ИП на ОСНО всегда должен отчитываться в налоговую инспекцию, а в некоторых случаях – в ПФР, ФСС и органы статистики. Из этой статьи вы узнаете, какие декларации обязательны на общей системе налогообложения для ИП, и в какие сроки их сдавать.
Декларация 4-НДФЛ для ИП
С этой декларации обычно начинается деятельность любого ИП на ОСН.
Дело в том, что течение года предприниматель на ОСНО должен платить авансы по НДФЛ. Сотрудники налоговой инспекции рассчитывают их от прошлогодних доходов предпринимателя, и высылают ему уведомление. Но если ИП только начал работать на ОСНО, данных по доходам пока нет. Поэтому, чтобы ему рассчитали авансовые платежи, он должен после получения первого дохода отправить в налоговую декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым доходом на текущий год.
Форма очень простая, нужно внести лишь реквизиты ИП и сумму предполагаемого дохода.
С 2019 года действует новая форма бланка, утвержденная Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.
В таблице мы собрали все отчеты, которые должны заполнять и сдавать ИП-работодатели:
| Название отчета | Какую информацию содержит | Периодичность и крайний срок сдачи | Куда сдавать |
|---|---|---|---|
| 6-НДФЛ | О начисленных и удержанных суммах НДФЛ за работников | Ежеквартально 30 апреля 31 июля 31 октября По итогам года до 1 марта начиная с 2020 года |
ИФНС |
| 2-НДФЛ | О доходах сотрудника и удержанных суммах НДФЛ, сдают на каждого сотрудника отдельно | Один раз в год до 1 марта (начиная с 2020 года) | ИФНС |
| Расчет по страховым взносам | О начисленных суммах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работниках | Ежеквартально 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января |
ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности | О численности сотрудников за прошедший год | Один раз в год до 20 января | ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности | О численности сотрудников за прошедший год | Один раз в год до 20 января | ИФНС |
| СЗВ-М | Сведения о застрахованных лицах | Ежемесячно 15 число |
ПФР |
| СЗВ-стаж и ОДВ-1 | Сведения о стаже сотрудников | Один раз в год до 1 марта | ПФР |
| 4-ФСС | О суммах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | Ежеквартально в бумажном (электронном) виде: 20 (25) апреля 20 (25) июля 20 (25) октября 20 (25) января |
ФСС |
Отчеты ИП
Все эти отчеты предприниматель сдает в полном объеме даже если у него есть всего один наемный сотрудник.
В 2020 году если в штате у ИП 25 и больше человек, эти отчеты нужно сдавать строго в электронном виде, в бумажном уже не примут.
С 2020 года этот порог снизится с 25 до 10 человек, то есть еще больше работодателей должны будут отчитываться исключительно в электронном виде.
Если ИП с сотрудниками не вел деятельность
Если в отчетном периоде ИП на ОСНО совсем не платил сотрудниками (они были в отпусках без оплаты), он все равно должен сдавать:
- сведения о среднесписочной численности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж;
- нулевой расчет по страховым взносам;
- нулевой 4-ФСС.
Нулевые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдавать не обязательно, но желательно либо сдать, либо уведомить налоговую инспекцию, что выплат сотрудникам не было. Это нужно, чтобы налоговики не заблокировали ваш счет, не дождавшись отчета.
Итоги
ИП, которые применяют общую систему налогообложения, всегда отчитываются по доходам и по НДС.
По имущественным налогам предпринимателям отчитываться не нужно.
Если у ИП есть сотрудники, он в обязательном порядке должен сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС, ПФР и ФСС.
Получить бесплатнный доступ к интернет-бухгалтерии
