Форма по КНД 1151111

Форма по КНД 1151111

В этой статье мы расскажем как оформить и сдать один из самых объёмных отчётов для налоговой службы — расчёт по страховым взносам по форме КНД 1151111. Отчитываться по нему должны все юридические лица и ИП с работниками. РСВ состоит из 17 листов, но заполнять их все не обязательно. 

Расчёт по страховым взносам 1151111

Чтобы наглядно показать, какая именно информация должна попасть в расчёт по страховым взносам, рассмотрим пример заполнения РСВ за 9 месяцев 2022 года. Применяем бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@. В приказе также прописан порядок заполнения формы расчёта.

У ИП Никитина Н.Н. в штате числится один сотрудник, менеджер продаж Яковлев П.П., с заработной платой 30 тысяч рублей, он работает с августа 2019 года. В сентябре 2022 года по договору оказания услуг работал Сергеев И.И., он делал сайт, и ему было выплачено 25 тысяч рублей с учётом НДФЛ.

Как представитель малого и среднего предпринимательства (МСП), ИП Никитин Н.Н. имеет право применять пониженные тарифы социальных взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).

  • Если базовый тариф по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) составляет 22%, то пониженный тариф — 10%. Он начисляется с суммы превышения федерального МРОТ (13890 рублей). Региональные МРОТ не учитываются. В пределах МРОТ остаётся 22%.
  • По обязательному медицинскому страхованию (ОМС) пониженная ставка — 5,0%. В пределах МРОТ — 5,1%.
  • По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) пониженная ставка равна 0%. В пределах МРОТ — 2,9%.
  • В РСВ не учитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но платить их всё равно нужно. Ставки не изменились, и варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

За полугодие 2022 года общая сумма выплат составила: 180000 рублей (30000 х 6), в том числе по базовому тарифу (БТ) — 83340 рублей (13890 х 6), по пониженному тарифу (ПТ) — 96660 рублей (16110 х 6).

Начисления взносов за январь-июнь 2022 года составили:

ОПС — 28 000,80 рублей (в том числе БТ — 18 334,80, ПТ — 9666,00);

ОМС — 9 083,34 рублей (БТ — 4 250,34, ПТ — 4833,00);

ОСС — 2 416,86‬ рублей (БТ — 2 416,86‬, ПТ — 0,00).

С учётом 3 квартала 2022 года:

Месяц Работники Тариф База расчёта Взнос ОПС Взнос ОМС Взнос ОСС
июль Яковлев П.П. базовый
Пониженный
13890,00
16110,00
3055,80
1611,00
708,39‬
805,50
402,81
0,00
Итого июль 30000,00 4666,80 1513,89 402,81
август Яковлев П.П. базовый
пониженный
13890,00
16110,00
3055,80
1611,00
708,39
805,50
402,81
0,00
Итого август 30000,00 4666,80 1513,89 402,81
сентябрь Яковлев П.П. базовый
пониженный
13890,00
16110,00
3055,80
1611,00
708,39
805,50
402,81
0,00
Сергеев И.И. базовый
пониженный
13890,00
11110,00
3055,80
1111,00
708,39
555,50
0,00*
0,00
Итого сентябрь 55000,00 8833,60 2777,78 402,81
в том числе базовый тариф 27 780,00 6 111,6 1 416,78 402,81
в том числе пониженный тариф 27220,00 2722,00 1361,00 0,00
ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 3 КВАРТАЛ 115000,00 18 167,2 5 805,56 1 208,43
в том числе базовый тариф 55560,00 12 223,2 2 833,56 1 208,43
в том числе пониженный тариф 59 440,00 5944,00 2972,00 0,00
ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 295000,00 46168,00 14 888,90 3625,29
в том числе базовый тариф 138900,00 30558,00 7083,90 3625,29
в том числе пониженный тариф 156100,00 15610,00 7805,00 0,00

*по договору ГПХ с Сергеевым И.И. страховые взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляются согласно законодательству

РСВ начинаем заполнять с раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По каждому работнику делают отдельные разделы 3: один — для платежей в пределах МРОТ (код категории застрахованного лица НР — наёмный работник), ещё один раздел — для платежей сверх МРОТ (код категории застрахованного лица МС — физлица, с части доходов которых, определяемой по итогам месяца как превышение над федеральной величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы).

Потом переходим к заполнению подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование». Заполняем строки данными из таблицы. Делаем отдельный расчёт и заполнение подраздела для платежей в пределах МРОТ (код тарифа плательщика 01) и отдельный — для платежей сверх МРОТ (код тарифа плательщика 20).

Аналогично — подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование». Заполняем два подраздела 1.2 — для платежей в пределах МРОТ и платежей сверх МРОТ.

Дальше заполняем приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1». Также оформляем два приложения — для сумм в пределах МРОТ и сумм сверх МРОТ.

Предпоследним оформляют раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», он делается в одном экземпляре, и в нём собираются все суммы со всех подразделов и приложений.

В последнюю очередь оформляют титульный лист, так как в нём указывают количество страниц отчёта. Наш РСВ из примера будет состоять из 17 страниц.

Сроки сдачи и период заполнения формы по КНД 1151111

РСВ нужно сдавать не позднее 30 числа следующего за кварталом месяца. Расчёт по страховым взносам делают накопительным итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год.

  • РСВ за 1 квартал нужно сдать до 30 апреля;
  • за полугодие — до 30 июля;
  • за 9 месяцев — до 30 октября;
  • за год — до 30 января следующего года.

Каждый последующий отчёт содержит данные предыдущего отчёта плюс информация за три текущих месяца.

Способы заполнения расчёта

РСВ можно заполнять в бумажном или в электронном виде, если число работников не превышает 10 человек. Когда их больше десяти, сдавать РСВ нужно только электронно.

Куда сдавать КНД 1151111

Отчёт по форме КНД 1151111 сдают в инспекцию Федеральной налоговой службы:

  • для ИП — по месту прописки;
  • для юридических лиц — по месту нахождения.

Нулевая форма по КНД 1151111

<p>Нулевой отчёт по форме КНД 1151111 подаётся в случае, если с начала года заработная плата работникам не начислялась. Например, РСВ за 1 квартал. Тогда нужно заполнить только:</p>
  • титульный лист;
  • раздел 1 без приложений. В строке 001 ставим код типа плательщика 2 (выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчётного (отчётного) периода фактически не осуществлялись);
  • раздел 3. В нём заполняется только подраздел 3.1, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 ставим прочерки.

Возможна другая ситуация — выплаты в пользу сотрудников не начислялись только в текущем квартале. В новом РСВ нужно отразить те же данные, что и в предыдущем отчёте, в показателях текущего квартала поставить нули. В строке 001 раздела 1 указать код типа плательщика 2. Подразделы 3.2.1 и 3.2.2 раздела 3 не заполнять (ставим прочерки).

За непредставление нулевой формы грозит штраф 1000 рублей (статья 119 НК РФ) и блокировка банковского счёта (статья 76 НК РФ).

Пониженный тариф по страховым взносам могут применять микропредприятия, малые и средние предприятия. Виды деятельности не имеют значения. Подавать заявления и делать запросы не нужно. Главное условие — числиться в реестре МСП. Все, кто был в реестре по состоянию на 01.04.2020 (пониженные тарифы применялись в связи с короновирусом), и те кто попал туда позже, могут применять пониженные тарифы. Исключение из реестра приведёт к потере права на льготные ставки.

Отчётность по страховым взносам довольно сложная для заполнения и требует большого объема информации. Ошибиться в расчётах легко — человеческий фактор тоже нужно учитывать. Интернет-бухгалтерия «Моё дело» предлагает вам свою помощь в подготовке налоговых отчётов — сервис по оформлению типовых форм с автозаполнением. На основании уже введённой информации система сама будет делать подсказки по заполнению строк. Вам остаётся проконтролировать правильность и отправить отчёт в режиме онлайн.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!