Налоговый учет 13 июня’24

Земельный налог за 2 квартал 2024

Организации-собственники земельных участков должны уплатить аванс по земельному налогу за 2 квартал до 29 июля 2024 года. При расчётах не забудьте про платёжные реквизиты и проверьте кадастровую стоимость земельного участка.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2024

Государство законодательно установило предельные сроки уплаты земельного налога. Платёж за год — по 28 февраля следующего года, авансовые платежи ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если он попадает на выходной или праздник, то переносится на первый рабочий день. За 2024 год определены следующие сроки перечисления налога:

Период Срок (последний день уплаты)
за 1 квартал 2024 года (аванс) 2 мая 2024 года
за 2 квартал 2024 года (аванс) 29 июля 2024 года
за 3 квартал 2024 года (аванс) 28 октября 2024 года
за 2024 год 28 февраля 2025 года

Расчёт и уплата налога

Обязанность по расчёту земельного налога возложена на налогоплательщика. Он должен самостоятельно рассчитать налог, исходя из кадастровой стоимости объекта и налоговой ставки, действующей в регионе на землю соответствующего назначения.

Информация о кадастровой стоимости участка есть на сайте Росреестра РФ. Ставку налога, действующей на территории вашего муниципального образования можно найти в специальном сервисе ФНС РФ. Максимальный лимиты ставки в РФ установлены в размере:

  • 0,3% от кадастровой стоимости в год — для земель сельхозназначения, ИЖС, ЛПХ, таможенных нужд. обороны и безопасности;
  • 1,5% — для всех остальных категорий земель.

Налог считается по формуле:

ЗН = КСЗУ × НС,

где ЗН — земельный налог;

КСЗУ — кадастровая стоимость земельного участка;

НС — налоговая ставка.

Авансовый платёж за квартал равен ¼ от годового размера земельного налога, рассчитанного за год, и платится равными суммами.

Кадастровую стоимость объекта можно уточнить в Едином реестре недвижимости (ЕГРН) на сайте Росреестра. Возможна ситуация, когда стоимость земельного объекта может измениться, например, в результате исправления ошибок Росреестром, или установления рыночной стоимости по решению суда. Поэтому стоит время от времени сверяться с текущей стоимостью объекта в едином Кадастре.

По итогам года налоговая инспекция присылает плательщику уведомление, в котором указывает:

  • кадастровый номер участка земли;
  • налоговый период (год);
  • ставку земельного налога в %;
  • действующие льготы по налогу;
  • сумму налога к уплате.

Срок отправки уведомления — 10 рабочих дней со дня составления, но не позже 6 месяцев со дня окончания срока перечисления налога за год. Его могут прислать по электронным каналам связи или направить по почте.

Налогоплательщик сравнивает полученную информацию с рассчитанной и уплаченной им суммой налога в отчётном году.

Что делать, если ФНС прислали неверно рассчитанный земельный налог за 2 квартал 2024

Может быть три варианта развития событий по результатам сверки:

  • суммы, указанные в уведомлении совпадают с размером уплаченного земельного налога. В этом случае ничего делать не нужно;
  • сумма в уведомлении меньше, чем уплаченный налог. Тогда переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей;
  • сумма в уведомлении больше уплаченного налога. Если вы согласны с расчётом ИФНС, нужно доплатить сумму налога и пени. Если не согласны, нужно в течение 10 дней направить в инспекцию возражения и представить пояснения с документами подтверждения. ИФНС рассматривает возражения в течение месяца, и по итогам может пересчитать налог или оставить решение без изменений.

При отсутствии уведомления ИФНС по конкретному земельному участку, организация должна сама отправить заявление в инспекцию до 31 декабря следующего за отчётным года. Форма документа утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-21/741@ от 10.08.2022.

Платёжные реквизиты для земельного налога

Коды бюджетной классификации для формирования уведомления по земельному налогу для юридических лиц различаются, в зависимости от расположения объектов налогообложения в границах:

  • городов федерального значения;
  • городских округов;
  • городских округов с внутригородским делением;
  • межселенных территорий;
  • сельских поселений;
  • городских поселений;
  • внутригородских районов.

Полный перечень КБК представлен на сайте ФНС РФ.

При уплате земельного налога за 2 квартал 2024 года нужно учесть, что он с 2024 года перечисляется только в составе единого налогового платежа.

Платёжное поручение оформляется в новом порядке для перечисления денег через ЕНП для зачисления на единый налоговый счёт.

На сайте местного отделения ФНС РФ представлены банковские реквизиты для перечисления земельного налога.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.