Вопрос:
Наши поставщики предоставляют первичные документы УПД на покупку мясопродуктов с указанием в этих документов номеров ГТД. Когда предоставляем декларацию по НДС данные номера ГТД попадают в книгу покупок. Насколько это важно, чтоб данные номера ГТД попадали в книгу покупок. Если их не разносить- это будет считаться ошибкой?
2. Нужно ли всем коммерческим организациям производить индексацию зп?
3. У нас на организации зп с 01.01.18 меньше МРОТ, мы приняли решение повысить зп до мрот и индексацию проводить....Как бы это сделать одним документом. Как грамотно это оформить? Можно ли повысить (проиндексировать) зп каждой единицы, но в разной степени , например у продавцов зп 80 руб в час, но хотим поднять (проиндексировать) до 90, а у менеджера оклад 8000 тыс, а поднять (проиндексировать до 9500)??? Если у нас сотрудник в декретном отпуске как ему и надо ли индексировать?
4.
Ответ:
Относительно ГТД
Является ошибкой.
В счете-фактуре на отгрузку в отношении товаров, страной происхождения которых Россия не является, нужно заполнять графы 10, 10а "Страна происхождения товара" и 11 "Регистрационный номер таможенной декларации". Регистрационный номер – это часть номера таможенной декларации, который указывался прежде, без последних двух цифр (которые обозначали номер товарной позиции в декларации). Регистрационный номер указан в первой строчке графы "А" основного и добавочных листов таможенной декларации через два знака "/". При этом если организация (ИП) перепродает импортные товары, то данный номер можно взять из счета-фактуры поставщика ( письмо Минфина России № 03-07-09/52531 от 16 августа 2017 г. ).
Данные реквизиты счета-фактуры относятся к обязательным.
Данные графы понадобится заполнить и в том случае, если ранее ввезенные в Россию товары подверглись вторичной упаковке, в результате которой страна происхождения товаров не изменилась. При этом страна происхождения товара меняется в случае, когда в результате операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по ТН ВЭД ТС , утв. Решением Совета Евразийской экономической комиссии № 54 от 16 июля 2012 г., на уровне любого из первых четырех знаков.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-07-09/20667 от 7 апреля 2017 г.
В то же время отсутствие прочерков в данных графах не является основанием для отказа в вычете НДС ( абз. 2 п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ ).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-08/67893 от 26 декабря 2014 г. , № 03-07-13/01-41 от 17 октября 2011 г. , № 03-07-08/03 от 11 января 2011 г. (в части заполнения счета-фактуры прежней формы) – их выводы верны и в отношении Правил заполнения счета-фактуры , утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.
В книгу покупок организация должна перенести все реквизиты счета-фактуры, включая номер ГТД. Данные из книги покупок попадают в декларацию по НДС.
Основное внимание при заполнении книги продаж или покупок, а так же декларации должно быть уделено строкам для ИНН и КПП покупателей и продавцов и суммовым значениям стоимости продаж и налога. Если они:
– некорректно перенесены из книги продаж или из счета-фактуры, то выявленное несовпадение данных из деклараций продавца и покупателя может привести к необходимости подачи пояснений, а если занижена база или завышен вычет из-за ошибок в суммовых значениях, то и к подаче уточненной декларации, доплате налога (в определенных случаях вместе с пенями и штрафом );
– перенесены корректно и несовпадение вызвано недопустимой ошибкой в счете-фактуре (ИНН сторон, стоимость или сумма налога), то подачи пояснений будет недостаточно: возможно, продавцу придется исправлять счет-фактуру, а покупателю заявлять вычет не в уточненной, а в следующей декларации;
– перенесены корректно, но программы показывают ошибки при автоматической проверке ИНН и КПП по базам ФНС России, то, возможно, подавать пояснения не придется. В этом случае причин может быть несколько, но, скорее всего, дело в несовершенстве баз ФНС России.
Именно поэтому рекомендуется проводить перед подачей деклараций сверку с контрагентами хотя бы основных сумм продаж и покупок.
Все другие ошибки и незаполнение каких-либо строк в части реквизитов счетов-фактур (в номере, дате счета-фактуры, платежного поручения, ГТД), в том числе ошибки, перенесенные из счета-фактуры, в общем случае недопустимыми не являются : они могут привести к запросу пояснений, но сами по себе не влияют на право на вычет или на формирование налоговой базы. В худшем случае при большом числе ошибок будет удобнее сформировать не пояснения, а уточненную декларацию.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "ГТД декларация":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-27131
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-18682
В коммерческой организации проведение индексации зарплаты работников в соответствии с требованиями ст. 134 Трудового кодекса РФ является обязательным. Порядок, размер, сроки и условия проведения индексации зарплаты работников организации необходимо установить в локальном нормативном акте (например, Положении об оплате труда работников), коллективном договоре или соглашении.
В рассматриваемой ситуации необходимо поднять зарплату некоторым работникам организации (у которых она ниже МРОТ), а также необходимо провести индексацию зарплаты всех работников в соответствии с требованиями трудового законодательства (в т.ч. находящихся в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком).
Индексировать зарплату всех работников нужно на один и тот же процент (коэффициент).
По вопросу о повышении зарплаты работникам до размера МРОТ
Если у некоторых работников организации зарплата ниже МРОТ, то таким работникам необходимо поднять зарплату до уровня не менее МРОТ (при соблюдении определенных условий).
Зарплата работника не может быть меньше МРОТ при условии, что работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности).
Месячная зарплата работника , полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ ( ч. 1 ст. 2 , ч. 3 ст. 133 Трудового кодекса РФ).
Кроме того, на территории субъекта РФ региональным соглашением может быть установлен минимальный размер зарплаты. Если организация присоединилась к данному соглашению , то зарплата ее работников (исключение – работники организаций, финансируемых из федерального бюджета) не может быть менее установленного предела.
Подтверждение: ст. 133.1 Трудового кодекса РФ .
Отдельное условие действует для работодателей – резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях . Размер заплаты их работников не должен быть менее величины прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в субъекте РФ, в котором создана указанная территория.
Подтверждение: ч. 4 ст. 351.5 Трудового кодекса РФ , ст. 2 Федерального закона № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 г.
Данные правила должны выполняться при любой системе оплаты труда , действующей в организации.
За выплату зарплаты ниже МРОТ предусмотрена ответственность .
Кроме того, проверить, соответствует ли зарплата работников минимальному размеру, вправе, в частности, налоговая инспекция в рамках работы комиссии по легализации налоговой базы в части НДФЛ и страховых взносов. По результатам такой проверки должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя) могут пригласить в налоговую инспекцию на заседание комиссии с участием представителей органов исполнительной власти, Пенсионного фонда РФ, трудовой инспекции, а также правоохранительных органов и прокуратуры.
Подтверждение: письма ФНС России № ЕД-4-15/14490 от 25 июля 2017 г. , № ЕД-4-15/7708 от 21 апреля 2017 г. , № ЕД-4-15/10246 от 9 июня 2016 г. , Информация УФНС России по Ленинградской области .
Также следует иметь в виду, что низкая зарплата может стать причиной включения в план выездных налоговых проверок. Среди критериев, учитываемых при их планировании , числится такой показатель , как выплаты работодателями зарплаты ниже среднего уровня по отрасли в регионе ( п. 5 разд. 4 Концепции , утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 г., письмо Минфина России № 03-02-08/7955 от 14 февраля 2017 г. ).
По вопросу о проведении индексации зарплаты работников
Организация обязана провести индексацию зарплаты всех работников в соответствии с требованиями трудового законодательства. Порядок, размер, сроки условия проведения индексации зарплаты устанавливаются в локальном нормативном акте (например, Положении об оплате труда работников), коллективном договоре или соглашении.
Индексировать зарплату работников в связи с ростом потребительских цен на товары, работы и услуги нужно.
Индексация зарплаты представляет собой государственную гарантию по оплате труда работников и направлена на обеспечение повышения уровня реального содержания зарплаты. Поэтому она является обязательной для всех работодателей и должна обеспечиваться всем гражданам, работающим по трудовым договорам ( Определение Конституционного суда РФ № 2618-О от 19 ноября 2015 г. , п. 2 Определения Конституционного суда РФ № 1707-О от 17 июля 2014 г. , п. 2 Определения Конституционного суда РФ № 913-О-О от 17 июня 2010 г. ).
Однако для работодателей, не финансируемых из федерального бюджета, порядок (сроки, методы и правила) проведения индексации законодательно не установлен. Это обусловлено целью защитить работодателей, на свой риск занимающихся предпринимательской деятельностью, от непосильного обременения. Вместе с тем это не позволяет лишить работников предусмотренной законом гарантии и уклониться от установления индексации, поскольку предполагает определение ее размера, порядка и условий предоставления в коллективном (см. Образец ) или трудовом договоре, ином локальном нормативном акте.
Мнение Президиума Верховного суда РФ: Трудовой кодекс РФ не предусматривает никаких требований к механизму индексации, поэтому работодатели, которые не получают бюджетного финансирования, вправе избрать любые порядок и условия ее проведения. В зависимости от конкретных обстоятельств, специфики своей деятельности и уровня платежеспособности работодатели могут самостоятельно предусмотреть ее периодичность, порядок определения величины, перечень индексируемых выплат. Например, установить, что индексация проводится при наличии прибыли или при иных экономических показателях по итогам работы за год. Кроме того, повышение зарплаты работников может быть исполнено работодателем не только путем индексации, но и иным не противоречащим положению ст. 134 Трудового кодекса РФ способом (в частности, повышением должностных окладов, выплатой премий и т.п.).
Подтверждение: п. 10 Обзора судебной практики № 4 (2017) , утв. Президиумом Верховного суда РФ 15 ноября 2017 г.
За непроведение годовой индексации зарплаты (повышения зарплаты) в соответствии с условиями, установленными коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5. 27 КоАП РФ .
Беспроблемный вариант
Индексация зарплаты работников в связи с ростом потребительских цен должна быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре, ином локальном нормативном акте работодателя. Если такого положения нет, необходимо внести его. Например, оформить с работником Дополнительное соглашение к трудовому договору об индексации зарплаты работника , в котором со ссылкой на внутренний документ (например, Приказ об индексации зарплаты в целом по организации ) указать на обязательность индексации.
Однако условия и порядок проведения индексации работодатель устанавливает самостоятельно в том порядке, который отвечает посильному для него обременению. Например, их можно предусмотреть в коллективном договоре (см., например, Коллективный договор ), оформив следующим образом:
"В целях повышения уровня реального содержания зарплаты производить ее индексацию в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги в следующем порядке:
1. Индексация зарплаты производится ежеквартально при условии, что индекс роста потребительских цен в регионе превысил в расчетном периоде 2 процента. При этом используются официально опубликованные данные Росстата и его территориальных органов.
2. Размер и порядок индексации зарплаты определяется приказом генерального директора. Приказ должен быть издан не позднее месяца после окончания расчетного периода.".
Узнать подробнее про:
Подтверждение: ст. 130 , 134 Трудового кодекса РФ,