Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.
Сформировать бесплатноПредельная величина базы для начисления страховых взносов
Если вы не только предприниматель, но и работодатель, то вы обязаны оплачивать за своих сотрудников взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Чтобы рассчитать их размер, вам надо знать тарифную ставку.
Для взносов на ОПС и ВНиМ ставка зависит от того, сколько вы заплатили работнику за год, т.е. от размера базы для начисления страховых взносов.
Ставка снижается, когда сумма всех выплат работнику в течение года достигнет определённого размера, который называется предельной величиной базы.
Данный показатель используется только при оплате взносов за работников на ОПС и ВНиМ и не применяется для расчёта платежей:
- на ОМС (ставка составляет 5,1%, а для МСП при величине базы свыше МРОТ - 5%);
- на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в зависимости от класса риска от 0,2 до 8,5). Для вредных, опасных производств класс риска, соответственно, выше, чем для работников офиса, выше и размер отчислений. Наиболее опасной деятельностью считается добыча полезных ископаемых, охота на диких животных.
- ИП за себя. Расчёт в данном случае производится по другому принципу и осуществляется отдельно от страховых взносов работников.
Размер предельной величины базы для начисления взносов в 2021 году
Данный показатель утверждается Правительством РФ каждый год, законодательством предусмотрено его постепенное увеличение.
Предельная величина базы для начисления взносов
По другим видам страховых отчислений показатель не устанавливается и не учитывается при расчёте.
Изменения в расчёте страховых взносов в 2021 году для отдельных категорий плательщиков
С апреля 2021 года для предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) из-за сложностей, вызванных пандемией, был введён другой, более щадящий порядок расчёта.
Суть его в том, что взносы по каждому работнику рассчитывают ежемесячно. И основную ставку применяют только к той части, которая не превышает МРОТ. Остальное рассчитывается по пониженной ставке.
В расчёт принимают размер федерального МРОТ на начало 2021 года – 12 130 рублей.
Начиная с апреля 2021 г., если в конкретном месяце работнику заплатили 12 130 руб. или меньше (с учётом, например, больничного), то взносы на ОПС и ВНиМ считают по базовой ставке.
А если работнику в каком-то месяце выплатили больше МРОТ, допустим, 15 000 рублей, то на сумму 12 130 рубля рассчитывают взносы по базовой ставке, а на 2 870 руб. (15 000 руб. – 12 130 руб.) – по пониженной.
Послабления сохранятся до конца 2020 года, а с 2021 года будут действовать на постоянной основе.
Посмотреть, включены ли вы в реестр малых предприятий можно на сайте ФНС. Если вас вдруг там нет (например, вас не успели туда внести из-за того, что вы начали свою деятельность недавно), хотя вы подходите под критерии реестра МСП – стоит подать заявку. Сделать это можно также через портал. Но применить пониженную ставку вы сможете только с того месяца, в котором сведения о вас внесут в реестр.
Кроме того, для тех отраслей, предприятиям которых во время пандемии был нанесён максимальный урон (например, для турфирм), были введены нулевые ставки, но только на 3 месяца – с апреля по июнь 2021 г.
Для некоторых категорий плательщиков, например, резидентов свободных экономических зон, ещё до ситуации с коронавирусом установлены пониженные ставки.
Порядок расчёта страховых взносов в 2021 году, тарифные ставки
Посмотрим, как используется показатель предельной базы при подсчёте размера страховых взносов и какие тарифные ставки установлены в 2021 г.
Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом.
В базу для расчёта взносов включают, в первую очередь, зарплату, премии и отпускные.
Как определить размер базы для отчислений для конкретного работника:
- Январь – выплаты за январь;
- Февраль – выплаты за январь + выплаты за февраль.
И так далее.
Если вам нужно посмотреть, достигли ли выплаты предельной величины базы, допустим, в марте, вы должны сложить выплаты за январь, февраль, март.
Если получается, что сумма за январь и февраль меньше предельной величины, а за январь-февраль-март – уже больше, то для расчёта взносов за март нужно:
- взять предельную величину базы и подсчитать для неё размер страховых выплат по основной ставке,
- для оставшейся суммы (разницы между вашей базой за январь-март и предельной базой) – уже по пониженной ставке.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Допустим, оклад финансового директора составляет 250 000 рублей. С января по май выплаты ему составят 1250 000 рублей, в июне предельный размер будет превышен.
Пример страховых взносов
Для МСП с 01.04.2021 года ставка 10% применяется для выплат, превышающих МРОТ для каждого работника. При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается ежемесячно.
Временная нетрудоспособность или материнство (ВНиМ)
ВНиМ
* для иностранных граждан и лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) – 1,8%
МСП с 01.04.2021 года применяют ставку 2,9% для выплат в пределах МРОТ (в 2021 г. МРОТ – 12 130 руб.). Для расчёта берут все выплаты конкретному работнику за текущий месяц. В той части, в которой такие выплаты превышают размер МРОТ, ставка составляет 0% и платить ничего не нужно.
До конца 2021 года, если в расчётном периоде работнику производились какие-либо выплаты по данному виду страхования (например, выплаты по больничному листу, начиная с 4 дня периода временной нетрудоспособности), то из суммы страховых взносов вычитают сумму таких выплат.
Данное правило не применяют в регионах, где реализуется пилотный проект по прямым выплатам страховых взносов.
Там все выплаты (опять же кроме 3 первых дней больничного) осуществляются напрямую из средств ФСС.
Эксперимент стартовал в 2011 году и его можно признать удачным. Со следующего года такой порядок выплат будет работать для всех.
Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.
Создать расчётПример расчёта страховых взносов
Для удобства расчёта принимаем, что базовые ставки по всем взносам (кроме взносов «на травматизм») суммарно составляют 30 % (22% + 2,9% + 5,1 %), а для МСП со второго квартала 2021 года и до конца года – 15% (10% + 5%) на сумму свыше МРОТ.
Вместе с тем, в форме РСВ заполняются отдельно приложения раздела 1 для выплат в пределах МРОТ и свыше МРОТ (указываются коды тарифа «01» и «20» соответственно). А в разделе 3 вносятся записи:
- по коду НР – для выплат в пределах МРОТ применяются базовые ставки;
- по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС» согласно приложению №7 к Приказу от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@) – для выплат свыше МРОТ по ставке 15%.
В 2021 году налоговики дали специальное разъяснение с формулой для расчёта взносов для МСП с учётом пониженных ставок со второго квартала (Письмо ФНС России от 29.04.2021 № БС-4-11/17300@).
Сделаем расчёт согласно приведённой в приложении к указанному письму формуле для страхователя, который входит в реестр МСП. Допустим, заработная плата работника составляет 30 000 рублей.
Расчёт страховых взносов за первые три месяца составит:
Январь: 30 000 руб. * 30% = 9000 руб.;
Февраль: 30 000 руб. * 2 * 30% - 9000 (взносы за январь) = 9000 руб.;
Март: 30 000 руб. * 3 * 30% - 18000 (взносы за январь+ февраль) = 9000 руб.
С апреля расчёт изменяется следующим образом:
Апрель: 90 000 руб. (база за 3 месяца) * 30% + 12 130 * 30% + (120 000 (база за 4 месяца) - 90 000 (база за 3 месяца) - 12 130) * 15% - 27 000 (взносы с января по март) = 27 000 + 3639 +17870 * 15% - 27 000 = 6319,5 руб.;
Май: 90 000 (база за 3 месяца) * 30% + 12 130 * 2 * 30% + (150 000 (база за 5 месяцев) - 90 000 (база за 3 месяца) - 12 130 * 2) * 15% - 33 319,5 (взносы за январь-апрель) = 27 000 + 7278 +5361 - 33 319,5 = 6 319,5.
С июня по декабрь 2021 года формула строится по тому же принципу.
Пользуясь приведённой выше формулой, можно рассчитать отдельно взносы на ОМС и на обязательное пенсионное страхование, подставив нужную величину процентной ставки.
Форма расчёта страховых взносов (РСВ) в 2021 году
С этого года применяется новая форма РСВ (утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
Форму РСВ подают ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчётным, третий раздел должен быть заполнен отдельно на каждого работника. При этом в первом квартале в форму вносят данные за 3 месяца, а далее, во 2, 3 и 4 квартале – нарастающим итогом за 6, 9 и 12 месяцев. За несвоевременно сданный отчёт налоговики имеют право приостановить операции по банковским счетам организации.
Если среднесписочная численность работников в вашей компании не более 10 человек (до этого года было 25), то можно подать форму в бумажном виде. В остальных случаях она подаётся в электронной форме. Форма, которая подана в нарушение этого правила не в электронном виде, считается не поданной.
Подготовить форму РСВ можно при помощи специальных программ, заполнить на бумаге ручкой от руки (синими или чёрными чернилами, в незаполненных графах нужно поставить прочерк), распечатать и заполнить на компьютере (файл в формате tiff). Ещё один вариант – воспользоваться сервисом в личном кабинете на сайте налоговой.
Изменения, которые появились в актуальной версии РСВ носят, в основном технический характер. Убрали некоторые приложения и графы, которые, фактически, не использовались.
В 1 разделе нужно заполнить суммы страховых взносов по месяцам по каждому виду страхования отдельно. Важно правильно указать КБК платежа и ОКТМО плательщика.
Нововведение – графа «тип плательщика». Единица указывается теми, кто осуществлял выплаты физлицам, а двойка – теми, кто таких выплат за три последних месяца не делал.
В приложении к разделу 1 указывают отдельно платежи по ОПС и по ОМС и количество застрахованных лиц по месяцам. При этом в графе «кода тарифа плательщика» проставляют значение в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам. Для большинства организаций и ИП указывается код основного тарифа страховых взносов «01».
При заполнении страницы по выплатам на ВНиМ в поле «Признак» поставьте единицу, если выплаты производятся напрямую из средств фонда и двойку, если пособие начисляет и выплачивает компания.
Из нового варианта формы РСВ исключено Приложение №6 (более не используется), следующие приложения перенумерованы.
В подразделах 1.1. и 1.2. теперь есть новая отдельная строка для вычетов по авторским договорам, а в приложении №2 будет прописываться код тарифа и указывать количество физлиц, с выплат которым начисляют взносы.
Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.
Попробовать бесплатноЕсли у вас нет времени или возможности заниматься подготовкой и корректировкой отчётности самостоятельно, передайте ведение бухгалтерского и налогового учёта на аутсорсинг нашим специалистам.
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафов
Чтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФСС
Все работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
Кто платит страховые взносы: работник или работодатель
Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО
При заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН испо...
-
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30
Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
50 ошибка в СЗВ-М: как исправить
При подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...