Торговый сбор платит бизнес, занимающийся торговлей (гл. 33 НК РФ). Он относится к местным налогам. Муниципалитеты сами решают, вводить ли сбор на своей территории, определяют ставку ТС и льготы. Торговый сбор власти уже ввели в Москве, а в Санкт-Петербурге и Севастополе у властей есть такая возможность, но они ее пока не использовали. Его платят по результатам каждого квартала. Торговый сбор за 4 квартал 2025 года нужно перечислить до 28 января 2026.
Важно знать
- Торговый сбор — налог, который действует в данное время на территории Москвы. Его уплачивают некоторые владельцы торговых точек.
- Сбор необходимо платить ежеквартально, до 28 числа следующего месяца. Срок уплаты сбора с торговли за 4 квартал 2025 г. — 28 января 2026 г.
Когда платить торговый сбор за 4 квартал 2025
Торговый сбор перечисляют поквартально, до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Его перечисляют в региональный бюджет.
Платить налоги в последний день рискованно. Иногда банкам требуется время, чтобы обработать платёж, а инспекции — чтобы распределить средства и направить их на отдельные обязательства. Поэтому случается, что бизнес оплатил налог в последний день, а деньги попали на Единый счёт уже на следующий или еще позже. Это будет считаться недоимкой, за которую отдельно могут начислить пени. Поэтому безопаснее рассчитывать платежи и производить оплату заранее.
Сервис онлайн-бухгалтерии «Моё дело» не позволит забыть о крайних датах платежей. Налоговый календарь заранее предупредит о приближающихся дедлайнах, чтобы вы успели рассчитать бюджет и пополнить Единый счёт.
Кто должен платить сбор с торговли
Платить торговый сбор должны предприниматели и компании, занятые в продаже на торговых объектах в Москве. Исключения предусмотрены статьёй 411 Налогового кодекса — это бизнес на патенте или ЕСХН (ярмарки выходного дня, газетные киоски и ларьки, храмы, Почта России при оказании некоторых услуг).
В статье 413 Налогового кодекса указывается торговая деятельность, подпадающая под сбор. Это, например:
- продажа на стационарных объектах — с торговыми залами и без;
- торговля в нестационарных объектах;
- розничные рынки;
- складская торговля.
Сам размер сбора устанавливается для каждого объекта, в зависимости от его местонахождения, площади и вида торговли. Тарифы определяются в соответствии с условиями статьи 415 Налогового кодекса. Но в ней описаны общие принципы. Точный порядок применения устанавливается местными властями.
Владельцы торговых точек должны самостоятельно подать заявление в налоговую и встать на учёт как плательщики сбора. Уведомление по платежу заранее подавать не нужно — инспекции уже известно, какая сумма им должна поступить.
Ставка торгового сбора
Ставка торгового сбора определяется местными властями в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ. Муниципалитеты могут устанавливать как фиксированную ставку, так и ставку, рассчитанную за квадратный метр торговой площади.
Обычно у торговых залов площадью до 50 кв. м. сумма сбора фиксированная. Для залов площадью более 50 кв. м. и для складов ставка рассчитывается пропорционально занимаемой площади.
КБК для уплаты торгового сбора за 4 квартал 2025
Платёжное поручение оформляют стандартно, как при уплате налогов. КБК ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
О порядке заполнения платёжных поручений рассказали в отдельной статье.
Штраф за несвоевременную уплату сбора с торговли
Если опоздать с уплатой сбора или вообще его не перечислить, бизнесу выпишут штраф по статье 122 Налогового кодекса. Размер санкций варьируется в зависимости от степени вины плательщика:
- если бизнес докажет, что не заплатил сбор вовремя неумышленно — 20% от неперечисленной суммы;
- если инспекторы определят, что владелец торговой точки намеренно нарушил сроки оплаты — 40% от неперечисленного сбора.
Отдельно штрафуют тех, кто вовремя не встал на учёт в качестве плательщика сбора. Сообщить о торговом объекте нужно в течение 5 дней после того, как у бизнеса появился налогооблагаемый объекта. Иначе придётся заплатить 10% от суммы дохода, полученного за период, пока плательщик работал и не платил сбор, но не менее 40 тыс. рублей (статья 416 Налогового кодекса). Отдельно могут наказать должностных лиц, ответственных за постановку на учёт — их оштрафуют на 2-3 тыс. рублей по статье 15.3 КоАП РФ.
