Все плательщики НДС отчитываются по перечисленным налогам. Декларация НДС за 4 квартал 2024 — это финальный формуляр за год, который подают не позже 27 января 2025 (нормативный срок — 25 января 2025 (суббота) продлевается на 2 дня из-за выходных).
Декларация НДС за 4 квартал 2024: важно знать
- Все плательщики НДС отчитываются по уплаченному налогу ежеквартально. Сделать это нужно до 25 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. 25 января 2025 года приходится на субботу, а значит, срок сдачи декларации передвигается на 27 января 2025.
- За 4 квартал 2024 необходимо отчитаться на форме, регламентированной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ с учётом изменений, внесённых Приказом ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.
- Если по каким-то причинам у бизнеса не сформировалась налоговая база за весь период, отчёт всё равно нужно подать. Вместо стандартных числовых показателей в документе проставляются нули. Так бизнес покажет инспекции, что не уклоняется от уплаты налога, и не нарушит сроки.
- Документ направляется в ту ИФНС, в которой компания или ИП находятся на учёте.
- Разрешена только электронная подача. Отчитаться на бумаге разрешено только налоговым агентам по НДС, которые не являются плательщиками НДС.
Подробнее о порядке сдачи декларации — в нашем материале.
Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2024
Общий срок, установленный для подачи декларации — 25 число месяца, идущего за отчётным кварталом.
НДС уплачивается ежеквартально, и отчитываться по налогу нужно в том же порядке. Так, за 2024 год документ подавали:
- за 1 квартал — до 25 апреля 2024;
- за полугодие — до 25 июля 2024;
- за 9 месяцев — до 25 октября 2024.
Стандартный срок для сдачи декларации НДС за 4 квартал 2024 — 25 января 2025 включительно.
Как и в случае с другими отчётными документами, тут работает правило переноса. Если дедлайн выпадает на нерабочую дату — выходной или праздник — то учитывать этот срок не совсем справедливо. Поэтому крайний срок подачи можно перенести на ближайшую рабочую дату.
В 2025 году 25 января выпадает на субботу. Так, дедлайн переносится на ближайший рабочий день — понедельник 27 января.
Мы не рекомендуем затягивать до последнего. Как и с уплатой налогов, документ может не попасть к инспекторам вовремя по разным причинам. Даже электронная подача иногда требует больше времени. Чтобы отчётность точно поступила в инспекцию в установленный срок, закладывайте на подачу несколько запасных дней.
Ведите бухгалтерию с «Моё дело», чтобы не опаздывать с отчётностью и подавать её без ошибок. Налоговый календарь заранее предупредит о дедлайнах, а сервис поможет правильно заполнить декларацию и направит её сразу в инспекцию.
Подавать документ нужно в ИФНС, где бизнес стоит на учёте.
Кто должен подавать отчётность по НДС
Сдавать документ бизнес должен в следующих случаях:
- является плательщиком НДС, например, работает на ОСНО;
- занимается импортом;
- выступает в роли налогового агента в отдельных операциях, например, приобретает облагаемые налогом товары для дальнейшей реализации в России;
- не является плательщиком НДС, но добровольно выставил в отчетном периоде счет-фактуру с выделенной суммой налога;
- посредник на спецрежимах, который получал или выставлял счета-фактуры.
Декларация всегда сдаётся электронно. Если сдать на бумаге, это сочтут нарушением порядка сдачи, как будто документ не подали вообще. Бумажная декларация по НДС может сдаваться только налоговыми агентами-неплательщиками НДС при соблюдении определённых условий. Они указаны в п.п. 3, 12 статьи 80 и п. 5 статьи 174 Налогового кодекса, а именно налоговый агент:
- не является плательщиком НДС или освобожден от его уплаты;
- не состоит на учёте в ИФНС как крупнейший налогоплательщик;
- не занимается закупкой сырых шкур, лома металлов, вторичного алюминия, сплавов из алюминия, а также макулатуры;
- имеет среднесписочную численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
- не осуществляет посреднических сделок.
Обратите внимание! Начиная с 2025 года, некоторые лица на упрощённой системе также стали плательщиками НДС. Кто-то из них имеет право на освобождение, отдельный бизнес может применять льготные ставки. Подробнее о нововведениях читайте в нашей статье.
Некоторые освобождены от НДС в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса. Наряду с бизнесом на ПСН, АУСН и ЕСХН, они налог не платят. Также освобождены от НДС самозанятые. Декларацию, соответственно, таким лицам сдавать не нужно.
При импорте все отчитываются в стандартном порядке. Исключение предусмотрено для тех, кто привозит товары и услуги из стран-участниц ЕАЭС. Они подают декларацию по стандартной форме, с учётом изменений, введённых приказом ФНС от 12.04.2023 №ЕД-7-3/238@.
Не пропустите важные даты и сдавайте отчётность без задержек в сервисе «Моё дело». Личный налоговый календарь и автоматическое заполнение документов, чтобы сдать любую отчётность за пару кликов. Попробовать бесплатно
Форма для сдачи декларации НДС за 4 квартал
Бланк стандартного отчёта установлен приказом ФНС от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@. Отчёт за 4 квартал 2024 года нужно подать по форме с изменениями, введёнными приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.
Заполнять отчёт нужно так же, как за предыдущие кварталы 2024 года. Важно учесть нововведения от 2023 и 2024 года.
Так, в соответствии с письмами ФНС от 18.08.2023 №СД-4-3/10621@ и от 06.02.2024 №СД-4-3/1270@, в отчёт добавили несколько кодов операций. Например:
- 1011468 — для операций по реализации несырьевой продукции, которую экспортировали в другие государства, со склада или помещения физлицам;
- 1011475 — для операций по реализации авиационных двигателей;
- 1011473 — для работ по ремонту судов.
Также в разделе 7 необходимо отмечать новые операции, которые не подлежат обложению НДС. Коды для них были введены отдельными правовыми актами: Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ, письмами ФНС от 27.07.2023 №СД-4-3/9633@ и от 31.03.2023 №СД-4-3/3825@.
Например:
- 1011225 — продажа туров в рамках внутреннего или въездного туризма;
- 1011221 — продажа драгоценных камней;
- 1011722 — реализация организациям цифровых прав.
В самой декларации — 12 разделов. Заполнение зависит от характера операций и условий бизнеса. В большинстве случаев не нужно заполнять всё. Вне зависимости от того, какую информацию подаёт бизнес, он каждый раз оформляет титульный лист.
Разделы заполняются так:
| Раздел | Что заполнять |
|---|---|
| 1 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика |
| 2 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента |
| 3 | Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации или возмещению |
| 4 | Расчёт суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
| 5 | Расчёт суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена) |
| 6 | Расчёт суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
| 7 | Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев |
| 8 | Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период |
| 9 | Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период |
| 10 | Сведения из журнала учёта выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истёкший налоговый период |
| 11 | Сведения из журнала учёта полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истёкший налоговый период |
| 12 | Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации |
В большинстве случаев бизнес заполняет только титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные необходимы, если проводились соответствующие операции.
Не знаете, как заполнить раздел 7 с новыми операциями? Мы поможем. Наши эксперты учтут все изменения законодательства и оформят декларацию без ошибок. Гарантируем: налоговая примет документ с первого раза. Оставить заявку
Нужно ли подавать нулевую декларацию НДС за 4 квартал 2024
Иногда бизнес является плательщиком НДС, но при этом за весь отчётный период не совершил облагаемых операций. Налог, соответственно, также не уплачивался. Возникает вопрос, нужно ли отчитываться в подобной ситуации.
Налоговая может не знать причин, по которым бизнес не перечислил налог за прошедший период. Однако если у нее есть данные о том, что компания или ИП являются плательщиками налога, а платёж вовремя не поступит — возникнут вопросы. Инспекция вправе потребовать разъяснения или инициировать проверку.
В подобных случаях бизнес подаёт нулевую декларацию. Так он показывает налоговой, что в течение периода у него не было налогооблагаемой базы. Нужно заполнить титульный лист и 1 раздел. В последнем отражаются код ОКТМО, КБК, ИНН и КПП. Вместо числовых показателей везде проставляются нули.
Штраф за несдачу декларации по НДС за 4 квартал 2024
Если опоздать со сроками или вообще не предоставить отчёт, бизнес может получить штраф. Взыскание установлено статьёй 119 Налогового кодекса — 5% от суммы НДС, подлежащей к уплате за соответствующий период.
Пороги штрафа следующие:
- минимум — 1 000 рублей;
- максимум — 30% от неуплаченного налога.
Отдельно могут наказать должностных лиц, ответственных за своевременную сдачу отчётности. Штраф регламентирован статьёй 15.5 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.
Доверьте сдачу декларации профессионалам, чтобы избежать штрафов и блокировки счета. Мы подготовим и сами отправим отчётность, пока вы занимаетесь развитием своего дела. Оставить заявку
Задержки по платежам или сдаче отчётности могут обернуться более неприятными последствиями. На основании статьи 76 Налогового кодекса, инспекция вправе заблокировать расчётный счёт бизнеса. В этом случае придётся закрывать все обязательства и обращаться в инспекцию и банк за процедурой разморозки счетов. До этого времени бизнес не сможет пользоваться деньгами. В отдельной статье подробно рассказали, как действовать в случае блокировки счетов.
