Последнее обновление: 19.01.2021

Страховые взносы с зарплаты работников

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
49 0 Распечатать

Если у ИП работают частные лица по трудовым договорам или по договорам оказания услуг, обязанность предпринимателя — уплатить НДФЛ и страховые взносы с их вознаграждения. НДФЛ удерживается с дохода работника, а вот взносы придётся платить за счёт средств работодателя. Как их правильно считать, когда платить, какие льготы можно применить — всю информацию вы найдёте в этой публикации.

Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников

Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель, независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).

ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. В течение 30 дней после подписания первого трудового договора ИП должен встать на учёт в Фонд социального страхования в качестве работодателя.

За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ставка — 22% от облагаемого дохода с учётом НДФЛ;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка — 5,1%;
  • на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка — 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Ставка — от 0,2% до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, установленного ФСС по конкретному виду деятельности.

За лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, оплачиваются:

  • взносы на ОПС;
  • взносы на ОМС;
  • взносы на НСиПЗ — когда такое условие есть в договоре.

Какие выплаты работникам облагаются взносами

Платежи своим сотрудникам, связанные с их трудовой деятельностью, частным лицам за оказанные ими услуги, выполненные работы, полученные от них лицензии, авторские права — всё это объекты для начисления взносов в страховые фонды.

В статье 422 НК РФ перечислены платежи, с которых не могут быть уплачены страховые взносы. Их всего 15, в том числе:

  • государственные пособия (включая больничные листы);
  • различного рода компенсации (по возмещению вреда, за неиспользованный отпуск, на повышение квалификации и др.);
  • материальная помощь в размере до 4000 рублей в год (на рождение ребёнка — до 50 тысяч рублей);
  • расходы на командировку, в том числе суточные;
  • страховые взносы на накопительную пенсию до 12 тысяч рублей в год;
  • стоимость проезда работника к месту отпуска и обратно, и т.д.

Пример:

У ИП Степанова С.С. работает сотрудник — менеджер продаж канцтоваров Петров П.П. По итогам октября ему начислена заработная плата 30000 рублей и премия 15000 рублей. Несколько дней октября он был на больничном, по которому ему посчитали 4500 рублей. Нужно посчитать сумму страховых взносов за октябрь. Общая сумма доходов с учётом НДФЛ составила 49500 рублей (30000+15000+4500). Вычитаем оттуда сумму больничных (4500) и получаем облагаемую сумму 45000 рублей.

Считаем:

  • взнос на ОПС: 45000 х 22% = 9900 рублей;
  • ОМС: 45000 х 5,1% = 2295 рублей;
  • ВНиМ: 45000 х 2,9% = 1305 рублей;
  • НСиПЗ: 45000 х 0,2% = 90 рублей.

Общая сумма: 13590 рублей.

Предельная база по страховым взносам

Каждый год Правительство РФ устанавливает суммы доходов работников, при достижении которых страховые взносы платятся по пониженной ставке или не оплачиваются.

В 2020 году по обязательному пенсионному страхованию определена предельная сумма дохода 1 292 000 рублей на одного работника. При достижении этой суммы с начала года, ставка взносов на ОПС уменьшается до 10%.

По страхованию от случаев временной нетрудоспособности и материнства предельная сумма доходов в 2020 году — 912 000 рублей на одного работника. Если доход превысит эту сумму, взносы ВНиМ платить не нужно.

По ОМС и НСиПЗ предельная база не применяется.

Пример:

Николаев Н.Н. работает водителем большегруза и получает заработную плату 150 тысяч рублей. Сумма зарплаты не менялась с начала года. С января по август его общий доход составил 1,2 миллиона рублей (150000 х 8). За это время на ОПС было выплачено 264000 рублей по ставке 22% (150000 х 22% х 8), или 33000 рублей в месяц. В сентябре 92000 рублей облагались по ставке 22%, а 58000 рублей — по ставке 10%. Итого 26040 рублей (92000 х 22% + 58000 х 10%). Начиная с октября и до конца года платежи на ОПС составят 15000 рублей в месяц (150000 х 10%).

По взносам ВНиМ с января по июнь ставка 2,9%, или 4350 рублей в месяц.(150000 х 2,9%). Общий доход за этот период — 900 тысяч рублей (15000 х 6). В июле только 12000 рублей облагаются по ставке 2,9%. Итого 348 рублей (12000 х 2,9%). Начиная с августа и до конца года за Николаева Н.Н. взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Льготы по страховым взносам работников

Для поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса, с 1 апреля по 31 декабря 2020 года установлены пониженные ставки по страховым взносам (статья 6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ):

  • ОПС — 10% (единая ставка до и после суммы предельного дохода);
  • ОМС — 5%;
  • ВНиМ — 0%.

Они действуют для субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • микропредприятий (число работников — до 15 человек, выручка — до 120 миллионов рублей в год);
  • малых предприятий (до 100 человек, до 800 миллионов рублей);
  • средних предприятий (до 250 человек, до 2 миллиардов рублей).
Выплаты дохода на одного работника должны быть в пределах или выше федерального МРОТ, установленного в 2020 году — 12130 рублей в месяц.

Кроме того, в статье 427 НК РФ определён перечень плательщиков, которые имеют право применять пониженные ставки страховых взносов. В их числе:

  • занимающиеся технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельностью в особых экономических зонах;
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и в Севастополе;
  • резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР);
  • резиденты свободного порта Владивосток., и т.д.
В пункте 2 статьи 427 НК РФ указаны ставки взносов для льготных категорий плательщиков. Например, ИП-резиденты ТОСЭР могут платить за ОПС 6%, ОМС — 0,1%, ВНиМ — 1,5%.

Сроки оплаты взносов

Страховые взносы с выплат наёмным работникам должны быть перечислены в срок не позднее 15 числа следующего календарного месяца (п.3 статьи 431 НК РФ). Если 15 число приходится на выходной или праздничный день, то оплатить можно в первый рабочий день следующий за ними.

В 2020 году уплата страховых взносов для ИП и организаций малого и среднего бизнеса наиболее пострадавших от пандемии отраслей экономики за март, апрель, май была перенесена на 6 месяцев, за июнь и июль — на 4 месяца. Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 №1791 срок уплаты страховых взносов за март 2020 года продлён ещё на три месяца. С августа 2020 года платежи страховых взносов вновь осуществляются согласно п.3 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Уплата взносов с опозданием или их неуплата грозит штрафом в размере 20% от суммы недоимки при неумышленном нарушении, 40% — при умышленном (статья 122 НК РФ).

Избежать ошибок в расчётах и последующего штрафа вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Достаточно один раз ввести данные, и наш сервис будет автоматически пересчитывать взносы в соответствии с графиком платежей.Вам остаётся только контролировать их правильность и подтверждать оплату.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!