Налоговый учет 19 сентября’23

Как правильно заполнить отчёт 4-ФСС

Работодатели, начисляющие страховые взносы «на травматизм», обязаны сдавать отчёт 4-ФСС. Этот расчёт квартальный, и он подаётся в Фонд социального страхования  по окончании отчётного периода. При нарушении срока сдачи, а также правил заполнения и формата представления 4-ФСС к работодателю применяется административная ответственность в виде штрафов.

Отчёт по форме 4-ФСС: что это и кто сдаёт

Отчёт по форме 4-ФСС — обязательный расчёт, сдаваемый по итогам каждого квартала. Он подаётся всеми юрлицами и ИП, начисляющими за своих сотрудников взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Взносы «на травматизм» начисляются обязательно с выплат по трудовым договорам. Что касается ГПХ договора, то с выплат по нему взносы рассчитываются только в том случае, если такой момент непосредственно указан в самом договоре. Если его нет, то и взносы в этом случае не начисляются. Таким образом, формировать и сдавать отчёт 4-ФСС должны такие категории страхователей:

  • компании и ИП, заключившие трудовой или ГПХ договоры с сотрудниками;
  • физлица без статуса ИП, нанимающие работников (личный водитель, помощник и т.д.) и заключающие с ними соответствующие договоры.

Отчёт 4-ФСС, а также правила его заполнения регламентированы Приказом ФСС от 14.03.2022 г. № 80. На него нужно ориентироваться и при заполнении отчётности, начиная с 1 полугодия 2022 года. До этого действовала другая форма расчёта — из Приказа ФСС от 26.09.2016 г. № 381, по которой нужно было оформлять отчётность в 2021 году и за 1 квартал 2022 года.

Правила заполнения 4-ФСС заключаются в таких моментах:

  • бумажный документ заполняется печатными буквами;
  • можно использовать чернила или шариковую ручку;
  • цвет записей должен быть синим, фиолетовым, чёрным;
  • листы не нужно скреплять между собой;
  • ошибки нужно исправлять зачёркиванием и подписью страхователя, а не корректировочными средствами;
  • листы нумеруются в хронологической последовательности. Титульный лист не нумеруется, но учитывается.

До какого числа сдавать и куда

Отчёт 4-ФСС формируется по итогам каждого квартала. Дата сдачи зависит от того, в каком формате подаётся расчёт:

  • до 20-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом, — для бумажного документа;
  • до 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом, — для электронного документа.

Важно! Если срок сдачи расчёта выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи квартальных отчётов 4-ФСС в 2022 году следующие:

Отчётный квартал Бумажный отчёт Электронный отчёт
I квартал 20 апреля 25 апреля
полугодие 20 июля 25 июля
9 месяцев 20 октября 25 октября
год 20 января 2023 года 25 января 2023 года

Таблица 1 — Сроки сдачи квартальных отчетов 4-ФСС в 2022 году

Отдельные сроки установлены для отчётности работодателей, проходящих процедуру ликвидации. В этом случае расчёт направляется до подачи заявления о ликвидации в ИФНС. В него включается информация с начала года до дня подачи отчёта в ФСС. А страховые взносы перечисляются не позже 15-ти дней после сдачи 4-ФСС.

Формат сдачи 4-ФСС (бумажный или электронный) зависит от того, сколько сотрудников у работодателя. Если среднесписочная численность работников больше 10 человек за предшествующий расчётный период, нужно направлять только электронный документ. Если условие не выполняется, то работодатель сам выбирает, какой вариант использовать — бумажный либо электронный.

Отчёт 4-ФСС подаётся в территориальное отделение ФСС по месту нахождения компании или по месту проживания ИП. При наличии обособленного подразделения расчёт подается в ФСС по месту его учёта, если оно выделено на отдельный баланс и самостоятельно выплачивает зарплату своим сотрудникам.

Нулевая форма отчёта 4-ФСС

Даже если работодатель не вёл деятельности в отчётном периоде, он всё равно должен сдать 4-ФСС, только форма будет нулевая. Таким способом страхователь оповещает ФСС, что у него деятельность не велась, но он помнит о своей обязанности отчитываться перед фондом.

При формировании нулевого расчёта ФСС в него включаются титульный лист, таблицы 1 и 4, в которых нужно поставить прочерки. Вместе с ним можно дополнительно направить пояснения о том, что компания или ИП не работали и не начисляли заработную плату, а потому нет отчислений «на травматизм».

Такое пояснение подаётся добровольно и не является обязательным документом для работодателей.

Ответственность за несдачу отчёта 4-ФСС

При несвоевременной сдаче отчёта 4-ФСС предусмотрен штраф на основании ст. 19 Закона 24.07.1998 г. № 125-ФЗ — 5% от величины страховых взносов за последние 3 месяца за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 руб., а максимальный — 30% от взносов. Кроме того, к должностным лицам применяется ответственность в размере 300-500 руб.

Если сдать бумажный расчёт вместо электронного штраф составит 200 руб. В этом случае установлена аналогичная ответственность и к должностным лицам (300-500 руб.).

Как заполнить 4-ФСС

Отчёт 4-ФСС и порядок заполнения утверждены Приказом ФСС от 14.03.2022 г. № 80.

В бланке документа содержится титульный лист и 5 таблиц. Обязательными к заполнению являются таблицы 1 и 4. Остальные формируются только в случае, если есть необходимая информация:

  • таблица 1.1, если в организации есть выделенные самостоятельные классификационные единицы;
  • таблица 2 при направлении работодателей на временную работу в другие компании;
  • таблица 3 при наличии несчастных случаев в компании.

Титульный лист

На титульном листе расчёта 4-ФСС нужно заполнить такие графы:

  • регистрационный номер страхователя, полученный при постановке работодателя на учёт в ФСС;
  • код подчинённости — это код фонда, к которому прикреплён работодатель;
  • номер корректировки — для первоначального отчёта ставится «000», для корректировок — «001», «002» и т.д.;
  • отчётный период — используется кодировка для каждого периода: 03 для первого квартала, 06 для полугодия, 09 для девяти месяцев и 12 для года.
  • календарный год — указывается год, к которому относится поставленный отчётный период;
  • прекращение деятельности — заполняется только в том случае, если работодатель ликвидируется. В этом случае в ячейке ставится «Л»;

4-ФСС. Титульный лист 4-ФСС. Титульный лист
  • Полное наименование организации, обособленного подразделения, ФИО предпринимателя, физлица — вся информация указывается полностью без каких-либо сокращений;
  • ИНН — указывается номер страхователя. При этом для указания ИНН юрлица необходимо в первых двух ячейках поставить нули;
  • КПП — только для юрлиц (ИП не указывают);
  • ОГРН (ОГРНИП) — код берётся из соответствующего свидетельства;
  • код по ОКВЭД — указывается основной код вида деятельности;
  • номер контактного телефона — для связи ФСС со страхователем (нужно указать с кодом города и не использовать тире или скобки);
  • бюджетная организация — если страхователь является бюджетной организацией и получает финансирование из соответствующего бюджета;

4-ФСС. Титульный лист (2) 4-ФСС. Титульный лист (2)
  • адрес страхователя — нужно указать полный адрес работодателя, в т.ч. и индекс;

4-ФСС. Титульный лист (3) 4-ФСС. Титульный лист (3)
  • численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения — указывается число физлиц, в пользу которых начисляются страховые взносы на отчётную дату;
  • среднесписочная численность работников — рассчитывается по правилам статистического учёта;
  • численность работающих инвалидов — ставится соответствующее количество работников;
  • численность работников, занятых на вредных или опасных работах — ставится соответствующее количество работников;
  • расчёт представлен на … с приложением подтверждающих документов и их копий — указывается количество листов и документов;

4-ФСС. Титульный лист (4) 4-ФСС. Титульный лист (4)
  • достоверность и полноту сведений подтверждаю — ставится код «1» для самого страхователя, код «2» для его представителя и код «3» для правопреемника;
  • ФИО и подпись — указываются ФИО и ставится подпись директора компании, ИП, физлица или их представителя;
  • дата — фиксируется дата составления отчёта.

4-ФСС. Титульный лист (5) 4-ФСС. Титульный лист (5)

Как заполнить таблицы 1 и 1.1

В таблице 1 производится расчёт сумм страховых взносов «на травматизм». В ней заполняются такие строки:

  • стр. 1 — суммы, начисленные всем физическим лицам;
  • стр. 2 — суммы, которые не облагаются взносами «на травматизм»;
  • стр. 3 — база для начисления взносов (разница между 1 и 2 строками);
  • стр. 4 — суммы выплат в пользу инвалидов (в составе строки 3);
  • стр. 5 — размер страхового тарифа с учётом класса профессионального риска;
  • стр. 6 — скидка к тарифу;
  • стр. 7 — надбавка к тарифу;
  • стр. 8 — размер страхового тарифа с учётом скидки или надбавки (три знака после запятой);
  • стр. 9 — исчислено страховых взносов.

Информация в строках 1-4 вносится в целом за период и в том числе за последние три месяца.

4-ФСС. Расчёт базы для начисления страховых взносов 4-ФСС. Расчёт базы для начисления страховых взносов

В таблице 1.1 расшифрованная информация указывается в том случае, если в компании есть выделенные самостоятельные классификационные единицы (некоторые обособленные и структурные подразделения). В ней заполняются такие графы:

  • наименование ВЭД;
  • код ОКВЭД;
  • наименование подразделения;
  • размер страхового тарифа, а также скидка или надбавка к нему;
  • база для исчисления страховых взносов;
  • сумма рассчитанных страховых взносов.

В таблице 2 информация указывается в том случае, если компания временно передаёт своих сотрудников в другую организацию. В ней заполняются такие графы:

  • принимающая организация — регистрационный номер в ФСС, ИНН, ОКВЭД;
  • численность временно направленных сотрудников;
  • база для начисления взносов «на травматизм» — указывается всего с начала расчётного периода и за последние три месяца. Отдельно выделены столбцы для указания сведений по инвалидам;
  • размер страхового тарифа с учётом класса профессионального риска;
  • размер страхового тарифа с учётом скидки или надбавки.

Строки в таблице нужно заполнить отдельно в отношении каждой организации или ИП, куда направлены работники.

Внимание! Страховой тариф в таблице нужно указывать согласно тарифу принимающей стороны.

4-ФСС. Таблица 2 4-ФСС. Таблица 2

Как заполнить таблицы 3

В таблице 3 указывается численность работников по несчастным случаям и профзаболеваниям:

  • стр. 1 — всего пострадавших при несчастных случаях (из акта по форме Н-1);
  • стр. 2 — пострадавших со смертельным исходом (включено в стр. 1);
  • стр. 3 — пострадавших от профзаболеваний;
  • стр. 4 — всего пострадавших (сумма строк 1 и 3);
  • стр. 5 — потерявших трудоспособность временно (включено в стр. 4).

Важно! В строках 1-3 информация указывается за отчётный период по дате проведения экспертизы.

4-ФСС. Таблица 3 4-ФСС. Таблица 4

Как заполнить таблицу 4

В таблице 4 указывается информация о проведенной спецоценке условий труда (СОУТ) и медосмотрах:

  • гр. 3 стр. 1 — всего количество рабочих мест, которые подлежат СОУТ;
  • гр. 4 стр. 1 — количество рабочих мест, по которым проведена СОУТ (с разделением по классам опасности — соответственно графы 5-11 строки 1);
  • гр. 12 стр. 2 — число сотрудников на вредных и опасных работах, по которым должны быть медосмотры;
  • гр. 13 стр. 2 — число сотрудников на вредных и опасных работах, по которым были медосмотры в прошлом году.

4-ФСС. Таблица 4 4-ФСС. Таблица 4

Важно! В таблице 4 вся информация указывается на начало года.

Часто задаваемые вопросы

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.