С 2023 года страхователи подают единый отчёт ЕФС-1. Второй раздел документа отведён отчислениям на травматизм. Расскажем, как заполнить раздел 2 в ЕФС-1 и подать отчёт.
Новая форма ЕФС-1
В 2023 году система страхования существенно изменилась. Реформировали департаменты — вместо отдельных ПФР и ФСС теперь работает объединённый Социальный фонд РФ (СФР). Для работодателей принципиальных изменений не произошло — учреждение выполняет те же функции, что и прежние организации по отдельности: выплачивает пособия, администрирует обязательные страховые взносы и т.д.
Изменения произошли в порядке отчётности. Подавать отчёты в прежнем виде компании и предприниматели больше не будут. На замену привычным документам пришли новые. Среди них — ЕФС-1, объединивший сразу несколько привычных отчётов:
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС;
- ДСВ-3.
Так данные, которые прежде передавали в отчётах-предшественниках, теперь включены в разделы нового документа.
Предоставлять раздел 2 формы ЕФС-1 должны страхователи с сотрудниками, которые производят отчисления на травматизм в соответствии с Федеральным законом №125-ФЗ или по условиям договоров ГПХ.
Актуальная форма ЕФС-1 утверждена Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.
В составе отчёта — титульный лист и два раздела, каждый из которых включает несколько подразделов. Для каждой категории сведений предусмотрен свой порядок сдачи. Например, информацию о стаже нужно подавать только раз в год. Оповестить фонд об увольнении или найме работника, как прежде, необходимо максимум на следующий рабочий день.
Кстати, СЗВ-М в прежнем виде теперь тоже не сдаётся. Ей на замену пришёл отчёт о персонифицированных сведениях. Его раз в месяц подают в инспекцию ФНС.
Раздел 2 ЕФС-1 вместо 4-ФСС
Раздел 2 ЕФС-1 теперь подаётся вместо формы 4-ФСС. В нём отчитываются о взносах на травматизм.
Кто сдаёт документ:
- компании и ИП, работающие на территории России и привлекающие к работе её граждан по трудовым или ГПХ договорам;
- наниматели-физлица, уплачивающие отчисления на травматизм с выплат нанятым сотрудникам и исполнителям.
Отчитываться по 2 разделу нужно каждый квартал, даже если в каком-то из них у работников не было выплат. Если они ничего не получали, и взносы не уплачивались, необходимо подать документ с нулевыми значениями.
Данные о сотрудниках, подписавших ГПХ-соглашение, включают в расчёт, если отчисления на травматизм предусмотрены условиями договора. Такими взносами облагаются только договоры о выполнении работ, оказании услуг или авторского заказа.
Если работодатель обнаружит, что подал документ с ошибочными или неполными данными, ему стоит исправить их в ближайшее время. Если нарушения приведут к занижению суммы взносов, компанию или ИП оштрафуют. Чтобы исправить недочёты, подаётся уточнённая форма.
Работодатели, применяющие специальный налоговый режим АУСН, второй раздел не подают.
В состав второго раздела входят следующие данные:
| Часть отчёта | Какие данные включает |
|---|---|
| 2 раздел | Информация о начисленных взносах на травматизм |
| Подраздел 2.1 | Расчёт суммы взносов |
| Подраздел 2.1.1 | Сведения о страховой базе и взносах для компаний с ОП, действующими как самостоятельные классификационные единицы, или госорганизаций |
| Подраздел 2.2 | Расчёт взносов при переводе сотрудника на работу в другую организацию или к другому предпринимателю |
| Подраздел 2.3 | Информация о результатах обязательных медицинских осмотров и оценки условий труда |
Как заполнить раздел 2 в ЕФС-1
Отчёт оформляют по правилам, установленным Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.
Пройдёмся по ключевым этапам. Каждый период подаются два подраздела:
- 2.1 — с расчётом суммы отчислений;
- 2.3 — с данными о медросмотрах и спецоценки условий труда.
Это минимальный состав 2 Раздела ЕФС-1. Остальные подразделы оформляют только при наличии в периоде соответствующих сведений:
- 2.1.1. — при наличии обособленных подразделений, действующих как самостоятельные структуры;
- 2.2 — при переводе сотрудников на новое место по соглашению о предоставлении труда работников.
Прежде чем переходить к разделу и его подразделам, необходимо оформить титульник. Туда вносят:
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- регистрационный номер в СФР;
- ИНН;
- КПП;
- ОКФС, ОКПО, ОКВЭД;
- ОГРН или ОГРНИП;
- категорию страхователя - физического лица;
- контактный номер телефона;
- адрес электронной почты.
На титульном листе имеется аналогичный блок сведений, которые предоставляют в случае предоставления отчёта за другого страхователя.
На титульном листе проставляется должность, ФИО руководителя или ИП, его подпись, дата предоставления отчёта.
Раздел 2
Во втором разделе ЕФС-1 указывают:
- номер корректировки. Если документ подают впервые, в строку пишут код 000. Если подают уточнения, указывают 001. Все дальнейшие уточнённые формы отмечают последовательно — 002, 003 и т.д.;
- расчётный период. Если сведения подают за квартал, указывают 03. Если за полгода — 06. За 9 месяцев — 09, за год - 12;
- год, за который отчитываются;
- среднесписочное число работников;
- число работников, с чьих доходов идут отчисления — и оформленных официально, и нанятым по соглашениям ГПХ;
- списочную численность сотрудников с инвалидностью;
- численность сотрудников, занятых на вредном и опасном производстве.
Строку о прекращении деятельности заполняют, если предприниматель или компания закрывает бизнес. Тогда отмечают код «Л». После можно переходить к подразделам.
При наличии у страхователя льготы делается отметка “Х” в соответствующей графе.
Подраздел 2.1
Здесь предоставляют основную информацию для расчёта отчислений. Оформлять подраздел нужно так:
| Номер строки | Что указывают |
|---|---|
| 1 | Общую суммы выплат, начисленных работникам в отчётном периоде |
| 2 | Сумму выплат, которые на основании статьи 20.2 закона №125-ФЗ не облагаются взносами |
| 3 | База страховых взносов.. Чтобы рассчитать её, нужно отнять от суммы из строки 1 показатель строки 2. |
| 4 | Выплаты, начисленные работающим в соответствующем периоде инвалидам |
| 5 | Тариф по взносам, соответствующий классу риска |
| 6 | Скидка к основному тарифу |
| 7 | Процент надбавки к основной ставке |
| 8 | Размер тарифа, выраженный в записи с тремя десятичными знаками после целого числа. Например, если тариф 0,6%, в строке нужно вписать 0,600 |
| 9 | Сумма взносов, положенная к уплате |
Иногда работодатели могут не оформлять строки с 5 по 8:
- если подают подраздел 2.1.1;
- когда исчисляют взносы одновременно на нескольких основаниях.
По строкам 1-4, 9 дается разбивка по графам.
В графе 3 указывается общая сумма с начала календарного года.
В графе 4 - сумма на конец предыдущего квартала (в отчете за 1 квартал будут нулевые значения).
В графах 5-7 - данные в разбивке за последние три месяца отчётного квартала.
Подраздел 2.1.1.
Кроме компаний с обособленными подразделениями, действующими как СКЕ, данный подраздел предоставляют:
- лица, исчисляющие взносы на нескольких основаниях;
- организации, получающие частичное финансирование из бюджета.
В подразделе проставляется отметка о том, какая категория лиц подаёт отчёт.
В первой строке таблицы прописывают базу, облагаемую взносами, и размер отчислений. Строку «Основной ВЭД» страхователям нужно оформлять по-разному:
- Компании со СКЕ вносят данные на основании собственной деятельности, не выделенной под обособленное подразделение. Сведения о результатах СКЕ отражают в остальных строках таблицы.
- Компании с частичным финансированием оформляют строку по каждому виду финансирования — отдельно из бюджета или от коммерческой деятельности.
- Работодатели, исчисляющие взносы на нескольких основаниях, указывают показатели по каждому ВЭД, в которой заняты сотрудники.
В графах подраздела отражают:
- порядковый номер;
- основной ВЭД и ВЭД подразделений, выделенных под самостоятельные классификационные единицы;
- коды ОКВЭД — основной структуры и подразделений;
- название подразделения и страхователя;
- ставку тарифа по взносам;
- процент скидки;
- надбавку к тарифу;
- итоговую сумма взносов.
Подраздел 2.2
Данный подраздел отчёта оформляют, когда переводят сотрудника по договору о предоставлении труда работника в другую фирму или к другому предпринимателю.
Строк будет столько же, скольким работодателям предоставили сотрудников. В числе сведений нужно указать:
- регистрационный номер;
- ИНН;
- КПП;
- ОКВЭД;
- код направления деятельности принимающего работодателя;
- общее количество предоставляемых сотрудников;
- отдельно — число направляемых работников с инвалидностью.
Базу для исчисления взносов фиксируют в графах 8-15. В остальных указывают ставку, проценты к скидке и надбавке.
Подраздел 2.3
Здесь необходимо сообщить о проведённых медицинских осмотрах. Департаменту нужны ключевые сведения:
- какое количество работников проходит их предварительно и периодически;
- сколько человек уже прошли медосмотры.
Здесь же нужно отчитаться о проверке условий труда — общее количество рабочих мест, которые необходимо проверять, прописывают в 3 графе. Если проверку не проводили, нужно проставить 0.
Образец заполнения раздела 2 ЕФС-1
Разберёмся с заполнением 2 раздела на примере. В компании «Рассвет» работает пятеро сотрудников, двое — с инвалидностью. Компания занимается уборкой помещений, её ОКВЭД — 81.22. Взносы организация платит по тарифу 0,5%.
Выплаты в каждом месяце первого квартала 2025 составили:
- 60 000 рублей — сотрудникам с инвалидностью;
- 150 000 рублей — остальным работникам;
- всего — 210 000 рублей.
За квартал сотрудникам выплатили совокупно 630 000 рублей. Оснований для надбавок у компании нет.
Компания может использовать льготную ставку к доходам сотрудников с инвалидностью — взносы по ним начисляют со скидкой в 60%. В данном случае тариф выходит 0,3% (0,5*60%).
Условия труда в последний раз проверяли год назад, опасных или вредных условий не выявили. Несчастных случаев в отчётном периоде не произошло.
Таблица - Расчет взносов на травматизм ООО “Рассвет”
| Сотрудник | Зарплата январь | Зарплата февраль | Зарплата март | Тариф страховых взносов | Взносы январь | Взносы февраль | Взносы март | Итого взносы за 1 квартал |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Иванов | 30000 | 30000 | 30000 | 0,3 | 90 | 90 | 90 | 270 |
| Петров | 30000 | 30000 | 30000 | 0,3 | 90 | 90 | 90 | 270 |
| Сидоров | 40000 | 40000 | 40000 | 0,5 | 200 | 200 | 200 | 600 |
| Ковалев | 50000 | 50000 | 50000 | 0,5 | 250 | 250 | 250 | 750 |
| Сергеев | 60000 | 60000 | 60000 | 0,5 | 300 | 300 | 300 | 900 |
| ИТОГО | 210000 | 210000 | 210000 | х | 930 | 930 | 930 | 2790 |
Компании нужно подать 2 раздел, заполнить титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3.
Пример оформления раздела 2 и подраздела 2.1 формы ЕФС-1
Пример заполнения подраздела 2.3 ЕФС-1
Когда сдавать раздел 2 ЕФС-1
Второй раздел страхователи подают по результатам каждого квартала, до 25 числа следующего месяца.
Форма подачи зависит от штата:
- если у работодателя не больше 10 сотрудников включительно, можно дать как бумажный, так и цифровой бланк;
- если число штата больше 10 — предоставить документ разрешено только в электронном формате.
Предоставить документ нужно в территориальное подразделение фонда. Так, отчитаться по первому кварталу 2025 нужно до 25 апреля 2025.
Штрафы за нарушение порядка подачи 2 раздела ЕФС-1
Санкции зависят от характера нарушения:
- Если нарушить форму подачи, фонд оштрафует страхователя на 1000 рублей. Такое наказание ждёт тех, кто должен был отчитаться электронно, но предоставил бумажный документ.
- Если передать ошибочные или неточные сведения или опоздать с отчётом, фонд выпишет штраф на 500 рублей за каждого сотрудника, с выплат которому начисляются взносы.
- За непредставление данных о трудовой деятельности оштрафуют на 300-500 рублей.
