Изменения в связи с коронавирусом

Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206 , от 02.04.2020 № 239 и 28.04.2020 № 294 установлены нерабочие дни с 30 марта 2020 года по 8 мая 2020 года (включительно) с сохранением заработка сотрудника. В связи с этим вводятся некоторые изменения в работе бизнеса. 

Сроки уплаты взносов для ИП

Сроки по фиксированным взносам за ИП не меняются, т.е. крайняя дата уплаты 31.12.2020 год. Квартальный платеж в календаре носит рекомендательный характер для оптимального расчета УСН. 

Сроки отчетности для малого среднего предпринимательства (организации и ИП)

В связи с распространением коронавирусной инфекции, налоговая служба ввела следующие меры поддержки бизнеса, для организаций и ИП,которые числятся в реестре СМП по состоянию на 01.03.2020.

1) Продлены сроки сдачи отчетности

Наименование отчета и налога	Срок	Новый срок
Авансовый платеж по налогу на прибыль за март 2020 года	28 марта	28 июня (Продлен на 3 месяца)
Подать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год	28 марта (срок для организаций)	28 июня (Продлен на 3 месяца)
Подать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2019 год	31 марта	12 мая*
Декларация по УСН за 2019 год ООО Декларация по УСН за 2019 год ИП	31 марта 30 апреля	30 июня 30 июля (Продлен на 3 месяца)
Декларация по налогу на имущество	30 марта	30 июня (Продлен на 3 месяца)
Отчет в ПФР: СЗВ-М за март 2020 года	15 апреля	Без изменений
Отчет в ПФР: СЗВ-ТД за март 2020 года	15 апреля	Без изменений
Подтвердить основной вид деятельности в ФСС	15 апреля	12 мая для пострадавших отраслей
Отчет в ФСС за I квартал 2020 года	20 апреля — на бумаге   25 апреля — электронно	15 мая
Декларация по ЕНВД за I квартал 2020 года	20 апреля	20 июля (Продлен на 3 месяца)
Декларация по НДС за I квартал 2020 года	25 апреля	15 мая
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 года	28 апреля	28 июля (Продлен на 3 месяца)
Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2020 года	30 апреля	30 июля (Продлен на 3 месяца)
Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года	30 апреля	15 мая

*Мнение Минфина России и ФНС России в письме № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878 от 7 апреля 2020 г.: в отношении бухгалтерской отчетности перенос срока сдачи на три месяца действуют не для всех организаций, а только для тех, кто не сдает отчетность в ГИРБО. Это организации, чьи сведения содержат государственную тайну, и те, кто попал под экономические санкции других государств. Для остальных срок сдачи бухгалтерской отчетности корректируется только с учетом нерабочих дней (исключения: организации и ИП, на которые не распространяются нерабочие дни) из-за прямого действия п. 47 ПБУ 4/99. То есть переносится на первый рабочий день после нерабочего периода (с 30 марта по 8 мая) – 12 мая 2020 года.

Обратите внимание: Если не попадаете под отсрочку по уплате налогов, указанную в п. 2.1, то сроки уплаты налогов для вас не переносятся. Если с 30.03.2020 по 08.05.2020 вы не работали в период президентских каникул, то срок уплаты налогов по вышеуказанным действиям сдвинется на 12 мая 2020 года.

2) Не принимаются решения о банкротстве 

С 16 марта ФНС России не принимает решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.

3) Приостановлены меры взыскания в отношении субъектов МСП

До 1 мая 2020 года для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.

4) Приостановлены проверки

 до 31 мая включительно:

- не будет решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;
- приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
- приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020;
- не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
- приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.

Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 НК РФ. Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

Сроки уплаты налогов для малого и среднего предпринимательства в пострадавших отраслях

В постановлениях правительства № 434 от 03/04/2020 и № 479  10/04/2020 перечислены утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. 

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности	Код ОКВЭД 2
Раздел 1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49.3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	49.4
Деятельность по перевозке пассажиров ж/д транспортом в междугородном сообщении	49.10.1
Деятельность морского пассажирского транспорта	50.1
Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта	50.3
Деятельность пассажирского воздушного транспорта	51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта	51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций	52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом	52.23.1
Раздел 2. Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
Деятельность музеев	91.02
Деятельность зоопарков	91.04.1
Деятельность по производству изделий народных художественных промыслов	32.99.8
Раздел 3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Раздел 4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
Раздел 5. Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
Раздел 6. Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Раздел 7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
Раздел 8. Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
Раздел 9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Раздел 10. Деятельность в области здравоохранения
Стоматологическая практика	86.23
Раздел 11. Розничная торговля непродовольственными товарами
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах	45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая	45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах	45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая	45.19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями	45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах	45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая	45.40.3
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах	47.6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах	47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	47.99.2
Средства массовой информации и производство печатной продукции
Деятельность в области телевизионного и радиовещания	60
Деятельность сетевых изданий	63.12.1
Деятельность информационных агентств	63.91
Печатание газет	18.11
Издание книг	58.11
Издание газет	58.13
Издание журналов и периодических изданий	58.14

Проверить свой бизнес можно в специальном сервисе — результат о принадлежности к пострадавшим отраслям будет известен сразу.

Для данных отраслей действуют дополнительные меры поддержки:

1) Перенесены сроки уплаты налогов

Для организаций.которые наиболее пострадали, сроки были перенесены на 6 месяцев, вместо 3:

Наименование налога	Срок	Новый срок
Налог на прибыль за 2019 год	28 марта	28 сентября (Продлен на 6 месяцев)
Налог УСН за 2019 год (ООО) Налог УСН за 2019 год (ИП)	31 марта   30 апреля	30 сентября   30 октября (Продлен на 6 месяцев)
Налог по ЕНВД за 1 квартал 2020 года	20 апреля	20 октября (Продлен на 6 месяцев)
Авансовый платеж УСН за 1 квартал 2020 года	25 апреля	25 октября (Продлен на 6 месяцев)
Налог по патентной системе налогообложения, который приходится на 2 квартал	Апрель, май, июнь	Продлен на 4 месяца
Налог по ЕНВД за 2 квартал 2020 года	20 июля	20 ноября (Продлен на 4 месяца)
НДФЛ для ИП (ОСНО)	15 июля	15 октября (Продлен на 3 месяца)
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал 2020 года	Срок, установленный региональным законом	30 октября
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 2 квартал 2020 года	Срок, установленный региональным законом	30 декабря

2) Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов (в т. ч. от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний):

Страховые взносы за март—май 2020 года	на 6 месяцев
Страховые взносы за июнь—июль 2020 года	на 4 месяца
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года	на 4 месяца

3) Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве

С 3 апреля до 3 октября 2020 года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Он действует только для налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей.

Перечень организаций, на которых не распространяются нерабочие дни: 

– непрерывно действующие организации, в которых невозможна приостановка деятельности по производственно-техническим условиям, в том числе организации в сфере информационных технологий и связи, включая почтовую связь, организации в сфере дорожного хозяйства, в том числе занимающиеся деятельностью по строительству, эксплуатации дорог, мостов и тоннелей;

– организации в сфере энергетики, теплоснабжения, водоподготовки, водоочистки и водоотведения, атомной промышленности, эксплуатирующие гидротехнические сооружения;

– организации, эксплуатирующие опасные производственные объекты с режимом постоянного госконтроля (надзора) промышленной безопасности;

– строительные организации, приостановка деятельности которых создаст угрозу безопасности, здоровью и жизни людей;

– сельскохозяйственные организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции всех видов, организации сельскохозяйственного машиностроения, а также организации, задействованные в весенне-полевых работах;

– медицинские и аптечные организации и организации, обеспечивающие непрерывность их производственно-технологической деятельности;

– организации социального обслуживания;

– организации, которые производят продукты питания и товары первой необходимости, в том числе выпускающие материалы, ингредиенты, сырье и комплектующие, необходимые для их производств, а также организации и ИП, обеспечивающие население такими продуктами, по всей товаропроводящей цепочке от производителя до конечного потребителя (в т. ч. производители, поставщики, дистрибьюторы, транспортно-логистические организации и комплексы, организации, оказывающие услуги по подготовке, упаковке, обработке, иные подобные услуги, распределительные центры, оптовые рынки, склады, службы доставки и курьерские службы, пункты выдачи заказов, объекты торговли всех форматов (в т. ч. нестационарные и мобильные объекты), а также управляющие компании, в объектах недвижимости которых располагаются такие организации.

Рекомендуемый перечень непродовольственных товаров первой необходимости, который региональные власти вправе дополнять по собственному усмотрению, утвержден Распоряжением Правительства РФ № 762-р от 27 марта 2020 г.
При реализации хотя бы одного вида товаров из данного перечня можно реализовывать товары, не включенные в него;

– организации, выполняющие неотложные работы в чрезвычайных обстоятельствах, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения, в том числе предприятия, выпускающие средства индивидуальной защиты, дезинфицирующие средства, лекарственные средства, медицинские изделия, теплотелевизионные регистраторы, бесконтактные термометры и установки обеззараживания воздуха, а также предприятия, выпускающие материалы, сырье и комплектующие изделия, необходимые для их производства;

– организации, деятельность которых связана с защитой здоровья населения и предотвращением распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе организации медицинской промышленности;

– организации в сфере обращения с отходами производства и потребления;

– организации жилищно-коммунального обслуживания населения;

– организации системы нефтепродуктообеспечения;

– организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций;

– организации транспортного обслуживания населения;

– организации, производящие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;

– иные организации, определенные региональными властями исходя из складывающейся санитарно-эпидемиологической обстановки.

Для кого будут приостановлены взыскания налоговых долгов до 01.05.2020 года

Налоговая опубликовала списки организаций и ИП из тех отраслей, которым сейчас нелегко и которым приостановит взыскание налоговых долгов до 1 мая 2020 года. 

От взысканий до этой же даты освобождены все субъекты малого и среднего предпринимательства из реестра. Все эти меры ФНС будет применять самостоятельно и никаких заявлений подавать не нужно. 

Например, организация на УСН может отложить уплату единого налога за прошлый год, если она числится в списках по бедственным отраслям, либо числиться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Для ИП отсрочка не поможет, так как крайний срок уплаты налога УСН за прошлый год 30 апреля. Но если есть долги за старые периоды, то взыскивать их и блокировать счета до 1 мая не будут.

Ознакомиться с информацией можно по ссылке.

	Продление сроков сдачи отчетности	Урегулирование банкротства	Приостановление мер взыскания в отношении субъектов МСП	Приостановление проверок	Приостановление мер взыскания	Мораторий на возбуждение дел о банкротстве	Перенос сроков уплаты налогов	Перенос сроков уплаты страховых взносов
Деятельность попадает в список наиболее пострадавших. Организация числится в реестре СМП и является микропредприятием	да	да	да	да	да	да	да	да
Деятельность попадает в список наиболее пострадавших. Организация числится в реестре СМП и  НЕ является микропредприятием	да	да	да	да	да	да	да
Деятельность НЕ попадает в список наиболее пострадавших. Организация числится в реестре СМП и  НЕ является микропредприятием	да	да	да	да

Кредитные каникулы

Закон о предоставлении льготного периода заемщикам в связи с распространением коронавирусной инфекции (вступил в силу 3 апреля 2020 года) гарантирует отсрочку платежей по кредитам и займам на срок до полугода в том случае, если заемщик оказался в трудной жизненной ситуации и столкнулся со снижением дохода на 30% и более. Право на льготный период имеют граждане, индивидуальные предприниматели, малый и средний бизнес. Льготный период распространяется на кредиты и займы до определенной суммы, их лимиты определены Постановлениями Правительства  ( от 3 апреля и от 10 апреля 2020 года). Льготный период предоставляется по запросу заемщика сразу же, подтверждающие документы можно принести в банк потом.

Кредитование малого и среднего бизнеса

Для поддержки предпринимателей в текущих условиях действуют различные механизмы поддержки кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства:

• Предприниматели из любой отрасли могут получить кредиты по ставке 8,5% годовых на срок до 3 лет на любые цели по программе Банка России по стимулированию кредитования малого и среднего бизнеса. Для получения такого кредита необходимо обратиться в один из уполномоченных банков программы, перечень которых можно найти на сайте АО «Корпорация «МСП». 
• Действует правительственная программа, направленная на сохранение занятости в пострадавших отраслях. По данной программе банки выдают предпринимателям кредиты по ставке 0% годовых на срок до 6 месяцев для выплаты заработной платы сотрудникам.

Ознакомиться с информацией можно по ссылке. 

Расчеты с сотрудниками 

Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206 , от 02.04.2020 № 239 и 28.04.2020 № 294 установлены нерабочие дни с 30 марта 2020 года по 8 мая 2020 года (включительно) с сохранением заработка сотрудника в связи с пандемией коронавируса.

Согласно разъяснениям Минтруда России, нерабочий день не относится к выходным или нерабочим праздничным дням. 

В случае выхода на работу в нерабочий день, оплата производится в обычном, а не повышенном размере.

Исключения – данный режим не распространяется на организации и ИП, чья деятельность относится к списку исключений. См. список выше. 

Если работник находится в отпуске, то нерабочие дни с 30 марта по 8 мая 2020 года в число дней отпуска не включаются, и отпуск на эти дни не продлевается. Будет правильней прервать отпуск на этот период, чтобы не было дискриминации. 

Если у Вас введены нерабочие дни я с 30.03.2020 по 08.05.2020 года, т.е. сотрудник не привлекался к работе в данный период, то в карточке сотрудника добавьте период нерабочих дней напротив поля "Нерабочие дни" .

Для того, чтобы добавить период нерабочих дней массового всем сотрудникам, перейдите в раздел "Зарплата - Сотрудники" . В информационном сообщении нажмите на "Установить нерабочие дни всем сотрудникам" .

 

Задайте период и нажмите "Подтвердить" .

При нажатии на "Подтвердить" в реквизитах штатных сотрудников проставится период нерабочих дней в поле "Нерабочие дни" .

Нужно ли сдавать СЗВ-ТД на следующий день после увольнения сотрудника согласно п. 6 Постановления от 8 апреля 2020 года № 460 

В п. 6 Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 № 460 сказано:

«6. Работодатель по форме, утвержденной Пенсионным фондом Российской Федерации, представляет в Пенсионный фонд Российской Федерации информацию в случаях приема на работу и увольнения гражданина не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), а также иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений.»

Однако только рассматривается законопроект № 941251-7, который вносит в ФЗ от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете» изменения о возможности в 2020 году Правительству РФ устанавливать особенности порядка и сроки представления в ПФР.

До принятия этого законопроекта, работодатели не наделены обязанностями предоставлять в ПФР сведения о приемах и увольнениях по форме СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня за днем приема или увольнения.

Для ознакомления с законопроектом пройдите по ссылке.

О дате выплаты зарплаты

При совпадении даты выплаты зарплаты с выходным или праздничным днем он переносится на ближайший рабочий день накануне (ст. 136 Трудового кодекса РФ). Однако исходя из Рекомендаций Минтруда России нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля 2020 г. не относятся ни к выходным, ни к праздничным. Значит, данное правило не работает. Поскольку банки отнесены к исключениям, а значит, будут работать в указанный период, можно не менять установленную дату выплаты зарплаты

Например, дата выплаты зарплаты в организации – 5-е число каждого месяца, соответственно, оплату труда за март можно произвести в обычном порядке – 3 апреля.

Вместе с тем возникает вопрос с датой выплаты зарплаты, которую работодатели не из исключений могут выдавать наличными из кассы. В таком случае все-таки целесообразно организовать расчеты накануне нерабочих дней. 

Как перевести работника с его согласия с обычной работы на дистанционную

На время карантина с согласия сотрудника можно перевести с обычной работы на дистанционную. 

Порядок перехода работника с обычной работы на дистанционную Трудовым кодексом РФ не регламентирован. 

Например, это можно сделать в следующем порядке:

– получить от работника письменное заявление с указанием планируемой даты начала работы дистанционно (см. Заявление работника о переходе на дистанционную работу);

– изменить условия трудового договора, заключенного с работником, установив, что работа, выполняемая работником, является дистанционной. Для этого нужно заключить с работником дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. 72, 312.2 Трудового кодекса РФ). В связи с тем, что изменяются многие условия трудового договора, заключенного с работником (режим рабочего времени и времени отдыха, порядок взаимодействия между работником и работодателем, рабочее место работника и т.д.), целесообразно в дополнительном соглашении изложить трудовой договор в новой редакции (см. Дополнительное соглашение к трудовому договору о переходе на дистанционную работу);

– издать приказ о переходе работника на дистанционную работу в свободной форме (см. Приказ о переходе работника на дистанционную работу) и ознакомить с ним работника под подпись;

– внести в личную карточку сведения о переходе работника на дистанционную работу.

С работником не нужно расторгать трудовой договор, чтобы перевести его на дистанционную работу.

В том же порядке оформляется и обратный перевод, когда работник с дистанционной работы переходит на обычную.

Уплата страховых взносов 

Снижены тарифы страховых взносов для малого (среднего) предпринимательства.

В ст. 427 бессрочно введены пониженные ставки страховых взносов для субъектов МСП (всех видов деятельности) с выплат гражданину с суммы, превышающей МРОТ, установленный на начало расчетного периода:

– на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (независимо от предельной величины облагаемой базы);
– на обязательное социальное страхование по ВНиМ – 0 процентов;
– на обязательное медицинское страхование – 5 процентов.

Применять пониженные ставки можно уже начиная с 1 апреля 2020 года по итогам каждого месяца (ст. 6 Федерального закона № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г.).

С суммы вознаграждения в пределах МРОТ, определяемой по итогам каждого месяца в отношении каждого застрахованного лица (работника), применяются основные тарифы (по общей ставке 30 процентов) в соответствии со ст. 425 Налогового кодекса РФ.

Например, с зарплаты за апрель, равной 13 000 руб., ставка 15 процентов применяется к 870 руб., а на сумму 12 130 руб. (величина МРОТ) начисляются взносы по общему тарифу 30 процентов.

Если общая сумма выплат работнику за расчетный период превышает предельные величины базы, установленные по взносам на обязательное пенсионное и социальное страхование, то с превышения продолжают начисляться только взносы на пенсионное страхование по ставке 10 процентов и взносы на медицинское страхование в размере 5 процентов.

Аналогичные правки в части взносов на обязательное пенсионное страхование вносятся в Федеральный закон № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Уплата налогов

В обращении президент сообщил о планах, в частности: 

– отсрочка на ближайшие шесть месяцев по уплате налогов (кроме НДС) для некоторых отраслей малого и среднего бизнеса, а для микропредприятий еще и по уплате страховых взносов (налоговые каникулы);
– отсрочка по уплате налогов и страховых взносов до 1 мая 2020 года для организаций (ИП) в сфере туристического бизнеса, авиаперевозок, в области физкультуры и спорта, искусства, культуры и кинематографии (без начисления пеней и процентов) (Информация ФНС России от 18 марта 2020 г.).

Нюанс: если отсрочка нарушит предельный срок выставления требования об уплате или решения о взыскании налоговой задолженности, долг все же придется заплатить.

Ужесточено уголовное наказание за несоблюдение санитарно-эпидемиологических правил 

Федеральным законом № 100-ФЗ от 1 апреля 2020 г., действующим с 1 апреля 2020 года (со дня опубликования), вводятся усиленные меры наказания, предусмотренные ст. 236 Уголовного кодекса РФ.

Так, за нарушение санитарно-эпидемиологических правил, повлекшее по неосторожности массовое заболевание или отравление людей, предусмотрены следующие наказания:

– штраф в сумме от 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до 18 месяцев;
– лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью от одного года до трех лет;
– ограничение свободы на срок до двух лет;
– принудительные работы на срок до двух лет;
– лишение свободы на тот же срок.

За нарушение, повлекшее по неосторожности смерть человека, установлены наказания:

– штраф в сумме от 1 млн руб. до 2 млн руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
– ограничение свободы от двух до четырех лет;
– принудительные работы от трех до пяти лет;
– лишение свободы на тот же срок.

Также с 1 апреля 2020 года нарушение санитарно-эпидемиологических правил, повлекшее по неосторожности смерть двух или более лиц, наказывается принудительными работами на срок от четырех до пяти лет либо лишением свободы на срок от пяти до семи лет. Этот состав нарушения впервые введен Федеральным законом № 100-ФЗ от 1 апреля 2020 г.

Пересмотрены меры ответственности за несоблюдение санитарных правил, предусмотренных КоАП РФ 

Также с 1 апреля 2020 года усилены меры ответственности за нарушение санитарных правил по КоАП РФ.

Имеющиеся основания в ст. 6.3 КоАП РФ, которая устанавливает ответственность за несоблюдение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, дополнены Федеральным законом № 99-ФЗ от 1 апреля 2020 г. двумя новыми составами административных нарушений.

В обновленном КоАП РФ теперь закреплено, что за нарушение санитарных правил, а также противоэпидемических мероприятий, совершенное, в частности, во время ограничительных мероприятий (карантина), установлен административный штраф:

– для граждан – в размере от 15 тыс. руб. до 40 тыс. руб.;
– для должностных лиц – от 50 тыс. руб. до 150 тыс. руб.;
– для ИП – от 50 тыс. руб. до 150 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
– для организаций – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Если нарушения повлекли вред здоровью или смерть человека, но при этом они не признаются уголовным преступлением, штраф составляет:

– для граждан – от 150 тыс. руб. до 300 тыс. руб.;
– для должностных лиц – от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или дисквалификация до одного года до трех лет;
– для ИП – от 500 тыс. руб. до 1 млн руб. или приостановка деятельности до 90 суток;
– для организаций – от 500 тыс. руб. до 1 млн руб. или приостановка деятельности до 90 суток.

Продлен срок уплаты торгового сбора

Продлили сроки уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года.

Такое решение приняли постановлением столичного правительства от 24.03.2020 № 212-ПП опубликовано на официальном сайте мэрии.

Специальный сервис для выплаты субсидий малому и среднему бизнесу от ФНС России

ФНС России запустила специальный сервис для выплаты субсидий малому и среднему бизнесу, ознакомиться с информацией можно по ссылке.

Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, могут подать заявление на получение субсидий.

Для этого необходимо направить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя) или по почте.

Субсидия предоставляется для частичной компенсации затрат организаций и ИП, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусом, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в марте, умноженного на 12 130 рублей (МРОТ). Для индивидуальных предпринимателей к числу работников прибавляется один человек (сам ИП).

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 130 рублей в месяц.

Основными условиями получения субсидии являются:

1. заявитель включён в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года;

2. отрасль, в которой ведется деятельность заявителя, относится к отраслям, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434;

3. заявитель не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;

4. заявитель по состоянию на 01.03.2020 не имеет задолженности по налогам, страховым взносам более 3 тыс. рублей;

5. количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 года;

6. заявитель вовремя представил отчетность СЗВ-М за март 2020 года.

По результатам рассмотрения заявления в течение трех дней налоговый орган вынесет решение, и, если условия соблюдены, Федеральное казначейство перечислит деньги в банк (но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия).

Уведомление о перечислении субсидии или сообщение об отказе в выплате субсидии с указанием причины будет направлено заявителю тем же способом, каким было направлено само заявление.

На сайте ФНС России размещена промостраница с подробной информацией об условиях получения субсидии, ее размерах и процедуре предоставления.

Кроме того, на сайте ФНС России размещен сервис по самостоятельной проверке соответствия заявителей установленным критериям для получения субсидии, а также для проверки информации о ходе рассмотрения уже поданных заявлений.

Узнать о ходе рассмотрения заявления также можно через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя или уточнить по единому телефонному номеру Налоговой службы 8-800-222-22-22.

Приняты поправки в законодательство о налогах (сборах) и взносах

Государственная дума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на стабилизацию экономики. Проект разработан по итогам совещания с членами Правительства РФ 11 мая 2020 года с целью снижения налоговых издержек для бизнеса и НКО. А именно предусматривается:

– для ИП (не только МСП) из пострадавших отраслей (по основному коду ОКВЭД в ЕГРИП на 1 марта 2020 года) и организаций, включенных в реестр МСП, в том числе на основании налоговой отчетности за 2018 год, из пострадавших отраслей (по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года), а также ряда социально ориентированных НКО, религиозных организаций и иных НКО, включенных в реестр наиболее пострадавших НКО:

– освобождение от уплаты налогов, в том числе авансовых платежей, за II квартал 2020 года, а именно от:

1) авансовых платежей по налогу на прибыль – за апрель – июнь 2020 года или за первое полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал;

2) акциза – за апрель, май, июнь 2020 года;

3) водного налога – за II квартал 2020 года;

4) НДПИ – за апрель, май, июнь 2020 года;

5) авансовых платежей по ЕСХН – за полугодие 2020 года. Указанный авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 года;

6) авансовых платежей по УСН – за полугодие 2020 года, уменьшенных на авансовый платеж за I квартал 2020 года;

7) ЕНВД – за II квартал 2020 года;

8) авансовых платежей по имущественным налогам (транспортному налогу, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в отношении имущества, используемого (предназначенного для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности) – за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года (включительно);

9) авансовых платежей по НДФЛ для ИП и адвокатов, нотариусов и прочих лиц, занимающихся частной практикой – за первое полугодие 2020 года, уменьшенных на авансовый платеж за I квартал 2020 года;

10) торгового сбора – за II квартал 2020 года;

11) ПСН – при расчете налога не учитываются календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года;

– установление льготного тарифа страховых взносов (на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по ВНиМ) в отношении выплат за апрель, май, июнь 2020 года – 0 процентов (независимо от величины облагаемой базы);

– для плательщиков НПД – включение в перечень не облагаемых НДФЛ выплат дохода в виде суммы НПД, уплаченного самозанятыми гражданами в 2019 году и возвращенного в рамках государственных мер;

– для социальных (медицинских) работников – освобождение от уплаты НДФЛ стимулирующих выплат за особые условия труда и дополнительную нагрузку;

– для всех получателей кредитов, взятых на поддержку занятости и возобновление деятельности, – исключение из налогооблагаемых доходов (по налогу на прибыль, НДФЛ, в т. ч. в части дохода в виде материальной выгоды) задолженности по таким кредитам и начисленных по ним процентов;

Для освобождения от уплаты налогов необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:
– кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года;
– по кредитному договору банку предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.
При этом кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком;

– для ИП (не только МСП) из пострадавших отраслей (по основному коду ОКВЭД в ЕГРИП на 1 марта 2020 года), – установление взносов на обязательное пенсионное страхование за себя в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 20 318 руб. (на текущий момент установлен размер 32 448 руб.).

Предусмотрен срок вступления закона в силу – со дня его официального опубликования (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, кроме положений об "амнистии" – они распространяются на правоотношения с 1 апреля 2020 года).

Как получить субсидию на мероприятия по профилактике коронавируса

- Получатели и условия предоставления субсидии
- Порядок предоставления субсидии
- Размер субсидии и порядок ее перечисления

Правительство РФ на заседании 25 июня одобрило распоряжение о выделении из резервного фонда денежных средств на проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий для субъектов МСП и социально ориентированных НКО, работающих в определенных отраслях. Средства на эти цели выделяются их получателям в виде субсидии. Правила, порядок и условия ее предоставления утверждены Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г.

Получатели и условия предоставления субсидии

Получателями субсидии являются субъекты МСП и СОНКО при соблюдении определенных условий.

Субсидия предоставляется на основании реестра, который формирует ФНС России по форме согласно приложению № 1 к Правилам, утв. Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г. В реестр включаются субъекты МСП и СОНКО при соответствии их определенным условиям.

В частности, субъекты МСП включаются в реестр, если:

– налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июня 2020 года;

– отрасль, в которой ведет деятельность организация (ИП), попала в Перечень согласно приложению № 3 к Правилам, утв. Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г. (определяется по основному ОКВЭД согласно сведениям из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июня 2020 года).

Кроме того, предусмотрено субсидирование для представителей туриндустрии, включенных в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня 2020 года;

– организация не находится в процессе ликвидации, в отношении нее не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, а ИП на дату получения субсидии не прекратил деятельность в качестве ИП, не снят с учета в ИФНС;

– по состоянию на 1 июня 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 руб. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у ИФНС на дату подачи заявки на субсидию.

Подтверждение: п. 1-4 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г.

Виды деятельности, которые предоставляется субсидия:

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности	Код ОКВЭД
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91

Порядок предоставления субсидии

Чтобы получить субсидию, организации (ИП) необходимо в ИФНС по месту нахождения (месту жительства) направить заявление о предоставлении субсидии по форме согласно приложению № 2 к Правилам, утв. Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г. Сделать это нужно в период с 15 июля по 15 августа 2020 года (включительно). Направить заявление можно в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо в виде почтового отправления.

После получения заявления ИФНС проводит проверку информации, которая необходима для включения организации (ИП) в реестр получателей субсидии.

При выявлении в ходе проверки оснований для отказа в предоставлении субсидии ИФНС формирует соответствующее сообщение и отправляет его организации (ИП) в электронном виде или в виде почтового отправления. Сделать это ИФНС должна в течение трех рабочих дней со дня направления заявления.

Основаниями для отказа являются:
– нарушение условий включения получателя субсидии в реестр;
– представление неполных и недостоверных сведений, содержащихся в заявлении, их несоответствие данным, имеющимся в ИФНС;
– нарушение срока подачи заявления;
– нарушение порядка оформления и представления заявления (например, направление заявления без подписи);
– непредставление в Пенсионный фонд РФ отчетности по форме СЗВ-М;

Если основания для отказа отсутствуют, то ФНС России производит расчет размера субсидии и формирует реестр ее получателей. Сделать это она должна в течение трех рабочих дней со дня направления заявления.

Подтверждение: п. 6-8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г.

Размер субсидии и порядок ее перечисления

Субсидия предоставляется единоразово на безвозмездной основе в целях частичной компенсации затрат, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.

Размер субсидии определяется как сумма средств на расходы, связанные с проведением мероприятий по профилактике COVID-19, включающая:
– первоначальные расходы в фиксированном размере 15 тыс. руб.;
– и текущие расходы, рассчитываемые как произведение 6500 руб. на количество работников в мае 2020 года. Количество работников определяется на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда РФ (в соответствии с формой СЗВ-М).

Для ИП, у которых нет работников, размер субсидии составляет 15 тыс. руб.

Федеральное казначейство в срок не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем получения реестра получателей, производит перечисление средств. Информация о факте перечисления денежных средств передается ФНС России не позднее двух рабочих дней, следующих за днем перечисления средств. А налоговая служба в срок не позднее трех рабочих дней после получения информации от Федерального казначейства информирует организацию (ИП). Сделать это она может в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо в виде почтового отправления.

Подтверждение: п. 1, 5, 9-12 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 976 от 2 июля 2020 г.

(⇑)