Налоговый учет 21 июня’24

Новая налоговая реформа — 2025: что известно и что нужно знать

Новая налоговая реформа — 2025: что известно и что нужно знать

С 2025 года Россию ждёт ряд налоговых изменений: новая прогрессивная шкала по НДФЛ, уплата НДС на упрощенке и повышение ставки по налогу на прибыль. Подробнее о нововведениях и о том, как к ним подготовиться, читайте в статье.

Налоги слишком дорого обходятся?
Знаем 45 способов, как легально их снизить! Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса!
Узнать подробнее
Аутсорсинг

О чём речь

12 июля 2024 вступил в силу Федеральный закон №176-ФЗ, который утвердил ряд изменений в налогообложении с 2025 года. 13 июля 2024 утвердили Федеральный закон №179-ФЗ о ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, которые имеют двух и более детей (вступит в силу с 2026 года).

Налог на прибыль

Статус изменений: закон опубликован.

Увеличение ставок налога на прибыль

Действующее законодательство Законопроект
Ставка налога на прибыль 20% 25%
Ставка налога на прибыль для ИТ-компаний 0% 5% до 2030 года

Также введены в действие:

  • новый инвестиционный вычет для приоритетных областей;
  • региональная льгота по налогу на прибыль для малых технологических компаний;
  • повышающий коэффициент с 1,5 до 2 для расходов на НИОКР;
  • региональные инвестиционные проекты стали бессрочными.

Инвестиционный налоговый вычет

Условия применения:

  • закрепление в учётной политике;
  • минимальный порог — 3% от прибыли с учётом вычета;
  • размер вычета — не более 50% стоимости основных средств и НМА;
  • запрет на амортизационную премию;
  • восстановление вычета, если основные средства или НМА проданы ранее 5 лет использования;
  • только для российских компаний;
  • не для банков, производителей подакцизных товаров и участников СЗПК.

УСН

Статус изменений: закон опубликован.

Главное новшество — некоторые организации на «упрощёнке» будут платить НДС.

Действующее законодательство Новый закон
Лимит доходов для перехода на УСН 112,5 млн руб. 337,5 млн руб.
Ограничение по численности сотрудников 100 чел. 130 чел.
Лимит доходов для отмены УСН 200 млн руб. 450 млн руб.
Лимит остаточной стоимости основных средств 150 млн руб. 200 млн руб.
Лимит доходов для уплаты НДС отсутствует Более 60 млн руб.
Ставка НДС для УСН отсутствует 5% (доходы от 60 до 250 млн. руб. в год)

7% (от 250 до 450 млн руб. в год)
Повышенные ставки УСН 8% доходы

20% доходы − расходы
Базовые ставки

6% доходы

15% доходы − расходы

С доходом до 60 млн руб. освобождение от НДС автоматическое. Уведомление не требуется.

Налоговая амнистия

Статус изменений: закон опубликован.

Появилось понятие «дробление бизнеса». Власти проведут налоговую амнистию для бизнеса, работающего через несколько юрлиц, если он добровольно пересчитает и доплатит налоги.

Страховые взносы

Статус изменений: закон опубликован.

Глобальных изменений не будет. Изменяется пониженный тариф страховых взносов для обрабатывающих предприятий МСП с 15% до 7,6%.

Налог на имущество и земельный налог

Статус изменений: закон опубликован.

Изменения коснутся владельцев недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. Максимальные ставки повышены:

  • с 2,2% до 2,5% по налогу на имущество;
  • с 0,3% до 1,5% по земельному налогу, за исключением земель для сельского хозяйства, обороны, таможни и безопасности.

Акцизы

Статус изменений: закон опубликован.

  • Законодатели ввели акцизы на никотиносодержащее сырье и смеси для нагревания.
  • Увеличены ставки акцизов на алкогольную продукцию, автомобили, сигареты, дизтопливо.
  • Изменён коэффициент Кв для для производства вин и спиртных напитков.

НДФЛ

Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ

Статус изменений: одобрено Советом Федерации.

С 2025 года будет пять стандартных налоговых ставок по НДФЛ вместо действующих двух:

Сумма облагаемого дохода в год, млн руб. Ставка НДФЛ (новый закон)
До 2,4 13%
От 2,4 до 5 15%
От 5 до 20 18%
От 20 до 50 20%
Свыше 50 22%

Повышенные ставки будут действовать только с суммы превышения. Пример: годовой доход работника составляет 3 000 000 руб.

Сумма НДФЛ в год = 2 400 000 руб. х 13% + ((3 000 000 − 2 400 000) х 15%) = 402 000 руб.

Для работников Крайнего севера и приравненных районов останется действующая шкала: до 5 млн. руб. — 13%, свыше 5 млн. руб. — 15%.

Понизится порог, по достижении которого будет применяться ставка НДФЛ 15% при получении дивидендов, доходов от продажи ценных бумаг и вкладов.

Действующее законодательство Новый закон
Ставка 13% До 5 млн руб. в год До 2,4 млн. руб. в год
Ставка 15% Свыше 5 млн руб. в год Свыше 2,4 млн. руб. в год

Вычеты и налоговый кешбэк для семей с детьми

Статус изменений: одобрено Советом Федерации.

Стандартные вычеты. Увеличат стандартные налоговые вычеты на детей.

Действующее законодательство Законопроект
Вычет на первого ребёнка 1 400 руб. 1 400 руб.
Вычет на второго ребёнка 1 400 руб. 2 800 руб.
Вычет на третьего и последующих 3 000 руб. 6 000 руб.
Лимит дохода для вычета 350 000 руб. 450 000 руб.

Пример. Семья из двух родителей с двумя несовершеннолетними детьми. Доходы родителей в месяц составляют 50 000 и 100 000 руб.

Сколько сейчас

  • НДФЛ в год у родителя с доходом 50 тыс. руб. = ((50 000 руб. − 2800 руб.) х 7 мес. + 50 000 руб. х 5 мес.) х 13% = 75 452 руб.
  • НДФЛ в год у родителя с доходом 100 тыс. руб. = ((100 000 руб. − 2800 руб.) х 3 мес. + 100 000 руб. х 9 мес.) х 13% = 154 908 руб.
  • Общая сумма НДФЛ на двоих = 230 360 руб.

Сколько будет

  • НДФЛ в год у родителя с доходом 50 тыс. руб. = ((50 000 руб. − 4200 руб.) х 8 мес. + 50 000 руб. х 4 мес.) х 13% = 73 632 руб.
  • НДФЛ в год у родителя с доходом 100 тыс. руб. = ((100 000 руб. − 4200 руб.) х 4 мес. + 100 000 руб. х 8 мес.) х 13% = 153 816 руб.
  • Общая сумма НДФЛ на двоих = 227 448 руб.

Получается, что семья из двух родителей с двумя детьми сэкономит около 3 тыс. руб. в год.

Налоговый «кешбэк» (НДФЛ 6%). Эту меру поддержки хотят ввести с 2026 года в формате ежегодной выплаты для семей с несовершеннолетними детьми и студентами до 23 лет со средним доходом на одного человека не более 1,5-кратного размера регионального прожиточного минимума. Выплата — в заявительном порядке через СФР.

Размер выплаты = НДФЛ за прошлый год − НДФЛ за прошлый год по ставке 6%.

Туристический налог

Статус изменений: закон опубликован.

  • Каждый субъект будет самостоятельно вводить налог, размер налога тоже зависит от региональных властей.
  • Налогоплательщики: юридические лица и ИП м гостиницами и отелями, включёнными в реестр классифицированных средств размещения.
  • Налоговая база: стоимость проживания за сутки.
  • Налоговая ставка: 1% от налоговой базы. Ставку планируют увеличивать ежегодно на 1%, и к 2029 году она достигнет 5%.
  • Минимальная сумма налога: 100 руб. за сутки проживания. Планируют ввести ряд льготных категорий — инвалиды, участники ВОВ, Герои Советского Союза, Герои труда.
  • Отчётный период: квартал.
  • Отчётные даты: 25 число — декларация, 28 число — уплата налога.

Другие изменения

Статус изменений: одобрено Советом Федерации.

  • Повысят ставки НДПИ.
  • Увеличат госпошлины на ряд регистрационных действий.

Что в итоге: суть налоговой реформы

  • Резиденты будут платить НДФЛ по новой прогрессивной шкале. Максимальная ставка составит 22%.
  • Новая шкала НДФЛ не коснётся работников Крайнего севера.
  • Ставка налога на прибыль повысится до 25%, для ИТ-компаний — до 5%.
  • Увеличат ряд лимитов для применения УСН.
  • УСН будут платить НДС при достижении доходов в 60 млн руб. в год.
  • Повысят стандартные вычеты на детей.
  • С 2026 года будет действовать выплата членам семьи с детьми в виде налогового кешбэка.
  • Введут налоговую амнистию при «дроблении бизнеса».
  • Появится новый налог — туристический, он придёт на замену курортного сбора для всей территории России.
Сэкономьте время и деньги!
Полный функционал онлайн-бухгалтерии в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Нажимая на кнопку, я соглашаюсь с политикой обработки персональных данных.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.