Оптимальная уплата взносов на ЕНВД

1. Общая информация.
2. Как учитываются взносы в расчёте налога по ЕНВД?
3. Учёт обязательного взноса в расчёте налога по ЕНВД.
4. Учёт доп.взноса (1% от дохода) в расчёте налога по ЕНВД.

1.Общая информация.

Как учитывается фиксированный взнос в расчёте налога по ЕНВД рассмотрено здесь.

Многие ИП пытаются оценить свои возможности и продумать наиболее эффективный порядок уплаты своих взносов.

В этом разделе приведены некоторые варианты уплаты взносов и на примерах показано, как уплата взноса влияет на расчёт налога по ЕНВД.

Внимание: изучать расчёты не нужно. В сервисе предусмотрен оптимальный вариант для ИП, поэтому достаточно следовать указаниям личного Налогового календаря.

2. Как учитываются взносы в расчёте налога по ЕНВД?

ИП с сотрудниками фиксированные взносы в расчёте ЕНВД не учитывают (до 01.01.2017 г.). С 2017 года ИП с сотрудниками могут учитывать взносы, уплаченные за себя (фиксированные взносы), при расчете ЕНВД вместе со взносами за сотрудников. Но уменьшить налог он может только на 50%. Учитывать фиксированные взносы за себя ИП с сотрудниками должен по тому же принципу, что и ИП без сотрудников - то есть в периоде их уплаты.

ИП без сотрудников рассчитанный ЕНВД за квартал уменьшают на фактически уплаченные фиксированные взносы. Взносы уменьшают ЕНВД по дате их уплаты (в квартале уплаты) в фактически уплаченной сумме. Причем ЕНВД можно уменьшить на 100%, т.е. налог может быть уменьшен до нуля.
Если взносы уплачены в полном размере, например, в январе, то их можно учесть только в расчёте ЕНВД за 1 квартал. Перенести недоучтенную часть взносов нельзя. Взносы учитываются строго в рамках квартала.

3. Учёт обязательного взноса в расчёте налога по ЕНВД.

- если обязательный взнос уплатить в начале года в полной сумме;
Фиксированный взнос можно будет учесть только в квартале уплаты. Если налог по ЕНВД окажется меньше, и часть уплаченного фиксированного взноса окажется не учтена, перенести недоучтенную часть на следующий квартал нельзя.

- если обязательный взнос уплачивать поквартально;
Наиболее оптимальный вариант, т.к. разбивает фиксированный взнос и позволяет учитывать его равномерно, тем самым «недоучтенных» сумм не возникнет.

- если обязательный взнос уплатить в конце года в полной сумме.
Фиксированный взнос можно будет учесть только в квартале уплаты. Если налог по ЕНВД окажется меньше, и часть уплаченного фиксированного взноса окажется не учтена, перенести недоучтенную часть на следующий год нельзя.

Не забывайте: обязательная сумма взноса должна быть уплачена строго до 31 декабря. 1% дополнительного взноса должен быть уплачен в период до 1 апреля следующего года за отчетным, тогда он может быть учтен в расчёте налога по ЕНВД.

4. Учёт доп.взноса (1% от дохода) в расчёте налога по ЕНВД

Дополнительный фиксированный взнос ИП (1% от дохода свыше 300 000 руб.) учитывается в расчёте по ЕНВД точно так же как описано выше - по дате уплаты в фактически уплаченной сумме. При этом, чтобы доп.взнос можно было учесть он должен быть уплачен в установленные сроки (до 1 апреля следующего года за отчетным).
Например, если заплатить дополнительный взнос до 30 сентября 2015 года, на него можно уменьшить налог по ЕНВД за 3 квартал 2015года. Если взнос уплачен  в период с 1 января по 1 марта 2016 года, то включается в расчет налога по ЕНВД за 1 квартал 2016 года.