Отчетность организации
- Отчетность в ИФНС.
- Отчётность в Пенсионный фонд.
- Отчетность в Фонд социального страхования.
- Отчётность в Росстат.
- Деятельность не ведется. Сдавать ли отчётность?
- Декларация УСН не позднее 31 марта (включительно).
- Бухгалтерская отчетность не позднее 31 марта (включительно).
За работников:
- Расчет по страховым взносам до 30 апреля, июля, октября и января.
- 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта за год.
- 2-НДФЛ подается в составе 6-НДФЛ на каждого наемного сотрудника до 1 марта.
Если контрольная дата совпадает с выходным или праздником, представить отчеты в инспекцию можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Внимательно следите за календарём на главной странице Системы, в нём отображаются все предстоящие события.
1.1. Деятельность остановлена, декларации не сдавались.
Отсутствие деятельности, равно как и отсутствие дохода, не освобождает ООО от обязанности представить декларации и отчётность в фонды. Все несданные отчёты нужно отправить с «нулями». Отсутствие нулевых отчётов грозит штрафом в размере 1000 рублей (за каждый несданный отчёт). При отсутствии деклараций (даже нулевых) инспекция может заблокировать расчётный счёт существующий или вновь открытый.
1.2. Деятельность велась, но декларации не сдавались, налоги не платились.
Такая ситуация "грозит" следующим:
1) Штраф за не сданную декларацию составляет 5% в месяц от суммы налога по декларации, но не более 30% и не менее 1000 рублей. В таком же порядке рассчитывается штраф за несданный расчет в Пенсионный фонд. Штрафы выставляются отдельно по декларациям и по отчетам в фонд.
2) Штраф за неуплату (неполная уплата) налога, взноса – от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога, взноса. По налогам и взносам штрафы выставляются отдельно.
3) На неуплаченные суммы налога и взноса начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.
Самостоятельно рассчитывать и уплачивать пени и штрафы не нужно.
1.3. Что такое среднесписочная численность? Когда ее сдавать?
С 1 января 2021 года сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ) включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) (абз. 6 п. 3, пп. 7 п. 7 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
Подача этих сведений в составе РСВ началась с представления расчета по итогам 2020 года (ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 5-ФЗ от 28 января 2020 г.).
Таким образом, теперь ССЧ будут подаваться четыре раза в год в порядке и в сроки, предусмотренные для сдачи РСВ.
1.4. Обязательно ли вести КУДИР? Нужно ли её заверять в налоговой?
На УСН книга учёта доходов и расходов (КУДИР) обязательна. Ее можно вести в бумажном варианте, либо в электронном.
До 2013 года КУДиР на бумаге книгу следовало заверить в инспекции до того как туда будут вноситься сведения. Книгу, которая велась в электронном виде по окончании года необходимо распечатать и прошить стандартным способом.
Согласно Письму ФНС от 3 февраля 2010 г. №ШС-22-3/84@ и последним разъяснениям Минфина России от 29 декабря 2012 г. заверять книгу в налоговой, начиная с отчетности за 2013 год, в инспекции не надо. Книга заверяется только по просьбе налогоплательщика.
Следует отметить, что согласно письму Минфина России № 03-11-11/62 от 11 февраля 2013 г. книги учета доходов и расходов за предыдущие годы (в том числе за 2012 год) должны быть заверены в налоговой инспекции. Штраф за незаверение в срок не предусмотрен. Но в случае если по требованию налоговой инспекции книга доходов и расходов не будет представлена, это может повлечь взыскание штрафа в размере 200 руб.
В Сервисе КУДИР формируется автоматически на основе сведений внесённых в закладку «Деньги». Книгу можно скачать в любой момент.
2. Отчётность в Пенсионный фонд.
- Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
- Информация о стаже по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта по истечении года.
Однако в течение года может также потребоваться заполнить и представить отчет в свое отделение Пенсионного фонда РФ (например, когда кто-то из работников оформляет пенсию).
Подать указанные сведения с типом "Назначение пенсии" нужно в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю (п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., п. 2.1.5, 6.6.13 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 507п от 6 декабря 2018 г.). Также работнику может потребоваться копия указанного отчета, которую необходимо предоставить ему в течение пяти календарных дней со дня обращения или в день прекращения с ним трудовых (гражданско-правовых) отношений (п. 4 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.).
Кроме того, сведения о стаже следует сдать до окончания года, в частности, если в течение года (например, в середине 2020 года):
– происходит ликвидация организации, Тогда сведения о стаже нужно подать в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса организации;
– применена процедура банкротства страхователя (организации). Тогда сведения необходимо направить до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах конкурсного производства.
Начиная с 2020 г. добавлена новая отчетность — Форма "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица" (СЗВ-ТД) утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 730п от 25 декабря 2019 г.
Обязанность по ее составлению возникла у работодателей с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки – в отношении каждого зарегистрированного лица, работающего по трудовому договору.
Данная ежемесячная форма предусмотрена для отражения сведений по работникам (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе):
– с которыми заключены или прекращены трудовые отношения;
– в отношении которых произведены другие кадровые изменения, в том числе перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и т.д. В частности, в отношении всех работников форму нужно оформить при переименовании страхователя.
Кроме того, форма СЗВ-ТД требует представления в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о выборе способа ведения трудовой книжки (в бумажной или электронной форме).
Согласно п. 2.5 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. в общем случае такие сведения представляются начиная с 1 января 2020 года не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены указанные кадровые мероприятия или подано заявление работником.
Специальный порядок сдачи СЗВ-ТД установлен Постановлением Правительства РФ № 590 от 26 апреля 2020 г., который опубликован и вступил в силу 27 апреля 2020 года. Соответственно, временно до 31 декабря 2020 года, данную форму надо сдавать:
– по лицам, уволенным или принятым на работу с 1 апреля до 27 апреля 2020 года (день вступления в силу нового порядка) – не позднее 28 апреля 2020 года;
– с 27 апреля 2020 года (день вступления в силу нового порядка) – не позднее рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения работника;
– по прочим кадровым событиям – в общем порядке.
В случае отсутствия в течение 2020 года у зарегистрированного лица кадровых мероприятий и (или) заявления с выбором одного из вариантов ведения трудовой книжки отчет формируется по состоянию на 1 января 2020 года и представляется не позднее 15 февраля 2021 года.
3. Отчетность в Фонд социального страхования.
ООО подаёт отчетность в ФСС по сотрудникам (если их нет, подаются нулевые отчёты). Отчетность в фонд надо подавать в форме расчета 4-ФСС.
В 2022 году принята новая форма 4-ФСС по взносам на "травматизм" (Приказ ФCC России № 80 от 14 марта 2022 г.). Утверждены новый бланк расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (форма 4-ФСС) (взамен формы, утв. Приказом ФСС России № 381 от 26 сентября 2016 г.), а также порядок ее заполнения.
В обновленном бланке:
– исключены таблицы, содержащие данные о произведенных расходах страхователя;
– предусмотрена таблица по самостоятельным классификационным единицам. Заполняется она только теми страхователями, у которых структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) (п. 8 Порядка, утв. Приказом ФCC России № 80 от 14 марта 2022 г.).
Приказ ФCC России № 80 от 14 марта 2022 г. вступает в силу с 11 июня 2022 года. Соответственно, отчитываться за полугодие 2022 года нужно будет уже по новой форме (Информация ФСС).
В бумажном виде отчетность подается за каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января). В электронном виде отчет подать можно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
3.1. Подтверждение основного вида деятельности
Представлять (за исключением вновь созданных организаций) нужно в срок не позднее 15 апреля текущего года (т.е. года, на который устанавливается страховой тариф) следующие документы:
– заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
– справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
– копию пояснений к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме малых (в т. ч. микро-) предприятий).
Обязанность по представлению экземпляра бухгалтерской отчетности в отделения Росстата отменена с 2020 года. Исключение – организации, чья годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, и организации в случаях, установленных Правительством РФ.
Также статистические исследования являются выборочными, т.е. представлять отчетность должны те ООО, кто попал в выборку. Обычно Росстат тем, кто попал в выборку, рассылает письма о необходимости отчитаться, но лучше этот момент уточнить в своем отделении Росстата. Существуют множество отраслевых форм, например, туризм и прочие. Уточняйте этот момент в своем отделении по телефону, при этом понадобится сообщить ОКПО.
5. Деятельность не ведется. Сдавать ли отчётность?
Да. Нужно представлять декларации и отчёты с нулевыми показателями.
6. У меня не заполняется отчёт, не отражаются данные, не сохраняется файл, не загружается файл и т. п.
Со всеми вопросами не относящимися к бухгалтерскому учету и налогам: технические проблемы, вопросы по возможностям Сервиса и правилам работы в нём, нужно обращаться в службу технической поддержки по адресу support@moedelo.org или по бесплатному телефону 8 800 200 77 27 для звонков из других регионов и 8 (495)134-34-56 для звонков из Москвы и области (круглосуточно).