Предпринимателям, ведущим торговлю в Москве, пора подготовиться к уплате торгового сбора за 2 квартал. Всем остальным не стоит беспокоиться — в других регионах этот налог пока не введён.
Когда уплачивать торговый сбор за 2 квартал?
Период обложения торговым сбором — квартал. Срок уплаты налога — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом ( п.2 статьи 417 НК РФ). Если последний день платежа приходится на выходной или праздник, дата переносится на следующий рабочий день.
Так как 28 июля 2023 года пятница, срок уплаты торгового сбора за 2 квартал не переносится.
Кто должен уплачивать сбор с торговли
Торговый сбор платят ИП и организации, применяющие общую (ОСНО) и упрощённую (УСН) системы налогообложения. Остальные налогоплательщики (ПСН, ЕСХН и НПД) от него освобождены.
Объектом налогообложения выступают стационарные или передвижные точки торговли: магазин, палатка, прицеп, и т.д. Не облагается налогом целый ряд объектов:
- автозаправочные станции;
- учреждения общественного питания;
- государственные и религиозные пункты продаж;
- отделения Почты России;
- места торговли на рынках, ярмарках и в культурно-развлекательных центрах, если их деятельность не связана с торговлей;
- книжные магазины и пункты по торговле периодическими изданиями (если выручка от продаж печатными изданиями с начала года превышает 60% от общего дохода);
- пункты оказания услуг населению (ателье, парикмахерские, и т.д), если их площадь меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают не более 10% от их общей площади.
В Москве не установлены ставки сбора по товарным складам и базам, хотя законодательно они входят в перечень объектов налогообложения (подпункт.4 пункта 2 статьи 413 НК РФ).
Если торговых объектов несколько, и они относятся к разным налоговым инспекциям, сбор уплачивается в ИФНС по месту подачи уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора.
Ставки налога установлены статьёй 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 №62 и различаются в зависимости от:
- характера торговли (стационарная или развозная торговля, розничный рынок);
- площади торгового зала (до 50 и свыше 50 квадратных метров);
- местоположения объекта торговли.
Сумма торгового сбора за квартал не зависит от количества фактических дней торговли и работы магазина и уплачивается в полном объёме.
КБК для уплаты торгового сбора за 2 квартал 2023
При подготовке платежного поручения на перечисление торгового сбора нужно правильно указать код бюджетной квалификации.
По старым правилам через отдельные платёжные поручения:
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| перечисление налога (в том числе суммы перерасчёта. недоимки, задолженности) | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| пени по соответствующему платежу | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
| проценты по соответствующему платежу | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
| денежные взыскания (штрафы) по соответствующему платежу | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
По новым правилам через единый налоговый платёж:
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| налог, пеня, штраф | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Узнать подробнееШтраф за несвоевременную уплату сбора с торговли
ИП или ООО должны уведомить налоговую инспекцию и встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора в течение 5 дней с начала торговли.
- За нарушение сроков подачи уведомления — штраф 200 рублей на ИП (или организацию) (п.1 статьи 126 НК РФ) и 300-500 рублей на должностное лицо организации.
- За факт непостановки на учёт в качестве плательщика сбора — штраф 10 тысяч рублей (п.1 статьи 116 НК РФ).
- За ведение деятельности без постановки на учёт — штраф 10% от дохода за период деятельности без постановки на учёт, но не менее 40 тысяч рублей (п.2 статьи 116 НК РФ).
- За подачу уведомления с недостоверными сведениями, которые привели к уменьшению налогообложения — штраф 20% от суммы неуплаченного налога, если это было сделано не умышленно, и 40% — если умышленно (статья 122 НК РФ).
Часто задаваемые вопросы
Если деятельность ведётся без выкладки товаров, и пункт самовывоза не отвечает признакам объекта торговли, уплачивать торговый сбор не нужно.
