Можно ли заплатить взносы за отдельного сотрудника
В НК РФ предусмотрена обязанность перечисления сумм исчисленного и удержанного налога (ст. 226 НК РФ, ст. 431 НК РФ).
О формировании платёжного поручения на каждого сотрудника в законодательстве упоминания нет, поэтому по истечении каждого календарного месяца работодателю необходимо сформировать четыре платежки на уплату следующих обязательных взносов:
- медицинское страхование;
- пенсионное страхование;
- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В каких случаях производится такой расчёт
Иногда бухгалтер допускает ошибки. Например, сотруднику выплатили материальную помощь в размере 7,5 тыс. руб. Бухгалтер не начислил НДФЛ и страховые взносы на сумму свыше 4 тыс. руб, из-за чего образовалась недоимка перед фондами.
Или работник Петров О.А. ушел в отпуск в сентябре, отпускные ему выдали в августе. Бухгалтер уплатила налог на доход физлица, а страховые взносы не были исчислены и уплачены. В таком случае появляется задолженность по одному работнику, которую необходимо оплатить.
Что делать, если нужно перечислить взносы за одного сотрудника
Все просто. Необходимо доплатить в фонды средства, которые не были перечислены своевременно.
Доступны два способа
1. Формируете новый платежный документ на сумму, которую доплачиваете. В платежном поручении проставляете тот месяц, в котором допустили ошибку. В основании платежа укажите ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам.
За подобное нарушение штрафа не будет, но пени заплатить придётся. Можно самим рассчитать и уплатить сумму пени в фонд или дождаться кода фонды пришлют требование.
2. Включить сумму недоимки в платежи следующего месяца. Тогда в назначении платежа нужно прописать, что это взносы за текущий месяц и доплата за, например, сентябрь.
Штрафов не будет в случаях, если страховые взносы не уплачены, однако рассчитаны правильно либо достоверно отражены в расчёте.
Как производится расчёт
Формула для расчёта ежемесячных взносов в фонды следующая: сумма ежемесячной выплаты сотруднику * тариф страхового взноса.
Для удобства тарифы мы вынесли в таблицу
| Вид обязательного страхования | Ставка |
|---|---|
| Пенсионное | 22% |
| Медицинское | 5,1% |
| Социальное | 2,9% |
| От несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний | 0,2-8,5% |
В 2022 году лимиты страховых взносов были увеличены:
- Для ОПС — 1 565 000 руб.;
- Для ОСС — 1 032 000 руб.
Доходы определяют нарастающим итогом с начала года. Пока заработок с начала года не превышает 1 565 000 руб., расчёт производится по обычной ставке. Как только доходы работника превысят 1 565 000 руб., взносы в ПФР исчисляют по сниженной ставке.
| Взносы | Ставка с сумм, не превышающих лимит | Лимит суммы для начисления страховых взносов | Ставка с сумм, превышающих лимит |
|---|---|---|---|
| ОПС | 22% | 1 565 000 | 10% |
| Социальные взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства | 2,9% | 1 032 000 | 0% |
Чтобы определить верный тариф и произвести расчёты страховых взносов, воспользуйтесь функциями сервиса онлайн-бухгалтерии от «Моё Дело».
Влияние трудовых отношений на размер взносов
Для выполнения поставленных задач, работодатель может нанять сотрудника в штат, заключив с ним трудовой договор или стороннего исполнителя, подписав договор ГПХ, договор возмездного оказания услуг или договор подряда.
В случае с штатным сотрудником, оформленным по ТК РФ работодателю необходимо исчислять и уплачивать все виды страховых взносов:
- ОПС;
- на «травматизм»;
- ФСС;
- ОМС.
А в отношении внешних исполнителей, обязательно уплачивать только взносы на ОМС и ОПС. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) работодатель не уплачивает. Взносы на «травматизм» обязательно исчислять и уплачивать только в том случае, когда это прописано в договоре ГПХ.
За каких специалистов взносы платить не требуется
Если у предприятия возникает необходимость в разовой работе, то можно привлечь самозанятых специалистов или ИП. За самозанятых и ИП платить взносы не нужно. Когда гражданин лишается статуса самозанятого, то работодатель должен действовать аналогично, как с наёмным работником — исчислять и уплачивать все взносы.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
