Шаг 2. База для начислений
Этот шаг мастера содержит данные по начисленным доходам и взносам сотрудников в целом за отчетный квартал и с начала отчетного года, т.е. нарастающим итогом (***Что это?). Заполнение данного раздела основывается на внесенных сведениях по сотрудникам во вкладке Сотрудники и Зарплата. В частности основой лежит: оклад, премии, больничные, доходы по гражданско-правовым договорам, отпускные и др.
Доходы сотрудников (оклады, премии, отпускные, средний заработок за время командировки, дополнительные расходы в командировке, вознаграждения по ГПД, компенсация за неиспользованный отпуск) указываются по строке 200 раздела 2.1.
Кроме этого раздел содержит суммы, на которые не начисляются страховые взносы в строке 201 и 211 (*Что это?). А так же суммы, превышающие предельную величину в строке 203 раздела. (** Что это?)
Исключения:
– работодатели, которые применяют общие тарифы для начисления взносов в ПФР, с суммы превышения предельной величины базы должны начислять взносы на страховую часть по тарифу 10 процентов;
– вне зависимости от величины облагаемой базы в отношении выплат в пользу некоторых категорий граждан, имеющих право на досрочное назначение пенсии, нужно начислять взносы в ПФР по страховой части по дополнительному тарифу.
* К суммам дохода, на которые не начисляются взносы и отражаются в строках 201 и 211 отчета ПФР, относятся: - больничные, декретные, пособия за отпуск по уходу за ребенком, командировочные.
** Предельная величина базы, при достижении которой работодатель прекращает начисление страховых взносов, установлена только в отношении взносов в ПФР на страховую часть и в ФФОМС. Подробнее.
*** Нарастающий итого вы можете просмотреть по графе 3, это все начисления с января по последний месяц отчетного периода включительно. Суммы в графе 3 берутся из раздела "Зарплата"-"Расчет". В Зарплате вы можете суммировать суммы доходов по сотрудникам, начиная с января по последний отчетный месяц.
Например: Чтобы понять суммы по графе 3 раздела 2.1 в отчете ПФР за 3 квартал необходимо сложить все начисления с января по сентябрь включительно.
Графы 4, 5, 6 заполняются доходами сотрудников за 3 месяца отчетного квартала. Суммы подтягиваются из раздела "Зарплата"-"Расчет", строка с итоговой суммой. Т.е. смотрим итоговую сумму начислений по сотрудникам за указанный месяц. Суммы указываются с учетом НДФЛ – это база начислений, т.е. то с чего оплачиваются взносы и НДФЛ.