Расчёт по страховым взносам 1151111
Чтобы наглядно показать, какая именно информация должна попасть в расчёт по страховым взносам, рассмотрим пример заполнения РСВ за 3 квартал 2020 года. Применяем бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@. В приказе также прописан порядок заполнения формы расчёта.
У ИП Никитина Н.Н. в штате числится один сотрудник, менеджер продаж Яковлев П.П., с заработной платой 30 тысяч рублей, он работает с августа 2019 года. В сентябре 2020 года по договору оказания услуг работал Сергеев И.И., он делал сайт, и ему было выплачено 25 тысяч рублей с учётом НДФЛ.
Как представитель малого и среднего предпринимательства (МСП), ИП Никитин Н.Н. получил право применять пониженные тарифы социальных взносов с 01.04.2020 в связи с пандемией коронавируса (Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ).
- Если базовый тариф по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) составляет 22%, то пониженный тариф — 10%. Он начисляется с суммы превышения федерального МРОТ (12130 рублей). Региональные МРОТ не учитываются. В пределах МРОТ остаётся 22%.
- По обязательному медицинскому страхованию (ОМС) пониженная ставка — 5,0%. В пределах МРОТ — 5,1%.
- По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) пониженная ставка равна 0%. В пределах МРОТ — 2,9%.
- В РСВ не учитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но платить их всё равно нужно. Ставки не изменились, и варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
За 1 полугодие 2020 года общая сумма выплат составила: 180000 рублей (30000 х 6), в том числе по базовому тарифу (БТ) — 126390 рублей ((30000 х 3) + (12130 х 3)), по пониженному тарифу (ПТ) — 53610 рублей (17870 х 3).
Начисления взносов за январь-июнь 2020 года составили:
ОПС — 33166,8 рублей (в том числе БТ — 27805,80, ПТ — 5361,00);
ОМС — 9126,39 рублей (БТ — 6445,89, ПТ — 2680,50);
ОСС — 3665,31 рублей (БТ — 3665,61, ПТ — 0,00).
С учётом 3 квартала 2020 года:
Месяц | Работники | Тариф | База расчёта | Взнос ОПС | Взнос ОМС | Взнос ОСС |
---|---|---|---|---|---|---|
июль | Яковлев П.П. | базовый Пониженный |
12130,00 17870,00 |
2668,60 1787,00 |
618,63 893,50 |
351,77 0,00 |
Итого июль | 30000,00 | 4455,60 | 1512,13 | 351,77 | ||
август | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
12130,00 17870,00 |
2668,60 1787,00 |
618,63 893,50 |
351,77 0,00 |
Итого август | 30000,00 | 4455,60 | 1512,13 | 351,77 | ||
сентябрь | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
12130,00 17870,00 |
2668,60 1787,00 |
618,63 893,50 |
351,77 0,00 |
Сергеев И.И. | базовый пониженный |
12130,00 12870,00 |
2668,60 1287,00 |
618,63 643,50 |
0,00* 0,00 |
|
Итого сентябрь | 55000,00 | 8411,20 | 2774,26 | 351,77 | ||
в том числе базовый тариф | 24260,00 | 5337,20 | 1237,26 | 351,77 | ||
в том числе пониженный тариф | 30740,00 | 3074,00 | 1537,00 | 0,00 | ||
ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 3 КВАРТАЛ | 115000,00 | 17322,40 | 5798,52 | 1055,31 | ||
в том числе базовый тариф | 48520,00 | 10674,40 | 2474,52 | 1055,31 | ||
в том числе пониженный тариф | 66480,00 | 6648,00 | 3324,00 | 0,00 | ||
ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ | 295000,00 | 50489,20 | 14924,91 | 4720,92 | ||
в том числе базовый тариф | 174910,00 | 38480,20 | 8920,41 | 4720,92 | в том числе пониженный тариф | 120090,00 | 12009,00 | 6004,50 | 0,00 |
*в договоре оказания услуг с Сергеевым И.И. отсутствует пункт о начислении взноса на случай временной нетрудоспособности
РСВ начинаем заполнять с раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По каждому работнику делают отдельные разделы 3: один — для платежей в пределах МРОТ (код категории застрахованного лица НР — наёмный работник), ещё один раздел — для платежей сверх МРОТ (код категории застрахованного лица МС — физлица, с части доходов которых, определяемой по итогам месяца как превышение над федеральной величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы).
Потом переходим к заполнению подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование». Заполняем строки данными из таблицы. Делаем отдельный расчёт и заполнение подраздела для платежей в пределах МРОТ (код тарифа плательщика 01) и отдельный — для платежей сверх МРОТ (код тарифа плательщика 20).
Аналогично — подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование». Заполняем два подраздела 1.2 — для платежей в пределах МРОТ и платежей сверх МРОТ.
Дальше заполняем приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1». Также оформляем два приложения — для сумм в пределах МРОТ и сумм сверх МРОТ.
Предпоследним оформляют раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», он делается в одном экземпляре, и в нём собираются все суммы со всех подразделов и приложений.
В последнюю очередь оформляют титульный лист, так как в нём указывают количество страниц отчёта. Наш РСВ из примера будет состоять из 18 страниц.
Сроки сдачи и период заполнения формы по КНД 1151111
РСВ нужно сдавать не позднее 30 числа следующего за кварталом месяца. Расчёт по страховым взносам делают накопительным итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год.
- РСВ за 1 квартал нужно сдать до 30 апреля;
- за полугодие — до 30 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября;
- за год — до 30 января следующего года.
Каждый последующий отчёт содержит данные предыдущего отчёта плюс информация за три текущих месяца.
Способы заполнения расчёта
РСВ можно заполнять в бумажном или в электронном виде, если число работников не превышает 10 человек. Когда их больше десяти, сдавать РСВ нужно только электронно.
Куда сдавать КНД 1151111
Отчёт по форме КНД 1151111 сдают в инспекцию Федеральной налоговой службы:
- для ИП — по месту прописки;
- для юридических лиц — по месту нахождения.
Нулевая форма по КНД 1151111
<p>Нулевой отчёт по форме КНД 1151111 подаётся в случае, если с начала года заработная плата работникам не начислялась. Например, РСВ за 1 квартал. Тогда нужно заполнить только:</p>
- титульный лист;
- раздел 1 без приложений. В строке 001 ставим код типа плательщика 2 (выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчётного (отчётного) периода фактически не осуществлялись);
- раздел 3. В нём заполняется только подраздел 3.1, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 ставим прочерки.
Возможна другая ситуация — выплаты в пользу сотрудников не начислялись только в текущем квартале. В новом РСВ нужно отразить те же данные, что и в предыдущем отчёте, в показателях текущего квартала поставить нули. В строке 001 раздела 1 указать код типа плательщика 2. Подразделы 3.2.1 и 3.2.2 раздела 3 не заполнять (ставим прочерки).
За непредставление нулевой формы грозит штраф 1000 рублей (статья 119 НК РФ) и блокировка банковского счёта (статья 76 НК РФ).
Пониженный тариф по страховым взносам могут применять микропредприятия, малые и средние предприятия. Виды деятельности не имеют значения. Подавать заявления и делать запросы не нужно. Главное условие — числиться в реестре МСП. Все, кто был в реестре по состоянию на 01.04.2020, и те кто попал туда позже, могут применять пониженные тарифы. Исключение из реестра приведёт к потере права на льготные ставки. Тарифы будут действовать и в 2021 году (пункт 9 статьи 2 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ).
Отчётность по страховым взносам довольно сложная для заполнения и требует большого объема информации. Ошибиться в расчётах легко — человеческий фактор тоже нужно учитывать. Интернет-бухгалтерия «Моё дело» предлагает вам свою помощь в подготовке налоговых отчётов — сервис по оформлению типовых форм с автозаполнением. На основании уже введённой информации система сама будет делать подсказки по заполнению строк. Вам остаётся проконтролировать правильность и отправить отчёт в режиме онлайн.
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафов
Чтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФСС
Все работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
Кто платит страховые взносы: работник или работодатель
Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО
При заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН испо...
-
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30
Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
50 ошибка в СЗВ-М: как исправить
При подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...