Расчёт по страховым взносам 1151111
Чтобы наглядно показать, какая именно информация должна попасть в расчёт по страховым взносам, рассмотрим пример заполнения РСВ за 9 месяцев 2022 года. Применяем бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@. В приказе также прописан порядок заполнения формы расчёта.
У ИП Никитина Н.Н. в штате числится один сотрудник, менеджер продаж Яковлев П.П., с заработной платой 30 тысяч рублей, он работает с августа 2019 года. В сентябре 2022 года по договору оказания услуг работал Сергеев И.И., он делал сайт, и ему было выплачено 25 тысяч рублей с учётом НДФЛ.
Как представитель малого и среднего предпринимательства (МСП), ИП Никитин Н.Н. имеет право применять пониженные тарифы социальных взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
- Если базовый тариф по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) составляет 22%, то пониженный тариф — 10%. Он начисляется с суммы превышения федерального МРОТ (13890 рублей). Региональные МРОТ не учитываются. В пределах МРОТ остаётся 22%.
- По обязательному медицинскому страхованию (ОМС) пониженная ставка — 5,0%. В пределах МРОТ — 5,1%.
- По обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) пониженная ставка равна 0%. В пределах МРОТ — 2,9%.
- В РСВ не учитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но платить их всё равно нужно. Ставки не изменились, и варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.
За полугодие 2022 года общая сумма выплат составила: 180000 рублей (30000 х 6), в том числе по базовому тарифу (БТ) — 83340 рублей (13890 х 6), по пониженному тарифу (ПТ) — 96660 рублей (16110 х 6).
Начисления взносов за январь-июнь 2022 года составили:
ОПС — 28 000,80 рублей (в том числе БТ — 18 334,80, ПТ — 9666,00);
ОМС — 9 083,34 рублей (БТ — 4 250,34, ПТ — 4833,00);
ОСС — 2 416,86 рублей (БТ — 2 416,86, ПТ — 0,00).
С учётом 3 квартала 2022 года:
| Месяц | Работники | Тариф | База расчёта | Взнос ОПС | Взнос ОМС | Взнос ОСС |
|---|---|---|---|---|---|---|
| июль | Яковлев П.П. | базовый Пониженный |
13890,00 16110,00 |
3055,80 1611,00 |
708,39 805,50 |
402,81 0,00 |
| Итого июль | 30000,00 | 4666,80 | 1513,89 | 402,81 | ||
| август | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
13890,00 16110,00 |
3055,80 1611,00 |
708,39 805,50 |
402,81 0,00 |
| Итого август | 30000,00 | 4666,80 | 1513,89 | 402,81 | ||
| сентябрь | Яковлев П.П. | базовый пониженный |
13890,00 16110,00 |
3055,80 1611,00 |
708,39 805,50 |
402,81 0,00 |
| Сергеев И.И. | базовый пониженный |
13890,00 11110,00 |
3055,80 1111,00 |
708,39 555,50 |
0,00* 0,00 |
|
| Итого сентябрь | 55000,00 | 8833,60 | 2777,78 | 402,81 | ||
| в том числе базовый тариф | 27 780,00 | 6 111,6 | 1 416,78 | 402,81 | ||
| в том числе пониженный тариф | 27220,00 | 2722,00 | 1361,00 | 0,00 | ||
| ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 3 КВАРТАЛ | 115000,00 | 18 167,2 | 5 805,56 | 1 208,43 | ||
| в том числе базовый тариф | 55560,00 | 12 223,2 | 2 833,56 | 1 208,43 | ||
| в том числе пониженный тариф | 59 440,00 | 5944,00 | 2972,00 | 0,00 | ||
| ОБЩИЙ ИТОГ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ | 295000,00 | 46168,00 | 14 888,90 | 3625,29 | ||
| в том числе базовый тариф | 138900,00 | 30558,00 | 7083,90 | 3625,29 | в том числе пониженный тариф | 156100,00 | 15610,00 | 7805,00 | 0,00 |
*по договору ГПХ с Сергеевым И.И. страховые взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляются согласно законодательству
РСВ начинаем заполнять с раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По каждому работнику делают отдельные разделы 3: один — для платежей в пределах МРОТ (код категории застрахованного лица НР — наёмный работник), ещё один раздел — для платежей сверх МРОТ (код категории застрахованного лица МС — физлица, с части доходов которых, определяемой по итогам месяца как превышение над федеральной величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы).
Потом переходим к заполнению подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование». Заполняем строки данными из таблицы. Делаем отдельный расчёт и заполнение подраздела для платежей в пределах МРОТ (код тарифа плательщика 01) и отдельный — для платежей сверх МРОТ (код тарифа плательщика 20).
Аналогично — подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование». Заполняем два подраздела 1.2 — для платежей в пределах МРОТ и платежей сверх МРОТ.
Дальше заполняем приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1». Также оформляем два приложения — для сумм в пределах МРОТ и сумм сверх МРОТ.
Предпоследним оформляют раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», он делается в одном экземпляре, и в нём собираются все суммы со всех подразделов и приложений.
В последнюю очередь оформляют титульный лист, так как в нём указывают количество страниц отчёта. Наш РСВ из примера будет состоять из 17 страниц.
Сроки сдачи и период заполнения формы по КНД 1151111
РСВ нужно сдавать не позднее 30 числа следующего за кварталом месяца. Расчёт по страховым взносам делают накопительным итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год.
- РСВ за 1 квартал нужно сдать до 30 апреля;
- за полугодие — до 30 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября;
- за год — до 30 января следующего года.
Каждый последующий отчёт содержит данные предыдущего отчёта плюс информация за три текущих месяца.
Способы заполнения расчёта
РСВ можно заполнять в бумажном или в электронном виде, если число работников не превышает 10 человек. Когда их больше десяти, сдавать РСВ нужно только электронно.
Куда сдавать КНД 1151111
Отчёт по форме КНД 1151111 сдают в инспекцию Федеральной налоговой службы:
- для ИП — по месту прописки;
- для юридических лиц — по месту нахождения.
Нулевая форма по КНД 1151111
<p>Нулевой отчёт по форме КНД 1151111 подаётся в случае, если с начала года заработная плата работникам не начислялась. Например, РСВ за 1 квартал. Тогда нужно заполнить только:</p>- титульный лист;
- раздел 1 без приложений. В строке 001 ставим код типа плательщика 2 (выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчётного (отчётного) периода фактически не осуществлялись);
- раздел 3. В нём заполняется только подраздел 3.1, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 ставим прочерки.
Возможна другая ситуация — выплаты в пользу сотрудников не начислялись только в текущем квартале. В новом РСВ нужно отразить те же данные, что и в предыдущем отчёте, в показателях текущего квартала поставить нули. В строке 001 раздела 1 указать код типа плательщика 2. Подразделы 3.2.1 и 3.2.2 раздела 3 не заполнять (ставим прочерки).
За непредставление нулевой формы грозит штраф 1000 рублей (статья 119 НК РФ) и блокировка банковского счёта (статья 76 НК РФ).
Пониженный тариф по страховым взносам могут применять микропредприятия, малые и средние предприятия. Виды деятельности не имеют значения. Подавать заявления и делать запросы не нужно. Главное условие — числиться в реестре МСП. Все, кто был в реестре по состоянию на 01.04.2020 (пониженные тарифы применялись в связи с короновирусом), и те кто попал туда позже, могут применять пониженные тарифы. Исключение из реестра приведёт к потере права на льготные ставки.
Отчётность по страховым взносам довольно сложная для заполнения и требует большого объема информации. Ошибиться в расчётах легко — человеческий фактор тоже нужно учитывать. Интернет-бухгалтерия «Моё дело» предлагает вам свою помощь в подготовке налоговых отчётов — сервис по оформлению типовых форм с автозаполнением. На основании уже введённой информации система сама будет делать подсказки по заполнению строк. Вам остаётся проконтролировать правильность и отправить отчёт в режиме онлайн.
