Общая информация об ОМС
Государственная программа, предписывающая перечислять взносы на ОМС каждому страхователю, гарантирует всем гражданам РФ получение бесплатной медицинской помощи.
Взносы начисляются на все выплаты, начисленные работодателем работнику:
- заработная плата;
- премии;
- отпускные;
- материальная помощь, свыше 4000 рублей.
Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас
от 833 рублей в месяц
Срок уплаты ОМС
Взносы на ОМС, рассчитанные за текущий период, необходимо перечислить до 15 числа следующего месяца, с учётом праздничных и выходных дней (ст. 431 НК РФ).
Например, за октябрь 2020 года взносы нужно было перечислить до 16 ноября (т.к. 15 ноября это воскресенье).
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий взносы на медицинское страхование за себя должен ориентироваться на другой срок — до 31 декабря текущего года.
Куда перечисляют взносы на медицинское страхование
Организации перечисляют платежи по ОМС в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Предпринимателю следует оплачивать взносы за себя и за своих сотрудников по месту своей регистрации.
Реквизиты для перечисления страховых взносов за сотрудников:
Вид платежа | КБК |
---|---|
ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Тарифы взносов ОМС
Перечень ставок для взносов на медицинское страхование приведён в статье 425 НК РФ.
В 2021 году величина взносов на ОМС не изменится, и составит 5,1%.
Есть вопросы? Запутались? Вы всегда можете проконсультироваться у опытного бухгалтера компании «Моё дело».
Как ИП уплачивают ОМС
Предприниматель, имеющий работников, уплачивает страховые взносы и за работников и за себя.
За своих сотрудников предприниматель начисляет взносы по тем же ставкам, что и организации, т.к. в данном случае он является страхователем.
Размер взносов на ОМС, который ИП должен уплачивать за себя указан в статье 430 НК РФ
Размер страховых взносов на ОМС предпринимателя за себя за 2020 год составляет — 8 426 рублей. В 2021 году эта сумма не изменится.
Доверьте вашу бухгалтерию экспертам компании «Моё дело», и вам не нужно будет разбираться в хитростях налогового законодательства.
Взносы на обязательное медицинское страхование работодателя за сотрудников
Взносы на ОМС за работника рассчитываются как процент от его дохода.
Доходы, не подлежащие обложению указаны в статье 422 НК РФ:
- сумма пособия по безработице и другие государственные пособия;
- сумма материальной помощи до 4000 рублей;
- выплаты, связанные с возмещением вреда (помощь пострадавшим от стихийных бедствий, от террористических актов и др.);
- материальная помощь, выданная единовременно при рождении ребенка
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с 1 апреля 2020 года введён пониженный тариф на ОМС — 5%, который применяется к выплатам работникам, превышающих МРОТ.
Предельная величина базы начисления ОМС
Лимит дохода, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, является предельной величиной базы для начисления страховых взносов
Как правило, для расчёта страховых взносов используют установленные тарифы, но когда доходы работника станут больше предельной величины — тарифы снижаются.
Предельная величина базы для начисления взносов применяется только для обязательного пенсионного страхования и обязательного
социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ВНиМ).
Для ОМС предельная величина базы начисления взносов не установлена. Т.е. единый тариф 5,1%, применяется ко всем выплатам работнику.
Пониженные тарифы на обязательное медицинское страхование в 2021
Льготные тарифы, которые организации и ИП имеют право применять и условия их применения перечислены в статье 427 НК РФ. Для удобства, основные ставки представлены в таблице ниже:
Страхователь | Тариф на ОМС | Условия применения льготного тарифа |
---|---|---|
Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, установщики и продавцы компьютерных программ тестировщики. | 0.1%; |
|
Некоммерческие компании, на УСН, работающие в сфере культуры, образования, здравоохранения и науки | 0%; | Не меньше 70% суммы дохода в общей сложности должны составлять:
Расчёт ведется по итогам года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы. |
Благотворительные организации, применяющие УСН | 0% | Регистрация в соответствии с федеральными законами от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» |
Наниматели членов экипажей судов РФ | 0% | Организация должна состоять в Российском международном реестре судов |
Предприятия-резиденты Сколково | 0% | Тарифы применяются в течение 10 лет (можно и меньше 10 лет), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника проекта. Пониженные тарифы не применяются, если совокупная прибыль участника проекта за месяц составила более 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объём выручки участника проекта составил более 1 млрд руб. |
Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 4% |
|
Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 0,1% | Тарифы применяются:
|
Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития. Резиденты порта Владивосток |
0,1%; |
|
Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 1,5%; |
|
Предприятия, работающие в области проектирования и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. | 0,1% | для вновь созданных организаций:
Для действующих организаций:
|
Субъекты малого или среднего предпринимательства (МСП) | 5% | Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении выплат, которые превышают минимальный размер оплаты труда (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ). МРОТ устанавливается федеральным законом на начало расчетного периода. |
Подведем итог:
- страховые взносы на ОМС— это часть государственной программы для финансовой поддержки застрахованных лиц;
- взносы на медицинское страхование обязаны уплачивать все работодатели и ИП;
- с 2020 года расширен список плательщиков, имеющих право применять льготные тарифы при уплате страховых взносов;
- предельная величина базы для начисления ОМС не применяется.
Эксперты «Моё дело», при необходимости, проведут полный анализ вашего бизнеса и помогут разработать план оптимизации расходов по налогообложению. Мы первыми узнаем обо всех изменениях в законодательстве и можем оперативно предложить способы снижения налоговых платежей или возможность применения льготных тарифов. Доверьте свои финансы профессионалам, чтобы высвободить время и средства для развития бизнеса.
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафов
Чтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФСС
Все работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
Кто платит страховые взносы: работник или работодатель
Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО
При заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН испо...
-
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30
Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
50 ошибка в СЗВ-М: как исправить
При подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...