если за предпринимателем числились долги по платежам, штрафы или пени — переплату автоматически пустят на их погашение.

ИП также может вернуть переплату. Для этого необходимо подать заявление в налоговую. Составить обращение можно вручную или электронно. Предприниматели также могут подать заявление в форме 3-НДФЛ.

Налоговая направит поручение вернуть плательщику деньги в Федеральное казначейство. Сделать это инспекция должна максимум на следующий рабочий день после того, как получит заявление от предпринимателя. А казначейство оформит возврат не позже, чем на следующий день после того, как получит распоряжение от налоговой.

Как уплачивать налоги через ЕНС: главное

  1. ЕНС сформировали по умолчанию для всех налогоплательщиков. Они не могут добровольно отказаться от этой системы.
  2. В назначенный день налоговая распределяет все средства на счету по обязательствам в определённом порядке.
  3. Для некоторых платежей необходимо отдельно рассчитать сумму и указать её в уведомлении, которое подаётся в налоговую за три дня до списания средств и за 2 дня — по второму сроку по НДФЛ.
  4. Единый срок для списания средств в пользу большинства налогов, взносов и сборов — 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
  5. Для подачи большинства отчётов также предусмотрен общий дедлайн — 25 число месяца, идущего за отчётным периодом.
  6. Для НДФЛ предусмотрены отдельные сроки. По налогам, удержанным с 1 по 22 число текущего месяца, нужно отчитаться до 25 числа, а уплатить налог — до 28-го. Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число месяца, подаётся до 3 числа следующего месяца. Уплатить налог нужно до 5-го.
  7. Пока налоговая не спишет деньги, владелец счёта может распорядиться ими на своё усмотрение. Например, засчитать в пользу будущих платежей, перевести в счёт обязательств за кого-то другого или вернуть.
  8. Платёжное поручение для пополнения ЕНС можно оформить как вручную, так и электронно. Но удобнее делать это с помощью специальных сервисов — они автоматически заполняют обязательные реквизиты. От плательщика понадобится указать только данные и сумму перевода.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.