Принимая на работу сотрудников, юридическое лицо или ИП признаются работодателями. По закону, работодатели обязаны ежемесячно начислять и уплачивать страховые взносы за сотрудников. В ряде случаев у предпринимателей возникают закономерные вопросы: как оплатить взносы за отдельного сотрудника, а в каких случаях их оплачивать не нужно совсем? В статье рассмотрим эти ситуации.
Можно ли заплатить взносы за отдельного сотрудника
В НК РФ предусмотрена обязанность перечисления сумм исчисленного и удержанного налога (ст. 226 НК РФ, ст. 431 НК РФ).
О формировании платёжного поручения на каждого сотрудника в законодательстве упоминания нет, поэтому по истечении каждого календарного месяца работодателю необходимо сформировать две платежки на уплату следующих обязательных взносов в 2024 году:
- ОПС, ОМС, ВНиМ (в составе единого налогового платежа);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В каких случаях производится такой расчёт
Иногда бухгалтер допускает ошибки. Например, сотруднику выплатили материальную помощь в размере 7,5 тыс. руб. Бухгалтер не начислил НДФЛ и страховые взносы на сумму свыше 4 тыс. руб, из-за чего образовалась недоимка перед СФР.
Или работник Петров О.А. ушел в отпуск в сентябре, отпускные ему выдали в августе. Бухгалтер уплатила налог на доход физлица, а страховые взносы не были исчислены и уплачены. В таком случае появляется задолженность по одному работнику, которую необходимо оплатить.
Что делать, если нужно перечислить взносы за одного сотрудника
Все просто. Необходимо доплатить в фонды средства, которые не были перечислены своевременно.
Доступны два способа
1. Формируете новый платежный документ на сумму, которую доплачиваете. В платежном поручении в назначении платежа указываете «Единый налоговый платёж», поскольку именно такой платёжкой можно перечислять деньги на единый налоговый счёт с 2024 года.
КБК для суммы недоимки и задолженности по ОПС, ОМС, ВНиМ в составе единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510
2. Включить сумму недоимки в платежи следующего месяца. Тогда оплата производится также, как и в первом случае — через уплату единого налогового платежа.
Как производится расчёт
Формула для расчёта ежемесячных взносов в фонды следующая: сумма ежемесячной выплаты сотруднику * тариф страхового взноса.
Для удобства тарифы мы вынесли в таблицу
| Вид обязательного страхования | Ставка |
|---|---|
| Пенсионное, медицинское, социальное (объединены в общую сумму с 2023 года) | 30% |
| От несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний | 0,2-8,5% |
В 2024 году лимит страховых взносов был увеличен — 2 225 000 руб.
Доходы определяют нарастающим итогом с начала года. Пока заработок с начала года не превышает 2 225 000 руб., расчёт производится по обычной ставке — 30%. Как только доходы работника превысят указанную сумму, взносы в СФР исчисляют по сниженной ставке — 15,1%.
Чтобы определить верный тариф и произвести расчёты страховых взносов, воспользуйтесь функциями сервиса онлайн-бухгалтерии от «Моё Дело».
Влияние трудовых отношений на размер взносов
Для выполнения поставленных задач, работодатель может нанять сотрудника в штат, заключив с ним трудовой договор или стороннего исполнителя, подписав договор ГПХ, договор возмездного оказания услуг или договор подряда.
В случае с штатным сотрудником, оформленным по ТК РФ работодателю необходимо исчислять и уплачивать все виды страховых взносов.
А в отношении внешних исполнителей, обязательно уплачивать только взносы на ВНиМ, ОМС и ОПС. Взносы на «травматизм» обязательно исчислять и уплачивать только в том случае, когда это прописано в договоре ГПХ.
За каких специалистов взносы платить не требуется
Если у предприятия возникает необходимость в разовой работе, то можно привлечь самозанятых специалистов или ИП. За самозанятых и ИП платить взносы не нужно. Когда гражданин лишается статуса самозанятого, то работодатель должен действовать аналогично, как с наёмным работником — исчислять и уплачивать все взносы.
При расчёте страховых взносов есть множество нюансов и деталей, которые обязательно стоит учесть. Воспользовавшись сервисом «Моё Дело» вы доверяете отчётность команде профессионалов.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
