Как сменить систему налогообложения ИП

Как сменить систему налогообложения ИП

Предпринимателям при ведении бизнеса нужно следить за налоговой нагрузкой, а для её снижения своевременно переходить на другую систему налогообложения. Каждый режим имеет свои особенности и ограничения, достоинства и недостатки, о которых мы расскажем в нашей статье.

Не можете определиться с системой налогообложения?

Бесплатно проконсультируем в выборе наиболее подходящей для вашего бизнеса и покажем как сдавать отчётность в системе «Моё дело».

Узнать подробнее

Для чего ИП менять систему налогообложения

ИП меняет систему налогообложения по двум причинам:

  1. по собственному желанию. Часто это делается для того, чтобы снизить размер налогов, перечисляемых в бюджет.

    Пример: ИП Коваленко занимается перепродажей запчастей. Он приобрёл товары на сумму 5 млн. руб., а продал их за 7 млн. руб.

    При применении УСН с объектом «доходы» он должен заплатить 6% от полученного дохода, то есть 420 тыс. руб. (7 млн. * 6%). Если бы он применял УСН с объектом «доходы минус расходы», он должен был бы заплатить 15% с разницы между доходами и расходами, то есть 300 тыс. руб. (2 млн. * 15%).

    Разница существенна, а потому имеет смысл перейти на УСН с другим объектом налогообложения, если деятельность будет и дальше вестись в данном направлении. Для перехода нужно подать уведомление в ИФНС в определённые сроки.

  2. по требованию Налогового кодекса. Этот момент связан с тем, что применение той или иной системы налогообложения предусматривает некоторые ограничения. Если ИП перестаёт им соответствовать, он должен перейти на иной режим, чтобы не нарушать законодательство.

    Пример: ИП занимается оказанием бухгалтерских услуг, работает один без сотрудников, является плательщиком налога на профессиональный доход. В связи с возросшим объёмом работы ему нужен помощник, и он берёт наёмного сотрудника.

    Но при НПД нельзя нанимать работников, а потому ИП придётся перейти на иной режим налогообложения. К примеру, это может быть УСН с объектом «доходы» — ставка такая же (6%), и налог рассчитывается от полученного дохода. Так что налоговая нагрузка будет примерно такая же, как и при уплате налога на профессиональный доход.

Зачастую могут появляться некоторые особенности деятельности, в связи с которыми ИП потребуется сменить систему налогообложения. К примеру, он договаривается о сотрудничестве с крупными партнёрами, которые работают с НДС. Ему также, возможно, придётся перейти на ОСНО, чтобы не потерять выгодные контракты.

Или, к примеру, ИП занимается розничными продажами и применяет патентную систему налогообложения. Далее он решает изменить бизнес — перейти на оптовую торговлю. Ему также придётся сменить и систему налогообложения, поскольку на ПСН оптовая торговля запрещена.

Таким образом, прежде чем принимать решение о смене системы налогообложения, ИП тщательно анализирует — действительно ли это требуется по закону или же будет ли это точно выгодно для бизнеса. Если да, то затем нужно выбрать другой вариант налогообложения и подать документы в ИФНС в установленные законодательством сроки.

Как перейти на другую систему налогообложения

При переходе на иную систему налогообложения нужно ориентироваться на стандартные правила, подходящие для любого режима:

  • проверить, что организация соответствует критериям выбранной системы налогообложения, например, по количеству сотрудников, годовому доходу, виду деятельности, остаточной стоимости основных средств;
  • заполнить и подать в ИФНС заявление о переходе на иной режим налогообложения. Без этого уведомления организация не вправе применять другую систему. Подать документ можно несколькими способами — лично при посещении отделения ИФНС, через МФЦ или доверенное лицо, по почте, через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО по телекоммуникационным каналам связи;
  • подготовить необходимые документы, которые могут понадобиться для того, чтобы подтвердить своё право применять налоговый режим и соответствие ИП его требованиям. В основном в пакет документов входят справка об остаточной стоимости основных средств, декларация о доходах, информация о среднесписочной численности работников;
  • дождаться ответа налоговой инспекции о том, что система налогообложения изменена. Для ПСН нужно ожидать 5 дней, а для УСН ждать не нужно, но все же в последующем целесообразно проверить, что режим изменён;
  • проверить, что система налогообложения действительно изменена, чтобы в дальнейшем не было никаких конфликтов с налоговой инспекцией. Можно направить в ИФНС письмо, в котором потребовать подтверждения, что с определённой даты ИП вправе применять другой налоговый режим.

Перед переходом на иную систему налогообложения нужно тщательно проанализировать режимы, сравнить их преимущества и недостатки, обратить внимание на особенности и правила перехода.

Внимание! При смене налогового режима нужно внести корректировки и в онлайн-кассу, чтобы в чеках правильно указывалась налоговая система.

Какие системы налогообложения бывают

ИП вправе применять следующие системы налогообложения — общая (ОСНО), упрощённая (УСН), патент (ПСН), сельскохозяйственная (ЕСХН) и для самозанятых (НПД). Наиболее сложная из них — общая система налогообложения, предполагающая уплату различных налогов по высоким ставкам, а также сдачу различных видов отчётности. Наиболее простая — налог на профессиональный доход (НПД), но она характеризуется рядом существенных ограничений.

Рассмотрим каждую из систем, на которую вправе перейти ИП.

Общая система налогообложения

hidden>

Общая система налогообложения предполагает, что ИП уплачивает НДФЛ по ставке 13% с полученных доходов, а также НДС по ставке до 20%. Кроме того, он является плательщиком налога на имущество по ставке до 2% при владении недвижимостью.

При переходе на ОСНО предпринимателю придётся сдавать различные отчёты по указанным налогам. Если у него есть сотрудники, то по ним также нужно подавать персонифицированную отчётность. Однако на ОСНО нет никаких ограничений в плане деятельности — ни по доходам, ни по сотрудникам, ни по другим показателям.

При переходе с УСН или ЕСХН на ОСНО нужно подать уведомление об отказе от спецрежима не позже 15 января года, с которого будет применяться общая система. Перейти с ПСН на ОСНО можно будет по окончании действия патента, если не продлевать его действие и не переходить на другую систему.

Упрощённая система налогообложения

hidden>

Упрощённая система налогообложения предусматривает два варианта:

  • с объектом «доходы», и тогда ставка в общем случае 6% (в переходный период при превышении ограничений — 8%);
  • с объектом «доходы минус расходы», и тогда ставка в общем случае 15% (в переходный период при превышении ограничений — 20%).

При первом варианте расходы не учитываются, но налог можно уменьшить на страховые взносы. При втором варианте учитываются расходы, и в их число входят также страховые взносы.

При УСН есть ограничение — численность сотрудников должна быть не больше 130 чел., а доход не больше 200 млн. руб.

Для перехода на УСН нужно подать в ИФНС уведомление в срок не позже 31 декабря года, идущего перед годом смены режима. Этот же момент относится и к случаю, когда ИП хочет поменять только объект налогообложения, но при этом оставаться на УСН.

Патентная система налогообложения

hidden>

Патент оформляется на срок 1-12 месяцев. При ПСН не нужно сдавать отчётность, но нужно вести Книгу учёта доходов. Стоимость патента варьируется в зависимости от региона.

При ПСН имеются ограничения — конкретные виды деятельности, численность сотрудников (до 15 чел.) и годовой доход (до 60 млн. руб.).

Чтобы перейти на ПСН, то есть получить патент, нужно подать заявление в ИФНС за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Единый сельскохозяйственный налог

hidden>

Данная система предназначена для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства — непосредственные производители продукции растениеводства или животноводства, а также субъекты, оказывающие услуги в данной сфере деятельности.

При ЕСХН имеется ограничение — доход от сельхоз деятельности должен быть больше 70% общего дохода. И хотя ставка по режиму достаточно невысокая — 6%, он подойдёт далеко не всем предпринимателям.

Чтобы перейти на данный режим налогообложения, нужно подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года, идущего перед годом применения ЕСХН.

Налог на профессиональный доход

hidden>

При применении НПД предприниматель имеет множество преимуществ — упрощённая регистрация, отсутствие отчётности и онлайн-кассы, минимальные ставки по налогу (4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами).

При НПД есть существенные ограничения — годовой доход не больше 2,4 млн. руб., отсутствие сотрудников, небольшой перечень видов деятельности.

Перейти на НПД с УСН или ЕСХН нужно в течение 30 дней с момента применения системы, направив в ИФНС уведомление о прекращении применения спецрежима. Перейти на НПД с ПСН можно по окончании действия патента.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Часто задаваемые вопросы

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!