Расчет взносов
Общая информация
Раздел «Расчёт взносов» содержит данные по начисленным доходам и взносам сотрудников в целом за отчётный квартал и с начала отчётного года, т.е. нарастающим итогом.
Заполнение данного раздела основывается на внесённых сведениях по сотрудникам в разделе «Зарплата и кадры» во вкладке «Сотрудники». В частности основой лежит: оклад, премии, больничные, доходы по гражданско-правовым договорам (работы и услуги), отпускные и др.
Кроме этого, раздел содержит суммы, на которые не начисляются страховые взносы в строке 040. А так же суммы, превышающие предельную величину в строке 052 подраздела 1.
Исключения:
- работодатели, которые применяют общие тарифы для начисления взносов ОПС, ОМС, ОСС, с суммы превышения предельной величины базы должны начислять взносы на страховую часть по тарифу 10 процентов;
- вне зависимости от величины облагаемой базы в отношении выплат в пользу некоторых категорий граждан, имеющих право на досрочное назначение пенсии, нужно начислять взносы ОПС, ОМС, ОСС по дополнительному тарифу.
С 2020 г. код тарифа для всех систем налогообложения 01, за исключением льготных тарифов.
По умолчанию мастер заполнен данными из Сервиса (блока «Зарплата и кадры», реквизитов). Если вы хотите изменить показатели в мастере, необходимо включить настройку «Учитывать вручную». В этом случае строки будут доступны для редактирования:
Все показатели на данном шаге заполняются в разбивке по следующим периодам:
- за каждый месяц последнего квартала отчётного периода;
- всего с начала расчётного периода (года).
Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново». Если всё верно, нажмите «Далее».
Подраздел 1. По тарифу 01
Размер взносов до предельной величины базы: с суммы МРОТ — 30,0%.
Размер взносов свыше предельной величины базы: с суммы МРОТ — 15,1%.
В строке 010 подраздела 1 по тарифу 01 указывается количество работников, которые являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. В эту категорию входят все сотрудники из раздела «Зарплата», у которых хотя бы один день работы (по ТД, ГПД) приходится на рассчитываемый период.
В данном показателе не учитываются:
- высококвалифицированные специалисты, имеющие статус временно-пребывающие с включенной настройкой «Высококвалифицированный специалист», за исключением стран ЕАЭС (Киргизия, Армения, Беларусь, Казахстан);
- сотрудники на ГПД, в настройках которых включена настройка «Не является объектом обложения взносами на основании п. 4-6 ст. 420 НК РФ». Если одновременно действуют несколько ГПД, один из которых облагается взносами, а другой — не является объектом обложения взносами, то данный сотрудник попадает в строку 010 подраздела 1;
- сотрудники вне штата, на которых не оформлен ни один ГПД (например, если таким образом вы отражаете в Сервисе учредителей).
В строке 020 подраздела 1 по тарифу 01 отражается количество сотрудников из раздела «Зарплата», которым были начислены взносы за отчётный период:
Пример. Период ГПД с 1 января по 28 февраля. Взносы на ОПС, ОМС, ОСС начисляются.
Начисление взносов было только в феврале.
В отчёте за 1 квартал в 010 строке отражается 1 по графе:
- Январь,
- Февраль,
- С начала года.
По строке 020 отражается 1 по графе:
- Февраль,
- С начала года.
В отчётах за полугодие, 9 месяцев, год будет указано 1 по строкам 010 и 020 по графе «С начала года».
В строке 021 подраздела 1 по тарифу 01 отражается количество сотрудников, по которым выплаты и иные вознаграждения не превысили предельную величину базы.
В строке 022 подраздела 1 по тарифу 01 отражается количество сотрудников, по которым выплаты и иные вознаграждения превысили предельную величину базы.
По строке 030 подраздела 1 по тарифу 01 отражаются все начисления сотрудников (оклады, премии, отпускные, средний заработок за время командировки, дополнительные расходы в командировке, вознаграждения по ГПД (работы и услуги), компенсация за неиспользованный отпуск, пособия и т.д.).
В показателе данной строки не учитываются следующие начисления:
- Пособие на погребение «Родственнику».
- ГПД и прочие начисления с включенной настройкой «Не является объектом обложения взносами на основании п. 4-6 ст. 420 НК РФ».
- Начисления временно-пребывающим сотрудникам с включенной настройкой «Высококвалифицированный специалист», в т.ч. из стран ЕАЭС. Так как эти сотрудники не попадают в отчёт.
По строке 040 подраздела 1 по тарифу 01 отражаются начисления сотрудников, которые не облагаются взносами:
- материальная помощь от работодателя в сумме, не превышающей 4000 руб. в календарном году по каждому конкретному сотруднику;
- компенсация за использование личного имущества;
- больничные (только в сумме за счёт работодателя);
- пособие на погребение «Сотруднику»;
- выходное пособие (в сумме, не превышающей установленный предел);
- компенсация при увольнении (в сумме, не превышающей установленный предел);
- командировочные (суточные, проезд, проживание), не превышающие нормы (700 руб./сутки - для командировок по России, 2500 руб./сутки - для командировок за пределы РФ);
- начисления пользователя с выключенной настройкой «Не является объектом обложения страховыми взносами на основании п. 4-6 ст.420 НК РФ» и выключенной настройкой ОПС, ОМС, ОСС.
В строке 045 подраздела 1 по тарифу 01 (вводится с 1 квартала 2020 года) указываются расходы, принимаемые к вычету на основании п. 8 ст. 421 НК РФ. Расходы нужно указать самостоятельно.
В строке 050 подраздела 1 по тарифу 01 значения рассчитываются автоматически по формуле:
Строка 050 = строка 030 - строка 040 - строка 045.
В строке 051 подраздела 1 по тарифу 01 отражаются суммы, не превышающие предельную величину базы для начисления взносов. Данное значение рассчитывается индивидуально у каждого сотрудника нарастающим итогом, затем суммируются.
Показатель строки 051 по каждому сотруднику вычисляется следующим образом:
Показатель строки 051 по каждому сотруднику = Сумма начислений с начала года - Суммы не подлежащие обложению - Предельная величина.
В строке 052 подраздела 1 по тарифу 01 отражаются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов. Данное значение рассчитывается индивидуально у каждого сотрудника нарастающим итогом, затем суммируются.
Показатель строки 052 по каждому сотруднику вычисляется следующим образом:
Показатель строки 052 по каждому сотруднику = Предельная величина - База, не превышающая предельную величину.
В строке 060 подраздела 1 по тарифу 01 отражаются суммы начисленных взносов с сумм, превышающих и не превышающих предельную величину базы. Показатель данной строки рассчитывается по формуле:
Строка 060 = Строка 061 соответствующей графы + Строка 062 соответствующей графы.
В строке 061 подраздела 1 по тарифу 01 отражается сумма взносов на ОПС, ОМС, ОСС по ВНиМ из раздела «Зарплата — Расчёт — Взносы», рассчитанная с базы до предельной величины по каждому сотруднику. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года, далее показатели суммируются по всем сотрудникам.
В строке 062 подраздела 1 по тарифу 01 отражается сумма взносов на ОПС, ОМС, ОСС по ВНиМ из раздела «Зарплата — Расчёт — Взносы», начисленная с превышения предельной величины базы по каждому сотруднику. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года, далее показатели суммируются по всем сотрудникам.
Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново». Если всё верно, нажмите «Далее».
Подраздел 1. По тарифу 20
До 2025 г.:
Расчёт взносов ОПС, ОМС, ОСС по тарифу 20 актуален для ИП/ООО, которые имеют право на размер взносов 15% с превышения МРОТ.
С 2025 г.:
Расчёт взносов ОПС, ОМС, ОСС по тарифу 20 актуален для ИП/ООО, которые имеют право на размер взносов 15% с превышения 1,5 МРОТ.
В реквизитах в блоке «Льготы» вы можете посмотреть размер взносов с суммы 1,5 МРОТ и свыше 1,5 МРОТ:
В связи с этим в разделе «Зарплата и кадры — Расчёт — Взносы» вы увидите расчёт взносов относительно дохода каждого сотрудника и итоговую сумму взносов по всем сотрудникам:
Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново». Если всё верно, нажмите «Далее».