Юридические лица при владении автомобилями должны платить транспортный налог. Он является региональным платежом, а потому средства поступают в бюджет конкретного субъекта РФ. В какой срок нужно заплатить авансовый платёж по транспортному налогу за 2 квартал 2025 года? Как правильно рассчитать сумму? Ответим на эти вопросы подробнее.
Когда платить транспортный налог за 2 квартал 2025
Основные моменты по транспортному налогу регламентированы главой 28 НК РФ.
По правилам ст.363 НК РФ организации перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Индивидуальным предпринимателям авансовые платежи перечислять не нужно.
Соответственно, транспортный налог за 2 квартал 2025 года требуется заплатить в срок до 28 июля 2025. Это понедельник, срок не переносится.
Авансовые платежи за отчётные кварталы уплачиваются налогоплательщиками в том случае, если иное не предусмотрено региональным законодательством субъекта РФ.
Порядок расчёта и уплаты транспортного налога
Расчёт транспортного налога производится на основании статьи 362 НК РФ.
Налогоплательщики самостоятельно рассчитывают авансовый платёж и уплачивают его.
Авансовый платёж по транспортному налогу за 2 квартал 2025 года рассчитывается отдельно по каждому объекту. Общая формула расчёта аванса такая:
Аванс = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент Кв × Коэффициент Кп ÷ 4
Где:
- Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах (определяется по технической документации на транспортное средство);
- Ставка налога — региональные органы власти устанавливают ставки транспортного налога в конкретном субъекте РФ (с учётом базовых федеральных ставок);
- Коэффициент Кв — коэффициент владения транспортным средством, зависящий от даты постановки на учёт или снятия с учёта транспортного средства. Рассчитывается делением количества полных месяцев владения транспортным средством на количество месяцев в квартале или в году. Если поставили на учет автомобиль до 15 числа включительно, это считается как полный месяц. Если сняли с учета до 15 числе включительно, это считается как неполный месяц;
- Коэффициент Кп — повышающий коэффициент, равный 3, который применяется к легковым автомобилям стоимостью от 10 до 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не больше 10 лет, или к легковым автомобилям стоимостью от 15 млн. руб., выпущенных не более 20 лет назад (их перечень содержится в списке Минпромторга);
- 4 — используется для авансовых платежей, поскольку они рассчитываются как ¼ от годовой суммы транспортного налога.
Пример расчёта транспортного налога за 2 квартал 2025 года
Компания ООО «Перспектива» находится в Новосибирске и имеет в собственности легковой автомобиль Audi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronik quattro, приобретённый в 2024 году. Год его выпуска 2023, стоимость 13,5 млн. руб. Мощность двигателя — 249 л.с. Ставка транспортного налога согласно региональному закону для такой мощности — 75 руб./л.с.
Поскольку автомобиль указан в перечне Минпромторга, при расчёте транспортного налога нужно применять повышающий коэффициент — 3.
Коэффициент владения в данном случае не применяется, поскольку компания приобрела автомобиль до 2025 года, т.е. до начала текущего налогового периода.
Аванс за 2 квартал 2025 года рассчитывается так:
249 л.с. × 75 руб./л.с. × 3 ÷ 4 = 14 006,25 руб.
Авансовые платежи рассчитываются за каждый квартал. По окончании года рассчитывается годовой платёж, из которого вычитаются суммы уплаченных авансов. Полученный результат перечисляют в качестве окончательного платежа по транспортному налогу.
Пример расчёта транспортного налога за 2 квартал 2025 года при неполном периоде владения
Воспользуемся предыдущим примером. Компания ООО «Перспектива» находится в Новосибирске и имеет в собственности легковой автомобиль Audi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronik quattro, приобретённый 3 февраля 2025. Год его выпуска 2023, стоимость 13,5 млн. руб. Мощность двигателя — 249 л.с. Ставка транспортного налога согласно региональному закону для такой мощности — 75 руб./л.с.
Компания владела автомобилем 5 полных месяцев - февраль, март, апрель, май, июнь.
Аванс за 2 квартал 2025 года рассчитывается так:
249 л.с. х 75 руб./л.с. х 5/6 мес. х 3 / 4 = 11 671,88 руб.
Как заполнить уведомление по транспортному налогу
Когда сумма аванса по транспортному налогу определена, необходимо подать уведомление об исчисленных налогах (форма КНД 1110355). Срок подачи уведомления - до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
За 2 квартал 2025 уведомление нужно подать до 25 июля 2025.
На сайте ФНС размещена информация о порядке заполнения уведомления.
Заполняется единое уведомление на все налоги, которые уплачиваются за второй квартал.
1. На титульном листе указывается реквизитная информация:
- ИНН, КПП налогоплательщика;
- код налогового органа;
- количество страниц уведомления;
- кто представляет уведомление: 1 — налогоплательщик, 2 — его представитель;
- ФИО руководителя организации, дата уведомления и подпись.
2. Заполняется блок данных по транспортному налогу:
- КПП налогоплательщика;
- ОКТМО по месту учёта транспортного средства;
- КБК транспортного налога — 182 1 06 04011 02 1000 110
- сумма авансового платежа;
- отчётный период — 34/02;
- отчётный год — 2025.
Образец заполнения уведомления по транспортному налогуШтраф за несвоевременную уплату транспортного налога за 2 квартал 2025 года
В соответствии со статьёй 122 НК РФ штраф при несвоевременной или неполной уплате транспортного налога составляет 20% от неуплаченной суммы. Эта мера ответственности применяется при неумышленном совершении налогового правонарушения.
Но если налогоплательщик не заплатил налог умышленно, то на основании этой же статьи штраф повышается до 40% от неуплаченной суммы.
Внимание! Согласно статье 58 НК РФ штраф не начисляется, если компания не заплатила вовремя авансовый платёж по транспортному налогу. Штрафные санкции применяются только к неуплаченному в срок годовому платежу.
Нужно отметить, что ИФНС при просрочке платежа начисляет и взыскивает пеню на основании статьи 75 НК РФ. Она рассчитывается для компаний таким образом:
Пеня за первые 30 дней просрочки = Сумма долга × 1/300 Ключевой ставки ЦБ
Пеня с 31-го по 90-й день просрочки = Сумма долга × 1/150 Ключевой ставки ЦБ
Пеня с 91-го дня просрочки = Сумма долга х 1/300 Ключевой ставки ЦБ
Пример
Компания ООО «Перспектива» просрочила авансовый платёж по транспортному налогу за 2 квартал 2025 — заплатила его не до 28 июля, а только 28 октября 2025. Просрочка составила 92 дня. Пени начисляются с 29 июля 2025, день уплаты налога включается в дни просрочки. Ключевая ставка ЦБ — 20%. Сумма задолженности — 14 006,25 руб.
Пеня за первые 30 дней просрочки = 14 006,25 × 1/300 × 20% × 30 дн. = 280,13 руб.
Пеня с 31-го по 90 день просрочки = 14 006,25 × 1/150 × 20% × 60 дн. = 1120,50 руб.
Пеня с 91-го по 92-й день = 14 006,25 ×1/300 × 20% × 2 дн. = 18,68 руб.
Итого пеня = 280,13 + 1120,50 + 18,68 = 1419,31 руб.
