Какой штраф за несвоевременную уплату страховых взносов

Какой штраф за несвоевременную уплату страховых взносов

Неуплата страховых взносов наказывается налоговой службой штрафом. В этой статье вы узнаете размер ответственности, когда наступает уголовное преследование и как погасить задолженность перед государством.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Штрафы за несвоевременную уплату взносов

Налоговая служба за несвоевременную уплату страховых взносов наказывает в соответствии со статьей 122 НК РФ и статьей 15.11 КоАП РФ.

Размеры штрафов (кроме взносов «на травматизм»):

Нарушение Штраф Норма
Несвоевременная сдача расчёта Умышленное нарушение сроков — 40% от суммы недоимки Статья 122 НК РФ
Неумышленное нарушение сроков — 20% от суммы недоимки
Грубое нарушение норм бухгалтерского учёта Первый раз — 5-10 тысяч рублей Статья 15.11 КоАП РФ
Во все последующие — 10-20 тысяч рублей или отстранение от деятельности на 1-2 года

Пример: ООО «Бастион» не доплатили обязательные пенсионные взносы на сумму 35 000 рублей. Если просрочка допущена неумышленно, организацию оштрафуют на 7 тысяч рублей. Если умысел будет доказан, размер санкции вырастет до 14 000 рублей.

Несвоевременная уплата страховых взносов приведет к штрафу, если снижена расчетная база, сумма платежа посчитана неверно или из-за иных незаконных действий. Но если расчеты правильные и достоверно отражены в отчёте, но не уплачены в срок, предпринимателей и организации не штрафуют. Они должны заплатить только пени за несвоевременный перевод средств в бюджет (об этом сказано в письме Министерства финансов РФ от 24 мая 2017 года № 03-02-07/1/31912).

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов «на травматизм» зафиксирован в статье 26.29 Федерального закона № 125-ФЗ. За неумышленное нарушение сроков ФСС обязывает уплатить в бюджет 20% от суммы недоимки, а если докажет умысел — 40%.

Чтобы избежать ошибок в расчётах страховых взносов, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Сервис автоматизируют подготовку отчетности и удаленно отправляет в налоговую службу.

Уголовное наказание за несвоевременную уплату страховых взносов

Предприниматели и представители организации могут понести уголовную ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в крупных и особо крупных размерах:

Плательщик Крупный Особо крупный Норма
ИП От 2 700 000 рублей за 3 года От 13 500 000 рублей за 3 года Статья 198 УК РФ
ООО От 15 000 000 рублей за 3 года От 45 000 000 рублей за 3 года Статья 199 УК РФ

Наказание представляет собой штраф, арест, принудительные работы или лишение свободы.

К уголовной ответственности привлекают и за уклонение от уплаты страхвзносов «на травматизм». Нормативы прописаны в статьях 199.3 и 199.4 УК РФ — для предпринимателей и организаций соответственно.

Важно! Если плательщик впервые уклоняется от уплаты страховых взносов в крупных или особо крупных размерах, его освободят от уголовной ответственности в случае погашения недоимки, пени и штрафа.
Упростите ведение бизнеса

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

от 833 рублей в месяц

Получить пробный доступ

Как уплатить штраф

Штраф уплачивается тремя частями, потому что страховые взносы включают в себя пенсионные, социальные и медицинские (пропорциональному каждому типу). Такое пояснение дает Федеральная налоговая служба в письме от 5 мая 2017 года №ПА-4-11/8641.

Например, организации начислили штраф в размере 10 000 рублей. Из них на обязательное пенсионное страхование (10 000 : 30 х 22) — 7 333.33, социальное (10 000 : 30 х 2,9) — 966.67 и медицинское (10 000 : 30 х 5,1) — 1 700.

КБК для внесения штрафных платежей:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 — для пенсионных взносов;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 — для социальных взносов;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 — для медицинских взносов;
  • 393 1 02 02050 07 3000 160 — для взносов на травматизм.

Не забывайте, что за просрочку уплаты страховых взносов начисляется пеня за несвоевременное перечисление. Платите ее вместе с основным штрафом (но отдельным платежом!). КБК для погашения задолженности по пеням:

  • 182 1 02 02010 06 2110 160 — по пенсионным взносам;
  • 182 1 02 02090 07 2110 160 — по социальным взносам;
  • 182 1 02 02101 08 2013 160 — по медицинским взносам;
  • 393 1 02 02050 07 2100 160 — по взносам на травматизм.
За несвоевременную уплату страховых взносов налоговая штрафует на 20% от суммы недоимки, если нарушение произошло случайно. Доказав умысел со стороны предпринимателя или организации, ФНС увеличивает наказание в 2 раза — до 40%.

В ООО дополнительная ответственность наступает для лиц, занимающихся подготовкой РСВ, если доказаны грубые нарушения требований к бухгалтерскому учёту (в соответствии со статьей 15.11 КоАП РФ).

Нарушения в крупных и особо крупных размерах приводят к уголовной ответственности по статьям 198 и 199 УК РФ.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!