Предпринимателям, ведущим торговлю в Москве, пора подготовиться к уплате торгового сбора за 2 квартал. Всем остальным не стоит беспокоиться — в других регионах этот налог пока не введён.
Когда уплачивать торговый сбор за 2 квартал
Период обложения торговым сбором — квартал. Срок уплаты налога — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п.2 статьи 417 НК РФ). Если последний день платежа приходится на выходной или праздник, дата переносится на следующий рабочий день.
Торговый сбор за 2 квартал 2025 года нужно уплатить до 28 июля 2025. Это понедельник, срок не переносится.
Кто должен уплачивать сбор с торговли
Торговый сбор — это региональный сбор, который вводят областные власти. В 2025 г. сбор действует только для московских организаций и предпринимателей. В других регионах с предприятий не взимают сбор.
Торговый сбор платят ИП и организации, применяющие общую (ОСНО) и упрощённую (УСН) системы налогообложения. Остальные налогоплательщики (ПСН, ЕСХН и НПД) от него освобождены.
Торговый сбор уплачивают ООО и ИП, которые торгуют товарами:
- в стационарных объектах с торговым залом или без него. Например, владелец небольшого магазина овощей и фруктов;
- в нестационарных объектах — например, в передвижном павильоне-бытовке;
- через вендинговые аппараты.
Обязательство распространяется на всех предпринимателей и организации, связанные с торговой деятельностью (розничная и оптовая торговля, мелкий опт):
- стационарные торговые сети без торговых залов;
- стационарные торговые сети с торговыми залами;
- нестационарные торговые сети;
- вендинговые автоматы.
Ставки налога установлены статьёй 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 №62 и различаются в зависимости от:
- характера торговли (стационарная или развозная торговля, розничный рынок);
- площади торгового зала (до 50 и свыше 50 квадратных метров);
- местоположения объекта торговли.
Сумма торгового сбора за квартал не зависит от количества фактических дней торговли и работы магазина и уплачивается в полном объёме.
Освобождаются от торгового сбора:
- торговые объекты на ярмарках, розничных рынках;
- торговые объекты в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если доходы от продажи самих билетов на мероприятия более 50%;
- объекты «Печать»
- отделения Почты России;
- автономные, казенные, бюджетные учреждения;
- религиозные объекты;
- пункты оказания услуг населению (салоны красоты, парикмахерские, стирка, химчистка, окрашивание, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий) с площадью менее 100 кв.м. и витриной не более 10% от площади зала;
- книжные магазины и пункты продажи периодических изданий с выручкой от продажи газет, книг, журналов более 60% в общем объеме доходов и витриной для газет, книг, журналов не менее 60% общей площади.
КБК для уплаты торгового сбора за 2 квартал 2025
Торговый сбор уплачивается на единый налоговый счёт. Уведомление по торговому сбору подавать не нужно, т.к. сумма сбора заранее известна налоговым органам при постановке на учёт.
Обычная
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| налог, пеня, штраф | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
Штраф за несвоевременную уплату сбора с торговли
ИП или ООО должны уведомить налоговую инспекцию и встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора в течение 5 дней с начала торговли, даже если имеют необлагаемые объекты.
- За нарушение сроков подачи уведомления — штраф 200 рублей на ИП (или организацию) (п.1 статьи 126 НК РФ) и 300-500 рублей на должностное лицо организации.
- За факт непостановки на учёт в качестве плательщика сбора — штраф 10 тысяч рублей (п.1 статьи 116 НК РФ).
- За ведение деятельности без постановки на учёт — штраф 10% от дохода за период деятельности без постановки на учёт, но не менее 40 тысяч рублей (п.2 статьи 116 НК РФ).
- За подачу уведомления с недостоверными сведениями, которые привели к уменьшению налогообложения — штраф 20% от суммы неуплаченного налога, если это было сделано не умышленно, и 40% — если умышленно (статья 122 НК РФ).
Часто задаваемые вопросы
Если деятельность ведётся без выкладки товаров, и пункт самовывоза не отвечает признакам объекта торговли, уплачивать торговый сбор не нужно.
