Признаки фирмы однодневки

Признаки фирмы однодневки

Сотрудничество с фирмой-однодневкой добросовестной организации может грозить финансовыми и репутационными потерями, а также уголовной ответственностью. В статье расскажем, как определить фирму-однодневку и избежать лишних рисков.

Какую фирму называют «однодневкой»

Фирмой-однодневкой называют юридическое лицо, у которого нет фактической самостоятельности. Как правило, оно не ведёт предпринимательскую деятельность и было открыто с целью осуществления незаконных финансовых махинаций и мошенничества:

  • уклонения от уплаты налогов и сборов;
  • обналичивания денежных средств;
  • незаконного возмещения НДС;
  • вывода денежных средств за пределы РФ;
  • обмана добросовестных компаний с целью получения финансовых выгод;
  • и так далее.

Задача такой фирмы — осуществить «искусственный» документооборот, чтобы подтвердить мнимые операции контрагента. Благодаря этому, недобросовестные организации получают незаконную финансовую выгоду.

Прямые признаки «однодневки»

Фирмы-однодневки во многом однообразны и имеют ряд факторов, которые выделяют их относительно порядочных компаний. Рассмотрим наиболее популярные признаки фирмы-однодневки, опираясь на письма налоговой:

  1. Организация зарегистрирована по адресу массовых регистраций. Критерий определения: если по одному адресу зарегистрировано от 5 и более юрлиц.
  2. Руководителем компании является дисквалифицированное лицо.
  3. У руководителя нет документов, подтверждающих его полномочия.
  4. Руководитель юридического лица имеет аналогичную должность в значительном количестве других организаций.
  5. Учредители юридического лица являются учредителями значительного числа других юрлиц.
  6. У юридического лица нет информации о фактическом месте ведения деятельности.
  7. У юридического лица отсутствуют работники, активы и производственные мощности, которые необходимы для выпуска и реализации заявляемой продукции.

На вышеперечисленные показатели ФНС рекомендует обратить внимание в первую очередь перед началом сотрудничества. Если выявлено хотя бы несколько признаков фирмы-однодневки, то лучше избегать контактов с такой компанией.

Косвенные признаки «однодневки»

Помимо прямых признаков фирмы-однодневки, имеются косвенные, по которым также можно вычислить недобросовестную организацию:

  • значительные убытки в финансовой отчётности в течение последних налоговых периодов;
  • размер налоговой нагрузки сильно ниже среднего уровня в конкретной отрасли;
  • зарплата сотрудников ниже среднего уровня в конкретной отрасли;
  • большой объём налоговых вычетов за определённый момент времени;
  • темп роста доходов от реализации продукции или услуг сильно уступает темпу роста расходов;
  • частая смена места учёта в налоговых органах;
  • деятельность ведётся с высокими налоговыми рисками;
  • наличие экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников.

Для налоговой, перечисленные признаки являются основанием для выявления «однодневки» и применения против неё впоследствии соответствующих санкций.

Признаки «однодневок» в судебной практике

В процессе судебной практики выделены следующие критерии фирм-однодневок:

  • отсутствуют какие-либо упоминания в открытых источниках;
  • отсутствует отчётность либо имеет нулевые показатели;
  • отсутствует рабочий персонал (в зависимости от вида деятельности);
  • отсутствуют материальные и административные ресурсы;
  • хозяйственные операции нетипичны для конкретной отрасли;
  • документы подписываются неустановленными лицами;
  • даты совершения подозрительных сделок относительно близки к дате регистрации организации в ИФНС;
  • присутствие преимущественно транзитного характера движения денежных средств по расчётным счетам;
  • игнорирование налоговых органов по предоставлению документов и разъяснений.

В совокупности к этим признакам на фирму-однодневку может указать также минимальный размер уставного капитала.

Чем грозит сотрудничество с «однодневкой»

Подобные фирмы часто не выполняют условия договоров. Они получают какую-либо выгоду и скрываются. Так, контрагент может понести значительные убытки, которые могут привести к банкротству.

Из-за сотрудничества с «однодневкой» можно попасть в реестр недобросовестных организаций. Это отрицательно повлияет на репутацию компании и впоследствии помешает договариваться с крупными контрагентами в целом либо как минимум на выгодных для себя условиях.

Если ФНС признает контрагента «однодневкой», то в дальнейшем может доказать, что все сделки с ним недействительны. Это означает, что налоговая обязует доплатить налоги, к которым ещё добавит пени и штраф в размере 40% от установленной суммы.

Также ФНС может расценить сотрудничество с «однодневкой» как способ получения налоговой выгоды, из-за чего грозит ответственность по статье 199 УК РФ.

Как избежать сотрудничества с «однодневкой»

Необходимо проявить коммерческую осмотрительность перед началом сотрудничества. Для этого перед подписанием договоров нужно у потенциального контрагента запросить:

  • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ и постановки на учёт в ФНС;
  • копию учредительных документов;
  • приказы, подтверждающие право подписывать документы от лица компании;
  • информацию о привлечении к административной или налоговой ответственности;
  • разрешение на ведение деятельности (если она подлежит лицензированию).

Обязательно необходимо проверить фактический адрес, обратить внимание на производство, наличие работников и определить, сможет ли контрагент выполнять потенциальные договорённости.

Помимо указания признаков «однодневки», ФНС в 2022 году продолжает вести работу по созданию сервисов, которые в мгновение позволяют собрать необходимую информацию о потенциальном контрагенте.

Например, в онлайн-сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» можно узнать о задолженностях организации, размере уставного капитала, регулярности предоставления налоговой отчётности, правонарушениях, численности работников и так далее.

Определить фирму-однодневку по признакам, которые указаны выше, можно моментально и в онлайн-сервисе проверки контрагентов «Моё дело». Указав только ИНН потенциального контрагента, формируется отчёт, в котором будет собрана вся важная информация об организации:

  • дата регистрации;
  • виды деятельности;
  • реквизиты, адрес и контакты;
  • количество сотрудников;
  • руководство и учредители;
  • финансовая и налоговая отчётность;
  • задолженности и проверки;
  • арбитражные дела;
  • правовой статус, рейтинг и лицензии;
  • наличие в «чёрном списке» ФНС;
  • наличие госконтрактов;
  • налоговые аресты.

На основании полученной информации можно обезопасить себя от рисков, избежать проблем с налоговой, а иногда даже и потенциального банкротства. Используйте 3 бесплатных проверки в онлайн-сервисе «Моё дело», чтобы вычислить по всем признакам фирму-однодневку.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!