Покупка основного средства
Какое имущество считается основным средством
Приобретая то или иное имущество, ИП и организации сталкиваются с таким понятием, как основные средства. Возникает вопрос, а относится ли оно к основным средствам? Определить это совсем не сложно. Давайте разберемся с этим вопросом.
Для того чтобы определить является ли купленное имущество основным средством, нужно ориентироваться на три основных критерия:
1. Стоимость имущества. Если стоимость имущества составляет более 100 тыс. рублей, то оно относится к основным средствам для налогового учёта. Если имущество стоит более 40 тыс. рублей, то по учётной политике сервиса оно относится к основному средству для целей бухгалтерского учёта, а для налогового учёта оно является материалом.
2. Срок полезного использования. Он должен превышать 12 месяцев (т.е. больше одного года). Как правило, срок полезного использования указывается в технических данных приобретаемого вами имущества.
3. Имущество должно быть необходимо для деятельности, т.е. должно быть задействовано в вашей работе.
Чтобы имущество считалось в учёте основным средством, должны выполняться все три названных условия. Если, к примеру, какое-то имущество вы приобрели, и оно имеет срок полезного использования, скажем 10 лет, но стоит всего 20 тыс. руб., то отнести его к основным средствам нельзя. Точно также, если вы приобрели какое-то дорогое имущество, к примеру, стоимостью 150 тыс. руб., но срок полезного использования его всего полгода, тогда отнести его к основным средствам нельзя.
Обратите внимание: речь не о перепродаже. Т.е. если вы купили какой-то имущество и использовали его в работе всего полгода, а потом продали. Срок полезного использования всегда фиксируется в техническом паспорте производителя. Т.е. через полгода имущество приходит в негодность – вот именно это считается сроком полезного использования.
Итак, в первую очередь ориентируйтесь на цену. Если имущество дороже 100 000 руб., то как правило, оно имеет достаточно длительный срок полезного использования, более года, а значит оно относится к основным средствам для целей налогового учёта, а для целей бух. учёта стоимость основного средства должна быть более 40 000 р.
Если вы на УСН с НДС
Важно для УСН. В соответствии с налоговой реформой с 2025 г. ООО и ИП, применяющие УСН, являются плательщиками НДС. Подробнее.
При изменении ставки НДС в учётной политике основные средства не изменяются, они остаются на условиях действия предыдущей ставки. Необходимо зайти в документы вложения, проверить и пересохранить, при этом необходимо также пересоздать инвентарную карточку.
Инструкция по покупке ОС стоимостью более 40 тыс. р.
Если имущество стоит более 40 000 р. (если у вас ОСНО стоимость должна быть 40 000 без НДС), но менее либо равно 100 000 р., отразите в сервисе покупку следующим образом:
1) Укажите оплату основного средства во вкладке «Деньги — Списание — Оплата поставщику»:
2) Внесите во вкладке «Документы — Имущество» данные по накладной от поставщика:
С помощью кнопки «Добавить», добавьте внеоборотный актив. После из внеоборотного актива можно создать основное средство.
При добавлении актива, отразите наименование ОС и реквизиты накладной (акта):
Накладная заполняется в обычном порядке на основании имеющихся документов:
Дополнительно для ООО. При сохранении можете нажать «Сохранить и перейти в учёт», чтобы посмотреть проводки для бух. учёта.
Сохраните.
Далее нажмите «Сформировать ОС»:
Откроется инвентарная карточка:
Заполните в карточке срок полезного использования и дату ввода в эксплуатацию, остальные данные будут указаны автоматически.
Сохраните.
Основное средство вы увидите в списке:
Обратите внимание, если у вас УСН доходы минус расходы или ОСНО, то сервис предупреждает при сохранении о том, что активы стоимостью до 100 000 руб. (включительно) в налоговом учёте признаются материалом. Это означает, что в расчёте налога, расход будет учитываться по правилам учёта материалов (для УСН при условии, что материал получен и оплачен; для ОСНО материал получен).
Инструкция по покупке ОС стоимостью более 100 тыс. р.
Если имущество стоит более 100 000р., отразите в сервисе покупку следующим образом:
1) Укажите оплату основного средства во вкладке «Деньги — Списание — Оплата поставщику»:
2) Внесите во вкладке «Документы — Имущество» данные по накладной от поставщика:
При добавлении актива отразите наименование ОС и реквизиты накладной (акта):
Накладная заполняется в обычном порядке на основании имеющихся документов:
Дополнительно для ООО. При сохранении можете нажать «Сохранить и перейти в учёт», чтобы посмотреть проводки для бух. учёта.
Сохраните.
Далее нажмите «Сформировать ОС»:
Откроется инвентарная карточка:
Заполните в карточке срок полезного использования и дату ввода в эксплуатацию, остальные данные будут указаны автоматически.
Сохраните.
Основное средство вы увидите в списке:
Покупка ОС подотчётным лицом
При покупке основного средства подотчётным лицом отражение будет следующим.
В разделе «Документы и ЭДО» имущество нужно нажать «Добавить ОС», указать его наименование, далее нажать «+ вложения», выбрать накладную, заполнить её на основе имеющегося кассового чека (товарного чека или накладной), далее нажать «сформировать ОС» и заполнить инвентарную карточку.
Выданные для покупки сотруднику средства нужно отразить как «Списание — Выдача подотчётному лицу».
Далее необходимо в сервисе создать Авансовый отчёт с типом «Оплата поставщику».
В этом отчёте нужно указать продавца, а также укажите данные по документу, на основании которого поставлено основное средство на учёт — это та самая накладная из карточки Вложений во внеоборотные активы.
Списание с типом «Выдача подотчётному лицу» свяжите с созданным авансовым отчётом.