Какие взносы должен платить ИП с работниками
В общем случае после регистрации ИП должен уплачивать налоги и некоторые фиксированные взносы. К ним относятся страховые отчисления за самого предпринимателя. Их сумму ежегодно рассчитывает правительство и в 2022 году она составляет 43 211 рубля.
Если ИП нанимает сотрудников, то у него появляется обязанность вносить в бюджет взносы ещё и за них. Это не налоги, кроме НДФЛ, который удерживается из зарплаты работников, а перечень страховых выплат:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- Обязательное медицинское страхование (ОМС).
- По временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Страхование от несчастных случаев и травматизма (НС и ПЗ).
Значения нормативов удобно представить в табличном виде.
Нормативы по страховым взносам для ИП
Теперь осталось разобраться на что начисляются эти взносы. В общем случае базой выступает весь доход в пользу сотрудника без вычета НДФЛ за месяц, кроме доходов, указанных в статье 422 НК РФ.
Куда платить страховые взносы за себя и своих работников
С 2017 года все страховые платежи, кроме взносов на травматизм перешли в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС). Страхование от несчастных случаев как и раньше курирует Фонд социального страхования (ФСС). Все положения регулирует глава 34 НК РФ.
Таким образом, все взносы, регулируемые НК РФ, следует ежемесячно перечислять в налоговые органы по месту регистрации ИП, причём не важно ведётся ли деятельность.
Сроки оплаты взносов
Эти сроки одинаковы для всех видов страховых отчислений за сотрудников – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным. Если последний день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, то согласно п. 7 статьи 6.1 НК РФ, он переносится на ближайший рабочий.
Уплатить страховые взносы за себя предприниматель вправе в любой момент, главное – уложиться в текущий год.
Кроме того, если его доход превысит 300 тыс. рублей в год, он обязан оплатить 1% с разницы в следующем налоговом периоде до 1 июля, но не более 275 560 рублей.
Как уменьшить налог за счёт страховых взносов
Несомненным преимуществом ИП является возможность уменьшения суммы налога или налоговой базы за счёт страховых отчислений. Главными критериями в этой процедуре будут:
- Вид налогового режима.
- Наличие сотрудников.
Информация собрана в таблице ниже.
Уменьшение величины налоговых выплат
Хорошо видно, что:
- При патентной системе налогообложения нельзя уменьшить величину налоговых выплат, если нет совмещения с другими режимами.
- Используя ОСНО, сельхозналог или УСН «Доходы минус расходы», предприниматель может уменьшить только налоговую базу, то есть сумму, с которой налог будет рассчитан. Достаточно документально подтвердить, что страховые взносы учтены в расходах на деятельность.
- Если применять УСН «Доходы», то появляется возможность уменьшить величину самого налога. Для этого необходимо вносить страховые взносы в том же квартале, что и налоговые платежи.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
