В этой статье мы расскажем как оформить и сдать один из самых объёмных отчётов для налоговой службы — расчёт по страховым взносам по форме КНД 1151111. Отчитываться по нему должны все юридические лица и ИП с работниками. РСВ состоит из 15 листов, но заполнять их все не обязательно.
Расчёт по страховым взносам 1151111
Чтобы наглядно показать, какая именно информация должна попасть в расчёт по страховым взносам, рассмотрим пример заполнения РСВ за 9 месяцев 2024 года. Применяем бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС России от 29.09.2023 г. № ЕА-7-11/696@. В приказе также прописан порядок заполнения формы расчёта.
Этот документ применяется с 2024 года в связи с корректировками по страховым взносам с доходов иностранцев.
У ИП Никитина Н.Н. в штате числится один сотрудник, менеджер продаж Яковлев П.П., с заработной платой 30 тысяч рублей, он работает с августа 2019 года. В сентябре 2024 года по договору оказания услуг работал Сергеев И.И., он делал сайт, и ему было выплачено 25 тысяч рублей с учётом НДФЛ.
С 2023 года по договорам ГПХ рассчитываются взносы не только на ОПС и ОМС, но и на социальные страхование. То есть страховые взносы нужно также считать по ставке 30%.
Как представитель малого и среднего предпринимательства (МСП), ИП Никитин Н.Н. имеет право применять пониженные тарифы социальных взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
- Если базовый тариф по взносам (без включения взносов «на травматизм») составляет 30%, то пониженный тариф — 15%. Пониженная ставка начисляется с суммы превышения федерального МРОТ (19 242 рубля в 2024 году). Региональные МРОТ не учитываются. В пределах МРОТ остаётся 30%.
- В РСВ не учитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но платить их всё равно нужно. Ставки не изменились, и варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
За полугодие 2024 года общая сумма выплат составила: 180000 рублей (30000 х 6), в том числе по базовому тарифу (БТ) — 115452 рублей (19242 х 6), по пониженному тарифу (ПТ) — 64548 рублей (10758 х 6).
Начисления взносов за январь-июнь 2024 года составили:
ОПС, ОМС, ОСС по базовому тарифу: 115452 * 30% = 34635,60
ОПС, ОМС, ОСС по пониженному тарифу: 64548 * 15% = 9682,20
ИТОГО взносов: 34635,60 + 9682,20 = 44317,80
С учётом 3 квартала 2024 года:
| Месяц | Работники | Тариф | База расчёта | Взносы ОПС, ОМС, ОСС |
|---|---|---|---|---|
| июль | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
19242,00 10758,00 |
5772,60 1613,70 |
| Итого июль | 30000,00 | 7 386,30 | ||
| август | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
19242,00 10758,00 |
5772,60 1613,70 |
| Итого август | 30000,00 | 7386,30 | ||
| сентябрь | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
19242,00 10758,00 |
5772,60 1613,70 |
| Сергеев И.И. | базовый пониженный |
19242,00 5758,00 |
5772,60 863,70 |
|
| Итого сентябрь | 55000,00 | 14022,60 | ||
| в том числе базовый тариф | 38484,00 | 11545,20 | ||
| в том числе пониженный тариф | 16516,00 | 2477,40 | ||
| ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 3 КВАРТАЛ | 115000,00 | 28795,20 | ||
| в том числе базовый тариф | 76968 | 23090,40 | ||
| в том числе пониженный тариф | 38032,00 | 5704,80 | ||
| ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ | 295000,00 | 73113,00 | ||
| в том числе базовый тариф | 192420,00 | 57726,00 | в том числе пониженный тариф | 102580,00 | 15390,00 |
РСВ начинаем заполнять с раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По каждому работнику делают отдельные разделы 3: один — для платежей в пределах МРОТ (код категории застрахованного лица НР — наёмный работник), ещё один раздел — для платежей сверх МРОТ (код категории застрахованного лица МС — физлица, с части доходов которых, определяемой по итогам месяца как превышение над федеральной величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы).
Потом переходим к заполнению подраздела 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование». Заполняем строки данными из таблицы. Делаем отдельный расчёт и заполнение подраздела для платежей в пределах МРОТ (код тарифа плательщика 01) и отдельный — для платежей сверх МРОТ (код тарифа плательщика 20).
Предпоследним оформляют раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», он делается в одном экземпляре, и в нём собираются все суммы со всех листов подраздела 1.
В последнюю очередь оформляют титульный лист, так как в нём указывают количество страниц отчёта. Наш РСВ из примера будет состоять из 10 страниц.
Сроки сдачи и период заполнения формы по КНД 1151111
РСВ нужно сдавать не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Расчёт по страховым взносам делают накопительным итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год.
- РСВ за 1 квартал нужно сдать до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год — до 25 января следующего года.
Каждый последующий отчёт содержит данные предыдущего отчёта плюс информация за три текущих месяца.
Способы заполнения расчёта
РСВ можно заполнять в бумажном или в электронном виде, если число работников не превышает 10 человек. Когда их больше десяти, сдавать РСВ нужно только электронно.
Куда сдавать КНД 1151111
Отчёт по форме КНД 1151111 сдают в инспекцию Федеральной налоговой службы:
- для ИП — по месту прописки;
- для юридических лиц — по месту нахождения.
Нулевая форма по КНД 1151111
Нулевой отчёт по форме КНД 1151111 подаётся в случае, если с начала года заработная плата работникам не начислялась. Например, РСВ за 1 квартал. Тогда нужно заполнить только:
- титульный лист;
- раздел 1 без подраздела 1. В строке 001 ставим код типа плательщика 2 (выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчётного (отчётного) периода фактически не осуществлялись);
- раздел 3. В нём заполняется только подраздел 3.1, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 ставим прочерки.
Возможна другая ситуация — выплаты в пользу сотрудников не начислялись только в текущем квартале. В новом РСВ нужно отразить те же данные, что и в предыдущем отчёте, в показателях текущего квартала поставить нули. В строке 001 раздела 1 указать код типа плательщика 2. Подразделы 3.2.1 и 3.2.2 раздела 3 не заполнять (ставим прочерки).
За непредставление нулевой формы грозит штраф 1000 рублей (статья 119 НК РФ) и блокировка банковского счёта (статья 76 НК РФ).
Пониженный тариф по страховым взносам могут применять микропредприятия, малые и средние предприятия. Виды деятельности не имеют значения. Подавать заявления и делать запросы не нужно. Главное условие — числиться в реестре МСП. Все, кто был в реестре по состоянию на 01.04.2020 (пониженные тарифы применялись в связи с короновирусом), и те кто попал туда позже, могут применять пониженные тарифы. Исключение из реестра приведёт к потере права на льготные ставки.
Отчётность по страховым взносам довольно сложная для заполнения и требует большого объема информации. Ошибиться в расчётах легко — человеческий фактор тоже нужно учитывать. Интернет-бухгалтерия «Моё дело» предлагает вам свою помощь в подготовке налоговых отчётов — сервис по оформлению типовых форм с автозаполнением. На основании уже введённой информации система сама будет делать подсказки по заполнению строк. Вам остаётся проконтролировать правильность и отправить отчёт в режиме онлайн.
