Последнее обновление: 19.01.2021

Виды налогов для ИП

Время чтения: 7 минут Нет времени читать?
39 0 Распечатать

Вопрос выбора подходящей налоговой системы особенно актуален. Какие виды режимов предлагаются предпринимателям и как найти наиболее выгодный из них – узнайте в этой статье.

Основной режим налогообложения

Основная система налогообложения (ОСНО) или общий режим подразумевает самую большую налоговую нагрузку, так как является совокупностью нескольких платежей. Можно сказать, что это режим «по умолчанию», так как он будет автоматически выбран при регистрации ИП в течение 30 дней, если не указать иной. Данные по налогам для ИП собраны в таблице ниже.

Налог Объект налогообложения Налоговая база Ставка Налоговый период
НДС Доход от реализации товаров и услуг Выручка от реализации товаров и услуг 0%, 10 или 20% Квартал
НДФЛ Доход физ. лица Доходы минус расходы 13%, если резидент РФ Календарный год
Налог на имущество физ. лиц Недвижимое имущество Инвентаризационная стоимость имущества до 2% Календарный год

Налоги на ОСНО

Кроме того, ОСНО предполагает сложную систему отчетности: необходимо сдавать налоговую декларацию, вести бухгалтерию, а также книгу учёта доходов и расходов (КуДИР). В большинстве случаев он не выгоден для субъектов малого и среднего бизнеса.

Обычно этот режим используют предприниматели, которые в силу разных причин не могут применить специальные системы налогообложения. Однако бывает, что это всё же выгодно:

  • При импорте товаров из-за границы, так как он облагается НДС.
  • Когда ИП сотрудничает с крупными компаниями и занимается оптовой торговлей.
  • Если большинство контрагентов предпринимателя платят НДС.

Главными преимуществами ОСНО являются:

  • Отсутствие каких-либо ограничений по виду деятельности, числу сотрудников и доходам.
  • Это единственный режим для ИП, позволяющий получить налоговые вычеты.
Например, предприниматель может заявить к вычету налог, который ему выставляют поставщики, или НДС, уплаченный при ввозе товаров.

Также согласно 145 статье НК РФ, ИП имеет право на освобождение от уплаты НДС, если его выручка за 3 предыдущих месяца не превышает 2 млн. рублей, и он не занимается реализацией подакцизных товаров.

Важно помнить, что страховые взносы снижают налоговую базу при расчёте НДФЛ, так как являются расходами.

Согласно закону, общий режим можно совмещать с ПСН и ЕНВД при условии раздельной отчётности.

Упрощённая система налогообложения для ИП

При упрощённой системе налогообложения (УСН) или упрощёнке предприниматель уплачивает единый налог и ведёт относительно простую отчётность. Он вправе ежегодно выбирать объект налогообложения и платить:

  • Либо 6% с доходов.
  • Либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Ставка может меняться в зависимости от региона и составлять не менее 1% в первом случае и не менее 5% во втором. Узнать её точное значение можно на сайте ФНС. Сведения о доходах и расходах на УСН собраны в таблице ниже.

Вид объекта Определение Статья НК РФ
Доходы
  • От реализации товаров, услуг и прав.
  • Внереализационные.
  • Не подлежащие налогообложению.
  • 346.15 и 346.17
  • 250
  • 217
Расходы Закрытый перечень основных расходов на деятельность. 346.16

Налоги на УСН

Это означает, что предприниматели на УСН освобождены от:

  • Уплаты НДС, если не импортируют товары.
  • От НДФЛ.
  • От налога на имущество физ. лиц, кроме объектов, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость.

Какие виды деятельности подходят для УСН? Любые, за исключением указанных в п. 3 статьи 346.12 НК РФ. Однако ИП ограничен:

  • Штатом в 100 сотрудников.
  • Годовым доходом и стоимостью основных средств не более 150 млн. рублей.
  • Запретом производства подакцизных товаров, кроме винограда и виноматериалов.

Отчётность:

  • Ведение книги учёта (КУДиР).
  • Подача налоговой декларации раз в календарный год.
Уплата единого налога осуществляется посредством авансовых платежей, рассчитанных за каждый квартал, при наличии дохода.

Стоит учитывать, что при выборе УСН со ставкой 15% все расходы должны быть задокументированы, экономически обоснованы, то есть направлены на извлечение прибыли и содержаться в перечне, указанном в статье 346.16 НК РФ. Взносы на страхование сотрудников включены в этот список и могут уменьшить налоговую базу.

Преимущества:

1. Невысокая налоговая ставка и малое количество отчётности.
2. Некоторые виды деятельности подпадают под налоговые каникулы
3. Сумму авансовых платежей на УСН «Доход», а значит, и налога можно уменьшить на сумму страховых взносов – до 50%, если есть сотрудники, и до 100% в случае их отсутствия. Внести страховой взнос нужно в тот же квартал, что и аванс.

Кроме того, если годовой доход составляет более 300 тыс. рублей, с разницы придётся заплатить 1%. Однако эту сумму можно заплатить до 1 июля следующего года и учесть её при внесении авансов аналогично страховым взносам.

Недостатки:

1. НДС нельзя принять к вычету.
2. Плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества, поскольку им это не выгодно.

Если выбран вариант «Доходы минус расходы» и по итогам года нет ни тех, ни других, то платить ничего не нужно. Однако, в соответствии с п. 6 статьи 346.18 НК РФ, если рассчитанный налог окажется меньше 1% от доходов, то, необходимо заплатить минимальный налог в размере 1% от этих доходов.

Кому выгодно:

  • УСН со ставкой 6% («Доходы») удобно использовать при небольшом штате и малых затратах. Если ИП работает один, то при годовых доходах до 650 тыс. рублей единый налог сводится к нулю за счёт страховых взносов.
  • УСН со ставкой 15% («Доходы минус расходы») применяется, если доля расходов составляет 65-70% от оборота. Например, необходимо постоянно закупать сырье для производства реализуемых товаров.
Важно отметить, что до 1 июля 2021 года ИП без сотрудников, занятые в сфере услуг, или реализующие товары собственного производства, независимо от выбора режима, освобождены от применения кассовых аппаратов согласно ФЗ №129 от 06.06.2019.

Законом закреплено право на совмещение УСН с ЕНВД или патентом с требованием раздельного учёта. Основные понятия упрощёнки описаны в главе 26.2 НК РФ.

Единый налог на вменённый доход для ИП

Этот специальный налоговый режим называют также вменёнкой или ЕНВД, и он тоже предполагает уплату фиксированного налога. Его размер рассчитывается из установленного государством вменённого, то есть теоретического дохода. Реально полученный доход при этом значения не имеет.

Предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, а также НДС, если нет импорта в РФ. Налог на имущество физ. лиц они также не уплачивают за исключением объектов, попадающих в перечень п.7 статьи 378.2 НК РФ.

ЕНВД действует не во всех регионах, более того, каждое муниципальное образование вправе изменять списки допустимых видов деятельности или вовсе отменять действие режима, как например, в Москве. Чаще всего на ЕНВД работают в общепите, розничной торговле или оказывают бытовые услуги. Полный перечень представлен п.2 статьи 346.26 НК РФ.

Важно знать, что с 2021 года режим полностью перестаёт действовать. За оставшееся время воспользоваться его выгодами уже не удастся.

Патентная система налогообложения для ИП

Одним из важных преимуществ статуса ИП является право предпринимателя применять патентную систему налогообложения (ПСН). По сути это фиксированный налог, установленный за определённые виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ, причем каждый регион вправе дополнять этот список.

Объектом налогообложения в данном случае выступает потенциально возможный доход, определяемый местными органами власти, попадающий под ставку 6%. Предприниматель освобождается от уплаты других налогов по аналогии с УСН и ЕНВД.

Патент можно приобрести как на один, так и на несколько видов деятельности в разных регионах, а оформить на срок от 1 до 12 месяцев только на текущий год.

Многие выбирают такую систему, так как зачастую она более выгодна, чем обычная упрощёнка. В частности, наиболее привлекательными видами деятельности для применения патента являются парикмахерские услуги, перевозка пассажиров и грузов, прокат оборудования, обучение населения, розничная торговля, проведение экскурсий.

Ограничения

1. Площадь помещения при выборе розничной торговли или сферы общепита ограничена 50 кв. м.
2. Доход не должен превысить 60 млн. рублей по итогам года, в противном случае – потеря патента.
3. В штат не может входить более 15 человек.
4. Нельзя применить в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.
5. В 2020 году вступил в силу ФЗ №325, вводящий запрет на реализацию маркированных товаров: лекарств, одежды и изделий из натурального меха, а также обуви.

Ограничения могут меняться в зависимости от субъекта РФ. Отчётность предусматривает только ведение КуДИР по каждому приобретённому патенту.

Преимущества

1. Возможность спланировать налоговую нагрузку ещё до открытия бизнеса.
2. Не нужно подавать налоговую декларацию.
3. Позволяет учитывать сезонность бизнеса, если таковая имеется.

Существенным недостатком патентной системы является необходимость уплаты налога авансом:

  • Патент на срок до 6 месяцев – всей суммы до конца срока действия.
  • От 6 месяцев – трети суммы в течение 90 дней и остатка до конца срока действия.
Стоит отметить, что уплата страховых взносов не влияет на стоимость патента (при совмещении режимов можно учесть только взносы на самого индивидуального предпринимателя, но не на сотрудников).

Патент можно совмещать с ОСНО и УСН, но вести отчетность нужно раздельно. ПСН регламентируется главой 26.5 НК РФ.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

ЕСХН — это специальный режим, полностью ориентированный на предпринимателей, занятых в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Данные о налоговой нагрузке удобно занести в таблицу.

Объект налогообложения Доходы минус расходы
Налоговая база Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
Налоговый период Календарный год
Ставка от 0% до 6% в зависимости от региона

Налоги на ЕСХН

На ЕСХН предприниматель обязан платить единый налог и НДС, но освобождается от НДФЛ и налога на имущество физ. лиц, если оно задействовано в бизнесе.

Согласно статье 346.2 НК РФ, чтобы иметь возможность применить данный режим ИП должен производить, перерабатывать и реализовывать сельхозпродукцию. Также под требования подпадают лица, оказывающие сельскохозяйственным производителям услуги в области животноводства и растениеводства.

Так же как и в случае с УСН 15% на ИП ложится бремя документального подтверждения и экономического обоснования расходов согласно статье 346.5 НК РФ. Страховые отчисления также могут уменьшать налоговую базу.

Ограничения

1. Доля доходов от ведения сельскохозяйственной деятельности не может быть меньше 70%.
2. Предприниматели, занятые в рыбном промысле, обязаны ограничить штат 300 сотрудниками и использовать свои или арендованные суда.
3. Нельзя производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

Преимущества

1. Низкая налоговая ставка.
2. Отсутствие ограничений по доходам при условии соблюдения требования о доле доходов с сельхоздеятельности.
3. В соответствии со статьёй 145 НК РФ, налогоплательщик имеет право получить освобождение от уплаты НДС, если его доход за 2020 год не превысил 80 млн. рублей.
4. Нет правила уплаты минимального налога по итогам года.

К недостаткам можно отнести необходимость следить за выручкой по сельхозпродукции и её долей от оборота (должна быть не менее 70%).

Отчётность:

  • Ведение КУДиР.
  • Подача налоговой декларации за год.
Сельхозналог уплачивается два раза в год в виде авансовых платежей за каждое полугодие.

Режим можно совмещать с патентом и ЕНВД, но сбывать произведённые товары на своих точках запрещено. Сельхозналог регулируется главой 26.1 НК РФ.

Обязательные платежи для ИП

Предприниматели вольны выбирать систему налогообложения на своё усмотрение. Однако существуют платежи, обязательные для всех, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 430 НК РФ.

Такие платежи называются обязательными или фиксированными. К ним относят:

  • Взносы «за себя» (размер известен заранее и в 2020 году составляет 40 874 рубля).
  • Взносы за сотрудников (исчисляются каждый месяц исходя из доходов в их пользу и тарифов).
  • НДФЛ за сотрудников (удерживается с заработной платы).

Все положения изложены в главе 34 НК РФ.

Как правильно выбрать налоговый режим

Для того, чтобы понять какую систему целесообразнее применять, рассмотрим пример. Перед тем, как открыть своё дело, нужно определиться с видом деятельности. Наш предприниматель из подмосковного города Одинцово займётся ремонтом одежды. Предположим, что в день у него будет 5 клиентов на среднюю сумму чека в 4,5 тыс. рублей.

Таким образом, ожидаемый доход составит 675 тыс. рублей. В штат планируется взять 5 сотрудников. Предполагаемая сумма затрат в месяц – 370 тыс. рублей, в том числе зар. плата – 150 тыс. рублей. Страховые взносы за работников принимаем равными 50 тыс. и за себя – 3 тыс. Сделаем расчёт.

Система налогообложения Ставка Страховые взносы в тыс. рублей Налоговая база в тыс. рублей Сумма налога до учёта взносов в тыс. рублей Сумма налога в тыс. рублей
УСН 6% 6% 50 675 40,5 20,25
УСН 15% 15% 50 305 45,75 45,75
ЕНВД 15% 50 68,9 10,335 5,1675
ПСН 6% 50 Данные с сайта ФНС (калькулятор) 5,6 5,6

Расчёт налогов на разных СНО

ОСНО не рассматриваем, так как малому бизнесу не выгодно его использовать, и наш ИП не хочет сталкиваться с НДС.

Получаем, что самый выгодный – ЕНВД. Однако подобные расчёты весьма условны и дать чёткий ответ очень сложно – нужно учесть ещё множество параметров, таких как масштаб деятельности, изменения в законе и непредвиденные обстоятельства. С подобной задачей лучше обратиться к специалисту.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!