Сотрудничество с фирмой-однодневкой добросовестной организации может грозить финансовыми и репутационными потерями, а также уголовной ответственностью. В статье расскажем, как определить фирму-однодневку и избежать лишних рисков.
Какую фирму называют «однодневкой»
Фирмой-однодневкой называют юридическое лицо, у которого нет фактической самостоятельности. Как правило, оно не ведёт предпринимательскую деятельность и было открыто с целью осуществления незаконных финансовых махинаций и мошенничества:
- уклонения от уплаты налогов и сборов;
- обналичивания денежных средств;
- незаконного возмещения НДС;
- вывода денежных средств за пределы РФ;
- обмана добросовестных компаний с целью получения финансовых выгод;
- и так далее.
Задача такой фирмы — осуществить «искусственный» документооборот, чтобы подтвердить мнимые операции контрагента. Благодаря этому, недобросовестные организации получают незаконную финансовую выгоду.
Прямые признаки «однодневки»
Фирмы-однодневки во многом однообразны и имеют ряд факторов, которые выделяют их относительно порядочных компаний. Рассмотрим наиболее популярные признаки фирмы-однодневки, опираясь на письма налоговой:
- Организация зарегистрирована по адресу массовых регистраций. Критерий определения: если по одному адресу зарегистрировано от 5 и более юрлиц.
- Руководителем компании является дисквалифицированное лицо.
- У руководителя нет документов, подтверждающих его полномочия.
- Руководитель юридического лица имеет аналогичную должность в значительном количестве других организаций.
- Учредители юридического лица являются учредителями значительного числа других юрлиц.
- У юридического лица нет информации о фактическом месте ведения деятельности.
- У юридического лица отсутствуют работники, активы и производственные мощности, которые необходимы для выпуска и реализации заявляемой продукции.
На вышеперечисленные показатели ФНС рекомендует обратить внимание в первую очередь перед началом сотрудничества. Если выявлено хотя бы несколько признаков фирмы-однодневки, то лучше избегать контактов с такой компанией.
Косвенные признаки «однодневки»
Помимо прямых признаков фирмы-однодневки, имеются косвенные, по которым также можно вычислить недобросовестную организацию:
- значительные убытки в финансовой отчётности в течение последних налоговых периодов;
- размер налоговой нагрузки сильно ниже среднего уровня в конкретной отрасли;
- зарплата сотрудников ниже среднего уровня в конкретной отрасли;
- большой объём налоговых вычетов за определённый момент времени;
- темп роста доходов от реализации продукции или услуг сильно уступает темпу роста расходов;
- частая смена места учёта в налоговых органах;
- деятельность ведётся с высокими налоговыми рисками;
- наличие экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников.
Для налоговой, перечисленные признаки являются основанием для выявления «однодневки» и применения против неё впоследствии соответствующих санкций.
Признаки «однодневок» в судебной практике
В процессе судебной практики выделены следующие критерии фирм-однодневок:
- отсутствуют какие-либо упоминания в открытых источниках;
- отсутствует отчётность либо имеет нулевые показатели;
- отсутствует рабочий персонал (в зависимости от вида деятельности);
- отсутствуют материальные и административные ресурсы;
- хозяйственные операции нетипичны для конкретной отрасли;
- документы подписываются неустановленными лицами;
- даты совершения подозрительных сделок относительно близки к дате регистрации организации в ИФНС;
- присутствие преимущественно транзитного характера движения денежных средств по расчётным счетам;
- игнорирование налоговых органов по предоставлению документов и разъяснений.
В совокупности к этим признакам на фирму-однодневку может указать также минимальный размер уставного капитала.
Чем грозит сотрудничество с «однодневкой»
Подобные фирмы часто не выполняют условия договоров. Они получают какую-либо выгоду и скрываются. Так, контрагент может понести значительные убытки, которые могут привести к банкротству.
Из-за сотрудничества с «однодневкой» можно попасть в реестр недобросовестных организаций. Это отрицательно повлияет на репутацию компании и впоследствии помешает договариваться с крупными контрагентами в целом либо как минимум на выгодных для себя условиях.
Если ФНС признает контрагента «однодневкой», то в дальнейшем может доказать, что все сделки с ним недействительны. Это означает, что налоговая обязует доплатить налоги, к которым ещё добавит пени и штраф в размере 40% от установленной суммы.
Также ФНС может расценить сотрудничество с «однодневкой» как способ получения налоговой выгоды, из-за чего грозит ответственность по статье 199 УК РФ.
Как избежать сотрудничества с «однодневкой»
Необходимо проявить коммерческую осмотрительность перед началом сотрудничества. Для этого перед подписанием договоров нужно у потенциального контрагента запросить:
- свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ и постановки на учёт в ФНС;
- копию учредительных документов;
- приказы, подтверждающие право подписывать документы от лица компании;
- информацию о привлечении к административной или налоговой ответственности;
- разрешение на ведение деятельности (если она подлежит лицензированию).
Обязательно необходимо проверить фактический адрес, обратить внимание на производство, наличие работников и определить, сможет ли контрагент выполнять потенциальные договорённости.
Помимо указания признаков «однодневки», ФНС в 2022 году продолжает вести работу по созданию сервисов, которые в мгновение позволяют собрать необходимую информацию о потенциальном контрагенте.
Например, в онлайн-сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» можно узнать о задолженностях организации, размере уставного капитала, регулярности предоставления налоговой отчётности, правонарушениях, численности работников и так далее.
Определить фирму-однодневку по признакам, которые указаны выше, можно моментально и в онлайн-сервисе проверки контрагентов «Моё дело». Указав только ИНН потенциального контрагента, формируется отчёт, в котором будет собрана вся важная информация об организации:
- дата регистрации;
- виды деятельности;
- реквизиты, адрес и контакты;
- количество сотрудников;
- руководство и учредители;
- финансовая и налоговая отчётность;
- задолженности и проверки;
- арбитражные дела;
- правовой статус, рейтинг и лицензии;
- наличие в «чёрном списке» ФНС;
- наличие госконтрактов;
- налоговые аресты.
На основании полученной информации можно обезопасить себя от рисков, избежать проблем с налоговой, а иногда даже и потенциального банкротства. Используйте 3 бесплатных проверки в онлайн-сервисе «Моё дело», чтобы вычислить по всем признакам фирму-однодневку.
