Что платить
На УСН все ИП/ООО в течение года перечисляют авансовые платежи, а по завершении года платится налог по УСН.
ООО должны заплатить налог до 28 марта , ИП – до 28 апреля следующего года за отчетным.
Деятельность не велась. Нужно ли платить УСН?
- Если работа была полностью остановлена и никаких операций вы не совершали: не было ни доходов, ни расходов; то, конечно, ничего уплачивать не нужно. УСН платится с реальных показателей деятельности. Когда деятельность не велась, показатели равны нулю, а значит и по расчёту налог будет равен нулю.
О том, что деятельность не велась и к уплате налог УСН оказался равен нулю не нужно никуда отдельно сообщать. Даже при нулевом налоге вы обязаны подать декларацию по УСН (она и станет своего рода уведомлением о том, что к уплате оказался ноль).
- Если какие-то операции вы все-таки совершали, то обязательно сделайте расчёт по налогу. В сервисе для этого нужно отразить, совершённые операции в разделе «Деньги» и через действие в алендаре пошагово осуществить расчёт налога. Это крайне важно, т.к. расчет УСН имеет свои особенности (налог рассчитывается накопительным итогом, кроме того на УСН 15% возможна уплата минимального налога), на завершающем шаге мастера расчета будет окончательно видно нужно что-либо уплачивать по УСН или нет.
Если к уплате УСН оказался ноль, надо ли платить?
Нет. Ноль уплачивать не нужно. Никуда передавать платежку (квитанцию) с нулем к уплате не нужно. Отдельно сообщать в инспекцию о нуле не надо. По итогу года вы подадите декларацию по УСН декларация сдаётся обязательно), это и будет своего рода уведомление о том, что у вас к уплате получился ноль.
За год получен убыток. Что будет с налогом УСН?
Даже при наличии убытка по УСН за год у вас будет определенный платеж. На УСН 6% расчёт налога не зависит от величины расходов, поэтому даже если были незначительные поступления, то с них рассчитывается 6% налога и платятся. На УСН 15% при убытке по завершении года платится минимальный налог.
Нужно ли платить УСН за 4 квартал текущего года?
Нет. Отдельно за 4 квартал УСН не перечисляется. Когда завершается год (т.е. вместе с 4 кварталом завершается в целом календарный год) нужно уже рассчитывать налог за год.
В январе ничего по УСН платить не нужно. Налог по УСН перечисляется до 28 марта (ООО) и до 28 апреля (ИП).
Налог по УСН нужно заплатить до сдачи декларации или после?
Не играет роли. Установлены общие сроки для уплаты налога и подачи декларации и их нужно соблюдать. А в какой очередности вы выполните действия не важно. Главное вовремя уплатить налог по УСН и вовремя сдать декларацию по УСН. Конкретная очерёдность не важна.
Почему при расчёте УСН берутся доходы и расходы всего года (с 1 января по 31 декабря отчетного года)?
Это особенность расчёта налога по УСН. Она называется – расчёт накопительным итогом. То есть, то, что при расчёте берутся все доходы и расходы за год – это правильно (подробнее).
Как уменьшить УСН 6% на фиксированные взносы ИП? Что нужно?
Поскольку уведомление о рассчитанной сумме взносов предприниматели за себя не подают, ИФНС начисляет взносы на ЕНС датами, на которые приходятся сроки их уплаты:
– фиксированные взносы за 2024 год – 9 января 2025 года (т.к. 31 декабря 2024 года пришлось на выходной день). Начиная с 2025 года срок уплаты фиксированных взносов – 28 декабря отчётного года;
– дополнительные взносы - 1 июля следующего за отчётным года.
В 2024 году предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы», а также те, кто использует патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшить свои налоги на сумму страховых взносов, которые они должны уплатить. То есть уменьшить налог можно до фактической оплаты взносов.
Сумма, на которую можно уменьшить налоги по УСН и/или ПСН, составляет 49 500 рублей — это фиксированные страховые взносы за 2024 год.
Кроме того, если доходы предпринимателя за расчетный период превышают 300 тысяч рублей, то 1% с суммы превышения также можно учесть для уменьшения налогов.
Эти взносы можно использовать как в текущем году, так и в следующем. Например, взносы за 2024 год можно применить для уменьшения налогов как за 2024, так и за 2025 год.
Важно! Если вы уменьшили на сумму дополнительного взноса налог УСН за 2023 год, нельзя на эту же сумму уменьшить налог УСН за 2024 год. Одну и ту же сумму взносов нельзя использовать в расчётах налога УСН за разные года.
Эти же правила уменьшения УСН, 6%, на взносы ИП за себя самого действуют и в расчётах за 2025 год.
Кроме того, предпринимателям на УСН (доходы минус расходы) с 2025 года так же разрешено уменьшать налог УСН на взносы за себя до их оплаты. В 2024 году такого правила для них не было. Изменения в пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Нужно ли в инспекцию передавать сведения об уплаченных взносах ИП, на которые уменьшен УСН?
Нет. Нужно просто уплатить взносы и хранить документы, подтверждающие уплату. Только если инспекция запросит информацию об уплате, только тогда нужно будет предоставить подтверждение. Без требования инспекции представлять документы об уплате взносов ИП не нужно.