Работодателям каждый месяц нужно платить взносы на травматизм и заполнять по ним отчётность. В 2023 году этот процесс поменялся и продолжает действовать в 2024 году. Расскажем, как и какую теперь заполнять отчётность, куда платить, какие предусмотрены надбавки, скидки и льготы.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Подробнее
Тарифы по страховым взносам на травматизм
Страховые взносы на травматизм работодатели теперь платят в Социальный фонд России (СФР), который впоследствии использует полученные средства на лечение работников, получивших производственную травму или профессиональное заболевание.
Помимо этого, СФР:
- Контролирует работодателей в сфере безопасности трудовой деятельности.
- Проводит профилактику травматизма на рабочем месте.
- Регулирует тарифы социального страхования.
Кто платит
Все организации и ИП, которые нанимают работников и заключают с ними трудовые договоры, должны регулярно платить страховые взносы по несчастным случаям и профзаболеваниям (НС и ПЗ).
Если трудовые взаимоотношения оформлены по гражданско-правовому договору (ГПД), то необходимость уплаты взносов определяет соглашение сторон. О необходимости платить взносы «на травматизм» обязательно нужно указать в договоре ГПХ.
В 2024 году для регистрации и снятия с учёта работодателям обращаться в СФР не нужно.
Тарифы
Размер взносов зависит от класса профессионального риска специалиста на его рабочем месте. Тарифы поделены на 32 класса в зависимости от уровня риска. В каждом классе профессионального риска определены виды деятельности.
- Минимальный тариф — 0,2% от размера выплат сотруднику.
- Максимальный тариф — 8,5% от размера выплат сотруднику.
В 2024 году тарификация осталась прежней.
Перечень ставок взносов на НС и ПЗ по классам риска
Подтверждение основного вида деятельности
Организациям необходимо подтверждать свой основной вид деятельности. Для этого нужно каждый год до 15 апреля собирать документы и подавать их в СФР:
- заявление;
- справку-подтверждение;
- копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).
Проигнорировав подтверждение деятельности, СФР выберет ОКВЭД с наибольшей тарифной ставкой и по нему будет начислять взносы. Поменять тариф будет нельзя до следующего календарного года.
Если организация зарегистрирована в 2024 году, то впервые подтверждать вид деятельности нужно в 2025 году. Весь 2024 год необходимо платить страховые взносы от несчастных случаев по основному виду деятельности из ЕГРЮЛ.
ИП подтверждать основной вид деятельности не нужно.
Как узнать свой тариф
Есть несколько способов узнать тариф:
- Использовать официальные документы. Открыть и определить, какому классу профриска соответствует основной ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ. Затем узнать, какой тариф соответствует данному классу.
- Использовать сервис портала СФР. Выбрать основной ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ. Затем сервис автоматически определит класс профессионального риска и размер страхового тарифа.
Также узнать тариф можно из письма-подтверждения вида деятельности, полученного от СФР после рассмотрения заявления и справки.
Работодатели на АУСН являются отдельной категорией плательщиков. Им нужно платить взносы на травматизм фиксированной суммой без тарификации. За весь 2024 год полный размер взносов составляет 2 434 ₽ (в месяц – 202,83 ₽) — Постановление Правительства от 08.12.2023 г. № 2085.
Сколько перечислять
В базу для начисления страховых взносов на травматизм входят и, наоборот, не входят следующие выплаты:
| Учитываются | Не учитываются |
|---|---|
| Заработная плата | Компенсации временной нетрудоспособности |
| Премия | Матпомощь до 4000 ₽ в год на человека |
| Отпускные | Компенсация расходов в командировке |
| Доплата за сверхурочную работу | Пособие при увольнении |
Полный перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами, представлен в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ.
Размер страховых взносов на травматизм рассчитывается следующим образом:
Вп х ТС – СВн = сумма страховых взносов.
- ТС – тарифная ставка;
- Вп – выплаты, с которых делаются взносы (кроме перечисленных исключений) с начала года по месяц расчёта;
- СВн – взносы, начисленные с начала года по предыдущий месяц.
Пример расчёта. Организация «ГлавПример» начислила с января по февраль 2024 года заработную плату трём сотрудникам в размере 320 000 ₽ (160 000 ₽ в месяц).
Тариф страховых взносов на травматизм — 0,2%. Скидок и надбавок нет.
Следовательно, за январь и февраль было начислено 640 ₽ страховых взносов на травматизм.
В марте их сумма будет равна: (320 000 ₽ + 160 000 ₽) × 0,2% − 640 ₽ = 320 ₽.
Условия для скидок и надбавок в 2024 году
Уменьшать размер страховых взносов на травматизм можно при следующих условиях:
- Работодатель ведёт деятельность более 3-х лет (со дня регистрации до года расчёта скидки).
- Вовремя платит страховые взносы.
- Показатели организации по травматизму ниже отраслевых значений.
- На производстве в предшествующем году не было страховых случаев с летальным исходом.
Когда страховой случай произошёл по вине третьих лиц, он не повлияет на получение скидки.
Скидка рассчитывается по трём показателям:
- Число страховых случаев на 1000 работников.
- Длительность нетрудоспособности работников из-за травм на производстве.
- Соотношение выплат Фонда пострадавшим работникам к общей сумме взносов работодателя.
Размер скидки определяют путём сравнения полученных показателей со средними допустимыми результатами — они ежегодно утверждаются фондом (на 2024 год — Приказ Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 31.05.2023 № 944; на 2025 год пока нет утверждения).
Максимальный размер скидки не превышает 40%.
Если показатели ниже установленных фондом, то работодатель до 1 ноября может подать заявление на получение скидки, которая уже будет предоставляться в следующем году.
Решение о надбавке выносят в СФР самостоятельно по сведениям об ухудшении ситуации с травматизмом в организации. Страхователь получает решение о надбавке до 5 сентября текущего года. Надбавка действует со следующего года.
Максимальный размер надбавки не превышает 40%.
Рассчитать скидку или надбавку можно через сервис СФР.
Какие есть льготы по взносам на травматизм
Работодатели получают отдельные льготы, если начинают трудовые отношения с физлицами, имеющими I, II и III группы инвалидности. Для них законодательство разрешает уменьшить взносы на 60%.
Льготы доступны всем работодателям, включая ИП.
Специальное заявление для получения льгот подавать не нужно. В отчётности по страховым взносам на травматизм в СФР увидят, сколько трудится работников-инвалидов и какая у них зарплата.
Для работников-инвалидов рассчитывать тарифы нужно с учётом скидки (если предусмотрена) от СФР и затем уменьшать полученную сумму на 60% из-за льготы.
Например, у организации «ГлавПример» тариф страховых взносов на травматизм равен 0,2%. Компания получила от СФР скидку в размере 40% на 2024 год.
В организации трудится работник-инвалид, который с нового года получает заработную плату в размере 50 000 ₽.
Расчёт за январь 2024 года:
- 50 000 ₽ х 0,2% х 40% = 40 ₽ (с учётом скидки от СФР).
- 40 ₽ х 60% = 24 ₽ (с учётом льготы).
По итогам января 2024 года компании нужно будет заплатить за работника-инвалида страховые взносы на травматизм в размере 24 ₽.
Отчётность по страховым взносам на травматизм
С 2023 года отчёт о взносах на травматизм нужно подавать в составе единого отчёта ЕФС-1. Для этого нужно заполнить и подать раздел 2 и его подразделы.
Заполнять не обязательно всё, минимум нужны:
- Титульный лист.
- Раздел 2.
- Подраздел 2.1.
- Подраздел 2.3.
Также в отчёте предусмотрены подразделы 2.1.1 и 2.2. Их заполняют в редких случаях:
| Подраздел 2.1.1 | Подраздел 2.2 |
|---|---|
| Лица, исчисляющие взносы на нескольких основаниях | При переводе сотрудника по договору о предоставлении труда работника в другую фирму или к другому предпринимателю |
| Организации, получающие частичное финансирование из бюджета | |
| Организации с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) |
Для заполнения отчёта используется бланк из Приказа СФР от 17.11.2023 № 2281.
Пример заполнения отчёта
У организации «ГлавПример» работает трое сотрудников, у одного из которых инвалидность. Компания занимается рекламной деятельностью, ОКВЭД — 73.11. Поэтому профессиональный класс риска — 1, а страховой тариф — 0,2%.
Ежемесячно в первом квартале 2024 года организация делала выплаты сотрудникам всего в размере 160 000 ₽:
- 50 000 ₽ — работнику с инвалидностью.
- 110 000 ₽ — остальным работникам.
Всего за квартал сотрудники получили 480 000 ₽. Оснований для надбавок у организации нет.
Опасных и вредных условий в результате проверки выявлено не было. Несчастных случаев в отчётном периоде не произошло.
Также работодатель может использовать льготную ставку к доходам сотрудников с инвалидностью — взносы по ним начисляют со скидкой в 60%.
Расчёт страховых взносов на травматизм в такой ситуации следующий:
- 110 000 ₽ x 0,2% = 220 ₽.
- 50 000 ₽ x 0,2% x 60% = 60 ₽.
- 220 ₽ + 60 ₽ = 280 ₽ — размер страховых взносов в каждом месяце квартала.
- 280 ₽ x 3 = 840 ₽ — размер страховых взносов за квартал.
По итогам первого квартала организации «ГлавПример» необходимо заполнить и подать следующую отчётность:
Заполнение раздела 2 и подраздела 2.1 в ЕФС-1
Заполнение подраздела 2.3 в ЕФС-1
Вносить сведения о травматизме в ЕФС-1 нужно нарастающим итогом с начала года.
Сроки сдачи — до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. В 2024 году сдать отчёт по травматизму в СФР нужно:
| Отчётный период | Отчётная дата |
|---|---|
| 1 квартал | 25.04.2024 |
| Полугодие | 25.07.2024 |
| 9 месяцев | 25.10.2024 |
| Год | 27.01.2025 (перенос из-за выходного) |
Отправлять отчёт в СФР нужно в электронном виде. Если работников не больше 10, то разрешено предоставлять в бумажном виде.
Нулевая отчётность
Если с начала года работодатель не делал выплат работникам (к примеру, из-за приостановки деятельности или отправления в отпуск за свой счёт), то по общим правилам нужно заполнить:
- Титульный лист.
- Раздел 2.
- Подраздел 2.1 — только строки 5 и 8 (при необходимости ещё 6 и 7).
- Подраздел 2.3.
Нулевой отчёт нужно подавать в общем порядке — до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом.
Если в организации есть единственный сотрудник и это директор-учредитель, работающий без трудового договора и зарплаты, то также заполняется нулевой отчёт ЕФС-1.
Платёж
Уплачивать взносы по НС и ПЗ необходимо каждый месяц до 15-го числа следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца.
Порядок заполнения платёжки на травматизм не поменялся. Теперь деньги получает не ФСС, а СФР.
Реквизиты территориального отделения можно узнать на сайте СФР. Для этого необходимо:
- Зайти на сайт СФР.
- Выбрать свой регион (в правом верхнем углу страницы).
- Нажать на «Информация для жителей».
- Раскрыть вкладку «Страхователям».
- Выбрать реквизиты.
- Выбрать актуальный КБК.
Обособленные подразделения, у которых отдельный расчётный счёт, уплачивают взносы по месту регистрации.
Правила заполнения платёжных поручений доступны в положении ЦБ от 29.06.2021 г. № 762-П и Приказе Минфина от 12.11.2013 г. № 107н.
Штрафы
В 2024 году за частичную или полную неуплату взносов на травматизм работодатели платят:
- Штраф в размере 20% от суммы недоимки.
- В последующие разы в два раза больше — 40%.
Наказывают и должностных лиц за нарушения бухгалтерского учёта, повлёкших неуплату взносов. На первый раз предусмотрен штраф: 5000 – 10 000 ₽. На второй: 10 000 – 20 000 ₽ или дисквалификация до 2-х лет.
Также штраф предусмотрен за непредоставление отчётности и за несоблюдение правил её подачи:
- 5% от неуплаченных взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
- При подаче формы отчёта в бумажном виде вместо электронного штраф — 200 ₽ за каждый документ.
Можно избежать штрафа за ошибки в заполнении формы ЕФС-1, если после получения соответствующего уведомления от СФР вовремя подать уточнённые сведения. Или подать их заранее, до того как Фонд обнаружит ошибку.
Как автоматизировать уплату налогов и взносов за 10 минут?
Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.
Автоматизировать учёт
