Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников
Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель, независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).
ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. В течение 30 дней после подписания первого трудового договора ИП должен встать на учёт в Фонд социального страхования в качестве работодателя.
За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ставка — 22% от облагаемого дохода с учётом НДФЛ;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка — 5,1%;
- на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка — 2,9%;
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Ставка — от 0,2% до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, установленного ФСС по конкретному виду деятельности.
За лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, оплачиваются:
- взносы на ОПС;
- взносы на ОМС;
- взносы на НСиПЗ — когда такое условие есть в договоре.
Какие выплаты работникам облагаются взносами
Платежи своим сотрудникам, связанные с их трудовой деятельностью, частным лицам за оказанные ими услуги, выполненные работы, полученные от них лицензии, авторские права — всё это объекты для начисления взносов в страховые фонды.
В статье 422 НК РФ перечислены платежи, с которых не могут быть уплачены страховые взносы. Их всего 15, в том числе:
- государственные пособия (включая больничные листы);
- различного рода компенсации (по возмещению вреда, за неиспользованный отпуск, на повышение квалификации и др.);
- материальная помощь в размере до 4000 рублей в год (на рождение ребёнка — до 50 тысяч рублей);
- расходы на командировку, в том числе суточные;
- страховые взносы на накопительную пенсию до 12 тысяч рублей в год;
- стоимость проезда работника к месту отпуска и обратно, и т.д.
Пример:
У ИП Степанова С.С. работает сотрудник — менеджер продаж канцтоваров Петров П.П. По итогам октября ему начислена заработная плата 30000 рублей и премия 15000 рублей. Несколько дней октября он был на больничном, по которому ему посчитали 4500 рублей. Нужно посчитать сумму страховых взносов за октябрь. Общая сумма доходов с учётом НДФЛ составила 49500 рублей (30000+15000+4500). Вычитаем оттуда сумму больничных (4500) и получаем облагаемую сумму 45000 рублей.
Считаем:
- взнос на ОПС: 45000 х 22% = 9900 рублей;
- ОМС: 45000 х 5,1% = 2295 рублей;
- ВНиМ: 45000 х 2,9% = 1305 рублей;
- НСиПЗ: 45000 х 0,2% = 90 рублей.
Общая сумма: 13590 рублей.
Предельная база по страховым взносам
Каждый год Правительство РФ устанавливает суммы доходов работников, при достижении которых страховые взносы платятся по пониженной ставке или не оплачиваются.
В 2020 году по обязательному пенсионному страхованию определена предельная сумма дохода 1 292 000 рублей на одного работника. При достижении этой суммы с начала года, ставка взносов на ОПС уменьшается до 10%.
По страхованию от случаев временной нетрудоспособности и материнства предельная сумма доходов в 2020 году — 912 000 рублей на одного работника. Если доход превысит эту сумму, взносы ВНиМ платить не нужно.
Пример:
Николаев Н.Н. работает водителем большегруза и получает заработную плату 150 тысяч рублей. Сумма зарплаты не менялась с начала года. С января по август его общий доход составил 1,2 миллиона рублей (150000 х 8). За это время на ОПС было выплачено 264000 рублей по ставке 22% (150000 х 22% х 8), или 33000 рублей в месяц. В сентябре 92000 рублей облагались по ставке 22%, а 58000 рублей — по ставке 10%. Итого 26040 рублей (92000 х 22% + 58000 х 10%). Начиная с октября и до конца года платежи на ОПС составят 15000 рублей в месяц (150000 х 10%).
По взносам ВНиМ с января по июнь ставка 2,9%, или 4350 рублей в месяц.(150000 х 2,9%). Общий доход за этот период — 900 тысяч рублей (15000 х 6). В июле только 12000 рублей облагаются по ставке 2,9%. Итого 348 рублей (12000 х 2,9%). Начиная с августа и до конца года за Николаева Н.Н. взносы на ВНиМ не уплачиваются.
Льготы по страховым взносам работников
Для поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса, с 1 апреля по 31 декабря 2020 года установлены пониженные ставки по страховым взносам (статья 6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ):
- ОПС — 10% (единая ставка до и после суммы предельного дохода);
- ОМС — 5%;
- ВНиМ — 0%.
Они действуют для субъектов малого и среднего предпринимательства:
- микропредприятий (число работников — до 15 человек, выручка — до 120 миллионов рублей в год);
- малых предприятий (до 100 человек, до 800 миллионов рублей);
- средних предприятий (до 250 человек, до 2 миллиардов рублей).
Кроме того, в статье 427 НК РФ определён перечень плательщиков, которые имеют право применять пониженные ставки страховых взносов. В их числе:
- занимающиеся технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельностью в особых экономических зонах;
- участники свободной экономической зоны в Крыму и в Севастополе;
- резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР);
- резиденты свободного порта Владивосток., и т.д.
Сроки оплаты взносов
Страховые взносы с выплат наёмным работникам должны быть перечислены в срок не позднее 15 числа следующего календарного месяца (п.3 статьи 431 НК РФ). Если 15 число приходится на выходной или праздничный день, то оплатить можно в первый рабочий день следующий за ними.
В 2020 году уплата страховых взносов для ИП и организаций малого и среднего бизнеса наиболее пострадавших от пандемии отраслей экономики за март, апрель, май была перенесена на 6 месяцев, за июнь и июль — на 4 месяца. Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 №1791 срок уплаты страховых взносов за март 2020 года продлён ещё на три месяца. С августа 2020 года платежи страховых взносов вновь осуществляются согласно п.3 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
Избежать ошибок в расчётах и последующего штрафа вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Достаточно один раз ввести данные, и наш сервис будет автоматически пересчитывать взносы в соответствии с графиком платежей.Вам остаётся только контролировать их правильность и подтверждать оплату.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
![]()
Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафовЧтобы уточнить отчёт СЗВ-М, нужно послать дополняющую или отменя...
-
![]()
Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в ФССВсе работодатели каждый месяц перечисляют в ФСС взносы от несчастных случа...
-
![]()
Кто платит страховые взносы: работник или работодательРассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые вз...
-
![]()
КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ОООПри заполнении платёжного поручения на уплату налога по УСН испо...
-
![]()
Как исправить в СЗВ-М ошибку 30Форма СЗВ-М сдается ежемесячно. Она достаточно проста для заполн...
-
![]()
50 ошибка в СЗВ-М: как исправитьПри подаче СЗВ-М в Пенсионный фонд работодателю приходит протоко...
