Как начисляется пенсия ИП

Как начисляется пенсия ИП

При ведении деятельности ИП обязан платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. На основании взносов на ОПС рассчитывается, какая пенсия будет у ИП при выходе на заслуженный отдых.

 

В статье расскажем, от чего зависит будущая пенсия предпринимателей, как начисляется пенсия у ИП и в каком размере нужно платить страховые взносы на ОПС.

Взносы ИП за себя на пенсионное страхование

При начислении пенсии ИПешникам учитываются следующие моменты:

  • стаж трудовой деятельности;
  • годовой доход ИП;
  • возраст обращения за пенсией;
  • размер уплаченных взносов на ОПС;
  • нестраховые периоды, например, служба в армии, уход за инвалидом I группы и др.

Что касается взносов на ОПС, то для ИП установлена их фиксированная сумма, которая не зависит от величины полученных предпринимателем доходов. В 2022 году этот показатель равен 34 445 руб. (ст. 430 НК РФ). Данную сумму предприниматель должен заплатить обязательно вне зависимости от того, есть ли у него доход или нет.

Кроме того, дополнительно установлены процентные страховые взносы на ОПС, которые зависят от размера полученного предпринимателем дохода. Они уплачиваются теми ИП, у которых выручка превысила 300 тыс. руб. в год. Взносы рассчитываются как 1% с суммы превышения доходов над указанным лимитом (ст. 430 НК РФ).

К примеру, ИП Федорчук П.Р. получил доход за 2022 год в размере 2,1 млн. руб. В этом случае за год он должен заплатить не только взносы на ОПС в фиксированном размере, но и дополнительные однопроцентные взносы:

(2 100 000 — 300 000) * 1% = 18 000 руб.

Важно учесть, что по процентным взносам на ОПС установлено максимальное значение — не больше восьмикратного фиксированного размера. То есть в 2022 году взносы на пенсионное страхование не могут быть больше 275 560 руб.

Внимание! ИП кроме взносов на пенсионное страхование платит также взносы на медицинское страхование. Они имеют фиксированный размер и в 2022 году составляют 8 766 руб.

Размер пенсии предпринимателей

Как считать пенсию для ИП в России самостоятельно? Для этого предпринимателю требуется информация о своём индивидуальном пенсионном коэффициенте или баллах, которые как раз и влияют на величину пенсии.

Пенсионные баллы начисляют, когда ИП ведёт свою деятельность. Чем больше ИП работает, тем больше его заработок, и, соответственно, тем больше баллов ему начисляется. Стоимость одного балла устанавливает государство — в 2022 году один балл стоит 107,36 руб. (п. 7 ст. 10 Закона от 03.10.2018 г. № 350-ФЗ).

Однако по ИП имеется ограничение по размерам взносов на ОПС за себя:

  • если доход до 300 тыс. руб., то взносы платятся только в фиксированной сумме;
  • если доход больше 300 тыс. руб., то размер взносов не может превышать восьмикратной величины фиксированных взносов;
  • к примеру, в 2020 году для ИП из пострадавших от COVID-19 отраслей взносы были уменьшены (Закон от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ). С одной стороны, это действие повлияло на снижение налоговой нагрузки предпринимателей, что благоприятно влияет на бизнес. С другой стороны, уменьшение размера взносов на ОПС негативно влияет на величину будущей пенсии ИП.

Что касается размера баллов, заработанных ИП за свою трудовую деятельность, то их можно посчитать по формуле:

Баллы = Сумма взносов за себя / Нормативный размер взносов * 10

В 2022 году предельный размер базы по взносам на ОПС составляет 1 032 000 руб. (Постановление Правительства от 16.11.2021 г. № 1951). Соответственно, нормативный размер взносов равен 165 120 руб. (1 032 000 * 16%). При уплате фиксированной суммы взносов сумма баллов за год по ИП будет 2,09 баллов (34 445 / 165 120 * 10).

Для выхода на пенсию при достаточном страховом стаже ИП нужно иметь такое количество баллов:

  • в 2021 году — 21 балл;
  • в 2022 году — 23,4 балла;
  • в 2023 году — 25,8 балла и т.д.

Важно! Если ИП заработает необходимое количество баллов, но у него не будет требуемого страхового стажа, тогда ему оформят социальную пенсию. В 2022 году она составляет 6 401,10 руб. К этой социальной пенсии можно получить доплату от государства до прожиточного минимума в регионе.

Начисляется пенсия ИП по формуле:

Сумма = ИПК * СИПК + ФВ

где:

  • ИПК — сумма заработанных предпринимателем баллов, установленная на дату использования пенсионного права;
  • СИПК — стоимость одного балла на дату использования пенсионного права;
  • ФВ — фиксированная выплата.

К примеру, ИП Федорчук П.Р. на момент выхода на пенсию в 2022 году заработал 30 баллов. Тогда его пенсия будет равна 9 621,90 рублей (30 * 107,36 + 6 401,10).

Если он решит отложить использование своих пенсионных прав на 5 лет, то при расчёте будут использоваться премиальные коэффициенты К1 для ИПК (1,45) и К2 для фиксированной выплаты (1,36). Тогда пенсия будет рассчитываться так (*):

Сумма = 30 * 107,36 * 1,45 + 6 401,10 * 1,36 = 13 375,66 руб.

* стоимость ИПК и размер ФВ используется в примере как для 2022 года, но должны браться как в году выхода на пенсию в 2027 году, когда они будут известны

Расчёт пенсии для ИП в примерной сумме можно произвести по калькулятору Пенсионного фонда. Для этого нужно пройти авторизацию через логин и пароль от сервиса Госуслуг.

К сведению! Некоторых интересует вопрос, какая пенсия будет у ИП без работников и с работниками? Она будет одинаковой, поскольку её размер не зависит от наличия или отсутствия наёмного персонала.

Информация о накопленных баллах

ИП может самостоятельно получить информацию о том, сколько баллов у него накоплено на лицевом счёте в ПФР. Для этого он использует:

  1. личный кабинет на сайте ПФР;
  2. личный кабинет сервиса Госуслуг;
  3. посещение отделений ПФР либо МФЦ.

Наиболее оптимальный вариант — портал Госуслуг, для чего надо зарегистрировать личный кабинет и заполнить требуемую персональную информацию. На сайте ИП заказывает выписку из лицевого счета в ПФР.

Если по выписке становится понятно, что у ИП не достаточно баллов для хорошей пенсии, он может их докупить. Для этого предприниматель заключает с Пенсионным фондом соглашение и уплачивает денежные средства по конкретным реквизитам фонда.

Зачастую ИП, ведя свою деятельность и добросовестно уплачивая взносы на ОПС, зарабатывает пенсию меньше, чем простые наёмные сотрудники. Этот момент связан с тем, что работодатели по сотрудникам уплачивают взносы на ОПС по ставке 22% — это больше фиксированного размера взносов для ИП. А потому неудивительно, что пенсия у ИП в России меньше, чем у обычных сотрудников.

Увеличение размера пенсии ИП

ИП может увеличить размер будущей пенсии, если будет совмещать деятельность с работой по найму. В этом случае величина страховых отчислений будет больше, что повлияет на увеличение баллов.

Кроме того, есть другой вариант увеличения размера пенсии — если отсрочить дату обращения за нею в ПФР. К примеру, если ИП отсрочит получение пенсии на 5 лет после наступления права на неё, величина пенсии увеличится на 40%.

Также для увеличения будущей пенсионной выплаты, как было сказано ранее, можно докупить баллы. Этот момент относится не только к недостающему количеству баллов для назначения пенсии, но и для увеличения её размера.

Увеличить размер пенсии можно, если ИП будет добровольно дополнительно перечислять страховые взносы на ОПС. Например, он может принимать участие в пенсионных программах НПФ.

Взносы на ОПС, если ИП уже пенсионер

Если человек, находясь на пенсии, зарегистрирован в качестве ИП, то он также должен платить страховые взносы. На это указал Минфин в своём письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651. Обязанность перечислять взносы на ОПС не отменяется, даже когда ИП выходит или уже находится на пенсии.

Размер взносов на ОПС для ИП-пенсионеров такой же, как и для не пенсионеров. Он не уменьшается из-за того, что физлицо получает государственную выплату по старости.

Если пенсионер работает по найму, то его пенсия не индексируется. Это же касается и ИП-пенсионеров. Пенсия для ИП в России будет проиндексирована только после того, как они перестанут вести трудовую деятельность

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!