Последнее обновление: 19.01.2021

Страховые взносы на обязательное медицинское и социальное страхование в 2020 году

Время чтения: 5 минут Нет времени читать?
23 0 Распечатать

Налоговым Кодексом, каждому работодателю и ИП вменяется обязанность по начислению страховых взносов  и их уплате. Правила исчисления и уплаты взносов прописаны в главе 34 НК РФ. Ниже разберём, что такое ОМС, кто платит взносы, куда и когда.

Общая информация об ОМС

Государственная программа, предписывающая перечислять взносы на ОМС каждому страхователю, гарантирует всем гражданам РФ получение бесплатной медицинской помощи.

Взносы начисляются на все выплаты, начисленные работодателем работнику:

  • заработная плата;
  • премии;
  • отпускные;
  • материальная помощь, свыше 4000 рублей.
Упростите ведение бизнеса

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

от 833 рублей в месяц

Получить пробный доступ

Срок уплаты ОМС

Взносы на ОМС, рассчитанные за текущий период, необходимо перечислить до 15 числа следующего месяца, с учётом праздничных и выходных дней (ст. 431 НК РФ).

Например, за октябрь 2020 года взносы нужно было перечислить до 16 ноября (т.к. 15 ноября это воскресенье).

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий взносы на медицинское страхование за себя должен ориентироваться на другой срок — до 31 декабря текущего года.

Куда перечисляют взносы на медицинское страхование

Организации перечисляют платежи по ОМС в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Предпринимателю следует оплачивать взносы за себя и за своих сотрудников по месту своей регистрации.

Реквизиты для перечисления страховых взносов за сотрудников:

Вид платежа КБК
ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160

Тарифы взносов ОМС

Перечень ставок для взносов на медицинское страхование приведён в статье 425 НК РФ.

В 2021 году величина взносов на ОМС не изменится, и составит 5,1%.

Есть вопросы? Запутались? Вы всегда можете проконсультироваться у опытного бухгалтера компании «Моё дело».

Как ИП уплачивают ОМС

Предприниматель, имеющий работников, уплачивает страховые взносы и за работников и за себя.

За своих сотрудников предприниматель начисляет взносы по тем же ставкам, что и организации, т.к. в данном случае он является страхователем.

Размер взносов на ОМС, который ИП должен уплачивать за себя указан в статье 430 НК РФ

Важно! Размер взносов на медицинское страхование предпринимателя, не имеющего сотрудников, не зависит от суммы полученного дохода.

Размер страховых взносов на ОМС предпринимателя за себя за 2020 год составляет — 8 426 рублей. В 2021 году эта сумма не изменится.

Доверьте вашу бухгалтерию экспертам компании «Моё дело», и вам не нужно будет разбираться в хитростях налогового законодательства.

Взносы на обязательное медицинское страхование работодателя за сотрудников

Взносы на ОМС за работника рассчитываются как процент от его дохода.

Доходы, не подлежащие обложению указаны в статье 422 НК РФ:

  • сумма пособия по безработице и другие государственные пособия;
  • сумма материальной помощи до 4000 рублей;
  • выплаты, связанные с возмещением вреда (помощь пострадавшим от стихийных бедствий, от террористических актов и др.);
  • материальная помощь, выданная единовременно при рождении ребенка

Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с 1 апреля 2020 года введён пониженный тариф на ОМС — 5%, который применяется к выплатам работникам, превышающих МРОТ.

Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн
Попробовать бесплатно

Предельная величина базы начисления ОМС

Лимит дохода, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, является предельной величиной базы для начисления страховых взносов

Как правило, для расчёта страховых взносов используют установленные тарифы, но когда доходы работника станут больше предельной величины — тарифы снижаются.

Предельная величина базы для начисления взносов применяется только для обязательного пенсионного страхования и обязательного

социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ВНиМ).

Для ОМС предельная величина базы начисления взносов не установлена. Т.е. единый тариф 5,1%, применяется ко всем выплатам работнику.

Пониженные тарифы на обязательное медицинское страхование в 2021

Льготные тарифы, которые организации и ИП имеют право применять и условия их применения перечислены в статье 427 НК РФ. Для удобства, основные ставки представлены в таблице ниже:

Страхователь Тариф на ОМС Условия применения льготного тарифа
Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, установщики и продавцы компьютерных программ тестировщики. 0.1%;
  • документ о государственной аккредитации;
  • доля доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 90%;
  • среднесписочная численность организации не менее 7 человек
Некоммерческие компании, на УСН, работающие в сфере культуры, образования, здравоохранения и науки 0%; Не меньше 70% суммы дохода в общей сложности должны составлять:
  • целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;
  • поступления в виде грантов, в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;
  • доходы от осуществления деятельности по ОКВЭДам, указанных в абз. 47, 48, 51 – 59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Расчёт ведется по итогам года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
Благотворительные организации, применяющие УСН 0% Регистрация в соответствии с федеральными законами от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»
Наниматели членов экипажей судов РФ 0% Организация должна состоять в Российском международном реестре судов
Предприятия-резиденты Сколково 0% Тарифы применяются в течение 10 лет (можно и меньше 10 лет), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника проекта.
Пониженные тарифы не применяются, если совокупная прибыль участника проекта за месяц составила более 300 млн руб.
Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объём выручки участника проекта составил более 1 млрд руб.
Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 4%
  • регистрация организаций в реестре производителей анимационной продукции;
  • для вновь созданных организаций — доля доходов от деятельности по итогам расчётного периода должна составлять не менее 90%, при этом среднесписочная численность работников не менее 7 человек;
  • для действующих организаций — доля доходов от деятельности за 9 месяцев предшествующего года составляет не менее 90%, а среднесписочная численность — не менее 7 человек
Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 0,1% Тарифы применяются:
  • в течение 10 лет, со дня получения такого статуса;
  • в отношении выплат работникам, участвующих в инвестиционном проекте в СЭЗ
Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития.

Резиденты порта Владивосток
0,1%;
  • тариф применяется в течение 10 лет, отсчёт ведётся с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен соответствующий статус;
  • тарифы применяются только в отношении доходов работников, занятых на новых рабочих местах;
  • объём инвестиций не менее:
    — 500 тысяч рублей - для резидента территории, расположенной в Дальневосточном федеральном округе;
    — 5 миллионов рублей - для резидента свободного порта Владивосток.
Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 1,5%;
  • плательщик состоит в едином реестре резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно;
  • тарифы применяются в течение 7 лет;
  • предельный срок применения пониженных тарифов — до 31 декабря 2025 года;
  • плательщик, исключённый из реестра, не применяет пониженный тариф с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщики были исключены из реестра;
  • пониженные тарифы применяются для рассчёта страховых взносов работников, занятых на новых рабочих местах.
Предприятия, работающие в области проектирования и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. 0,1% для вновь созданных организаций:
  • доля доходов по основной деятельности по итогам расчетног периода должна быть не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • организация должна состоять в реестре организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции;
  • среднесписочная численность работников организации за расчетный (отчетный) период составляет не менее 7 человек;

Для действующих организаций:
  • доля доходов от работ по основному виду деятельности по итогам 9 месяцев предшествующего года, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • организация состоит в реестре организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы;
  • средняя численность работников, за девять месяцев предшествующего года, составляет не менее 7 человек.
Субъекты малого или среднего предпринимательства (МСП) 5% Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении выплат, которые превышают минимальный размер оплаты труда (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
МРОТ устанавливается федеральным законом на начало расчетного периода.

Подведем итог:

  • страховые взносы на ОМС— это часть государственной программы для финансовой поддержки застрахованных лиц;
  • взносы на медицинское страхование обязаны уплачивать все работодатели и ИП;
  • с 2020 года расширен список плательщиков, имеющих право применять льготные тарифы при уплате страховых взносов;
  • предельная величина базы для начисления ОМС не применяется.

Эксперты «Моё дело», при необходимости, проведут полный анализ вашего бизнеса и помогут разработать план оптимизации расходов по налогообложению. Мы первыми узнаем обо всех изменениях в законодательстве и можем оперативно предложить способы снижения налоговых платежей или возможность применения льготных тарифов. Доверьте свои финансы профессионалам, чтобы высвободить время и средства для развития бизнеса.

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!